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青島出口退稅操作流程2017
出口貨物退/免稅簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分，下面是中國人才小編給大家整理提供的青島出口退稅操作流程，快來隨小編看看吧。
青島出口退稅操作流程
一、對外貿(mào)易經(jīng)營備案申請材料(當(dāng)天出證)
提前準(zhǔn)備好英文名稱、地址、公司電話、傳真、郵箱等信息,客戶提供。
(一)對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表。(石家莊市商務(wù)局網(wǎng)站——業(yè)務(wù)直通車下面第一個對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記系統(tǒng))
(二)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。
(三)組織機(jī)構(gòu)代碼證書復(fù)印件 (如果是三證合一的執(zhí)照 只要營業(yè)執(zhí)照)
(四)公章 法人章
(五)委托書
辦理地址：體育大街豐收路交口沿豐收路西行200米路北
二、海關(guān)證辦理材料(當(dāng)天出證)
1、營業(yè)執(zhí)照
2、開戶許可證
3、法人身份證
4、對外貿(mào)易經(jīng)營備案表
5、章程
6、公章
以上材料的原件及復(fù)印件，復(fù)印件加蓋公章
三、電子口岸入網(wǎng)
一、申請材料
(一)表格
1、《一號表：中國電子口岸企業(yè)情況登記表》;
2、《二號表：中國電子口岸企業(yè)IC卡登記表》;
3、《三號表：中國電子口岸企業(yè)辦稅員IC卡登記表》;
以上表格需要加蓋企業(yè)公章。
(二)證件
以下證件原件及其加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件(證件原件經(jīng)核對后即退還)已經(jīng)取得“三證合一”新版本證件的企業(yè)，僅需提供新版營業(yè)執(zhí)照以及新版?zhèn)浒傅怯洷?帶統(tǒng)一社會信用代碼)，原營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證書、組織機(jī)構(gòu)代碼證無需提供。
1、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》(副本);
2、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》(副本)或《企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》(副本);
3、《稅務(wù)登記證》(副本)(國稅);
4、 《中華人民共和國進(jìn)出口企業(yè)資格證書》或《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》或《中華人民共和國臺港澳僑投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》;
5、《自理報關(guān)單位注冊登記證明書》或《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證書》;
以上證件均為年檢后的且證件之間的共同信息保持一致。
(三)其他
1、單位介紹信(反面附法人身份證復(fù)印件)，企業(yè)經(jīng)辦人身份證及身份證復(fù)印件;一號表、二號表、三號表所填寫持卡人身份證復(fù)印件;
2、加蓋公章的《河北電子口岸企業(yè)聯(lián)系方式證明》(需要郵寄制成IC卡的企業(yè)填寫)。
二、辦理時限
從接到申請之日算起20個工作日(節(jié)假日除外)內(nèi)辦結(jié)。
現(xiàn)在一般辦兩張卡(法人卡和操作員卡)
地址：和平路友誼大街交口
四、自理報關(guān)檢驗檢疫證
1、營業(yè)執(zhí)照
2、公章、法人章
3、代碼證(三證合一的不需要)
4、報檢人員的身份證復(fù)印件、照片1寸的一張(什么底都行)
5、申請表(在中國檢驗檢疫電子業(yè)務(wù)網(wǎng)首頁-報檢企業(yè)備案登記)
出口退稅局資格認(rèn)定
1.先去公司所在稅務(wù)局大廳做信息歸類。
2.到長安國稅五樓出口退稅局備案 所需資料：從出口退稅申報系統(tǒng) 資格認(rèn)定向?qū)С隹谕?免)稅資格認(rèn)定 填好后 打印紙質(zhì) 一式兩份 導(dǎo)出電子版 -rdxx這種格式的。帶上海關(guān)證 開戶許可證 對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表 的復(fù)印件 每頁蓋公章
退稅局備案后到所屬區(qū)分局專管員處或稅政備案
六：在銀行開待核查賬戶，這個可以收到首筆外匯去，待核查賬戶，簡易理解就是要核準(zhǔn)的賬戶，出口收到首筆回款以后，去外匯局備案，去銀行開待核查賬戶，在國際收支平臺做收支申報。
青島出口退稅應(yīng)注意的事項
青島出口退稅申報操作注意要點：
1、出口申報時注意事項：
貨物出口后請及時登錄海關(guān)電子口岸核對有關(guān)數(shù)據(jù)并確認(rèn)上傳出口信息，以保證單證收齊時信息齊全。
出口明細(xì)錄入時務(wù)必到電子口岸查準(zhǔn)確，當(dāng)期不收齊單證報關(guān)單號和核銷單號應(yīng)為“空”，收齊單證時，如果發(fā)現(xiàn)出口日期、商品代碼、出口數(shù)量和銷售金額等項發(fā)生錯誤，必須沖減后重新錄入。
請下載最新版本的申報系統(tǒng)，并升級最新商品代碼庫，運用數(shù)據(jù)讀入功能可減少錯誤、提高效率。操作方法詳見協(xié)會網(wǎng)站相關(guān)資料
2、沖減明細(xì)注意事項：
1)如發(fā)現(xiàn)錯誤數(shù)據(jù)，請在單證收齊之月做沖減，沖減后正確明細(xì)作當(dāng)月收齊(單證不齊標(biāo)志不輸“BH”即可);對前期錯誤明細(xì)和紅字明細(xì)不作收齊，這兩筆明細(xì)的報關(guān)單號和核銷單號必須保持空白;
2)沖減基本步驟：進(jìn)入“生成出口貨物沖減明細(xì)”→選中要沖減的明細(xì)點擊“沖減出口”→將“是否先收齊單證再作沖減”前面的“√”去掉并確定→進(jìn)入“出口貨物明細(xì)錄入”輸入正確明細(xì)，單證不齊標(biāo)志為“空”即當(dāng)期收齊;
3)作收齊單證以前，最好先校對前期錄入的出口日期等項目，如發(fā)現(xiàn)有錯誤應(yīng)先沖減明細(xì)，然后重新錄入明細(xì)作當(dāng)期收齊，隨后做預(yù)審，按此順序操作，可避免沖減麻煩;
4)如果已經(jīng)收齊單證經(jīng)預(yù)審后發(fā)現(xiàn)有錯誤，前期錯誤明細(xì)已經(jīng)存在報關(guān)單號和核銷單號，會導(dǎo)致無法生成明細(xì)數(shù)據(jù)，此時必須進(jìn)入前期月份將報關(guān)單號和核銷單號清除(注意：對其他數(shù)據(jù)不得作任何刪改!)，再回到當(dāng)前月份作沖減。
3、網(wǎng)上預(yù)審的一般步驟及疑點查詢方法：
1)預(yù)審及信息反饋：將生成的明細(xì)數(shù)據(jù)文件夾壓縮為zip文件(文件格式：企業(yè)海關(guān)代碼.zip)→進(jìn)行預(yù)審上傳→下載預(yù)審疑點文件(一般情況約十分鐘后，文件格式為企業(yè)海關(guān)代碼YS.zip)→右擊下載的壓縮文件得到“SCYS”預(yù)審疑點文件;
2)反饋信息查詢：進(jìn)入申報系統(tǒng)菜單→反饋信息處理→稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入→瀏覽到解壓后的文件夾→確定→反饋信息處理→稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢→預(yù)審疑點反饋情況查詢(預(yù)審疑點反饋情況查詢中出現(xiàn)的問題及時調(diào)整)→點擊“疑點打印”可顯示全部疑點及出口信息不齊情況;
3)信息不齊情況的處理：本期收齊的報關(guān)單如果“信息不齊標(biāo)志”提示“B”，即報關(guān)單無信息，C類和B類企業(yè)均不將此報關(guān)單作收齊;如果“信息不齊標(biāo)志”提示“H”，則該報關(guān)單對應(yīng)的核銷單無信息，C類企業(yè)不得將此報關(guān)單作收齊，意
B類企業(yè)可以收齊。
4、出口退稅有關(guān)會計分錄：
出口時，借：應(yīng)收帳款貸：主營業(yè)務(wù)收入—出口銷售(這是FOB報價的，如果是CNF或CIF報價的，還加上貸：其他應(yīng)付款(海運費及保險費);并計算免抵退稅不予免征和抵扣稅額：借:單
主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出);根據(jù)退稅機(jī)關(guān)審批通知：借：應(yīng)收補(bǔ)貼款借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅);收到退稅機(jī)關(guān)收入退還書，借：銀行存款貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款。
5、出口企業(yè)必須按規(guī)定進(jìn)行單證備案：
企業(yè)自營或委托出口貨物，必須將下列單據(jù)在企業(yè)財務(wù)部門集中備案，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查：海關(guān)蓋章的出口裝貨單、出口貨物運輸單據(jù)等(備案范圍詳見國稅總局2012第24號公告)，外貿(mào)企業(yè)除以上單證外，還需備案購貨合同，申報時對收齊的單證報送《出口貨物備案單證目錄》一份，有關(guān)規(guī)定及單證樣本請查閱協(xié)會網(wǎng)站—業(yè)務(wù)指南欄目“單證備案相關(guān)資料”(網(wǎng)址www.jckss.com)。
6、有關(guān)申報日期的注意事項：
按照國稅總局2012第24號公告，企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關(guān)申報及消費稅免稅申報。
企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日(以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn))次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。
以上逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅。
7、有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)注意事項：
一般情況，企業(yè)當(dāng)月如果有新辦理的進(jìn)口料件加工業(yè)務(wù)手冊登記備案的，則必須先進(jìn)行進(jìn)料加工手冊登記，否則無法進(jìn)行其它操作。
企業(yè)當(dāng)月如果有購進(jìn)的進(jìn)口料件的，在進(jìn)行免抵退稅申報前必須先進(jìn)行扣除保稅進(jìn)口料件申請的辦理，如果暫時無法拿到進(jìn)口報關(guān)單，請憑傳真件或預(yù)錄單先辦理，待收到原件后再替換，以便正確地進(jìn)行免抵退稅的抵減和正確地核算免抵退稅。辦理申請時間為當(dāng)月25日至次月5日。
生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)完成后，自取得《海關(guān)進(jìn)料加工手冊結(jié)案通知書》之日起一個月內(nèi)到國稅局辦理核銷手續(xù)，核銷時所需資料詳見協(xié)會網(wǎng)站。
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