財(cái)務(wù)審計(jì)整改情況報(bào)告

　　審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題大部分得到了糾正，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員依紀(jì)依法進(jìn)行了處理處分。如下是中國(guó)人才網(wǎng)給大家整理的財(cái)務(wù)審計(jì)整改情況報(bào)告，希望對(duì)大家有所作用。

　　財(cái)務(wù)審計(jì)整改情況報(bào)告

　　縣審計(jì)局關(guān)于《縣水利局原局長(zhǎng)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》，我局高度重視審計(jì)問(wèn)題整改工作，專(zhuān)門(mén)成立審計(jì)問(wèn)題整改小組，落實(shí)人員加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)管理并認(rèn)真組織往來(lái)款項(xiàng)等各項(xiàng)遺留問(wèn)題整改工作，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：

　　一、切實(shí)加強(qiáng)四公經(jīng)費(fèi)管理

　　2014年我局切實(shí)加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理，減少“四公”消費(fèi)支出，2013年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費(fèi)61.10萬(wàn)元，截至3月底我局“四公”支出13.65萬(wàn)元，與去年同期相比減少69%。

　　二、切實(shí)做好往來(lái)款項(xiàng)清理工作

　　(一)往來(lái)款項(xiàng)未清理問(wèn)題。主要是歷史遺留問(wèn)題，我局往來(lái)款掛帳時(shí)間基本上是在2007年以前發(fā)生的，2007年清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進(jìn)行過(guò)一次清理。根據(jù)平德會(huì)專(zhuān)審(2007)第038號(hào)縣水利局資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容反映，當(dāng)時(shí)縣里委托德誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)縣水利局截至2006年12月31日的資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。我局為資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作及時(shí)提供會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查相關(guān)資料。2007年資產(chǎn)清查工作結(jié)果已報(bào)縣國(guó)資辦。

　　(二)當(dāng)前進(jìn)行清理、調(diào)整結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)有5筆，具體項(xiàng)目如下

　　其他應(yīng)收款

　　1、個(gè)人應(yīng)收款中殷為東2000元(差旅費(fèi)借款)，掛帳時(shí)間2005年11月，已經(jīng)收回個(gè)人借款殷為東2000元(在行政退休人員重陽(yáng)及春節(jié)慰問(wèn)補(bǔ)貼2000元支出中)，會(huì)計(jì)分錄、借：事業(yè)支出-個(gè)人家庭補(bǔ)助支出-其他2000元;貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人應(yīng)收款-殷為東2000元。另外，在審計(jì)意見(jiàn)征求期間，我局已收回個(gè)人應(yīng)收款中肖兵的個(gè)人借款5000元。

　　2、單位應(yīng)收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經(jīng)費(fèi))，其中掛帳時(shí)間是2003年2月30000元、2005年1月25000元�，F(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在2011年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或上級(jí)補(bǔ)助收入帳務(wù)處理問(wèn)題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會(huì)計(jì)分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。

　　A、原會(huì)計(jì)分錄情況

　　水利局帳套原會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款-縣水土保持監(jiān)督所30000元

　　貸：銀行存款30000元(2003年2月28日暫借辦公費(fèi))

　　借：其他應(yīng)收款-縣水土保持監(jiān)督所25000元

　　貸：銀行存款25000元(2005年1月28日暫借款)

　　縣水保所帳套原會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款30000元(2003年2月28日暫借辦公費(fèi))

　　貸：上級(jí)補(bǔ)助收入30000元(2003年3月份會(huì)計(jì)分錄有誤)

　　借：銀行存款25000元(2005年1月份暫借款)

　　貸：其他應(yīng)付款-縣水利局25000元

　　B、內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳后會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)付款-水保所-縣水利局25000元

　　貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-縣水土保持監(jiān)督所25000元

　　借：事業(yè)結(jié)余-基本結(jié)余30000元

　　貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-縣水土保持監(jiān)督所30000元

　　3、單位應(yīng)收款中德誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所5000元(預(yù)付審計(jì)費(fèi))，其中掛帳時(shí)間2005年12月，德誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所已開(kāi)據(jù)發(fā)票審計(jì)費(fèi)5000元，我局已作支出并收回預(yù)付款。會(huì)計(jì)分錄，借：事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費(fèi)5000元;貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所5000元。

　　其他應(yīng)付款

　　1、縣水政監(jiān)察大隊(duì)2004年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在2006年8月9日回收暫存款280000元準(zhǔn)備購(gòu)車(chē)，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購(gòu)車(chē)于2006年8月11日又向上級(jí)單位縣水利局匯出購(gòu)車(chē)款280000元(此筆縣水利局做其他收入)�，F(xiàn)縣水利局和縣水政監(jiān)察大隊(duì)在2011年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或其他收入帳務(wù)處理問(wèn)題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會(huì)計(jì)分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。