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清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天，報(bào)告使用的頻率越來越高，其在寫作上具有一定的竅門。其實(shí)寫報(bào)告并沒有想象中那么難，下面是小編為大家收集的清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，歡迎大家分享。
清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告1
一、審計(jì)計(jì)劃階段
�。ㄒ唬┣瀹a(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)階段的工作設(shè)計(jì)應(yīng)考慮的
1、全面了解清產(chǎn)核資公司的基本情況。由于清產(chǎn)、核資的審計(jì)及提供經(jīng)濟(jì)鑒證等工作涉及的資產(chǎn)龐大、情況復(fù)雜、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高，在審計(jì)計(jì)劃階段必須對客戶基本情況作全面了解。
2、主審所與參審所、審計(jì)單位與被審計(jì)單位的組織協(xié)調(diào)。鑒于清產(chǎn)核資投入的人力及參與審計(jì)的事務(wù)所較多，時(shí)間上也有要求，故一定要合理地安排好進(jìn)度及人員的搭配，同時(shí)要與參與各方進(jìn)行很好地協(xié)調(diào)，要發(fā)揮好作為主審所的組織協(xié)調(diào)作用。
3、主審所與參審所、審計(jì)單位與被審計(jì)單位的信息傳遞。為加強(qiáng)溝通，以利于統(tǒng)一思想、提高工作效率，必須建立起一套信息傳遞辦法。這套辦法應(yīng)保證審計(jì)過程中公司內(nèi)部、公司與中介機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)之間、中介機(jī)構(gòu)項(xiàng)目組成員間、相關(guān)職能部門間的信息暢通。信息傳遞與反饋貫穿于清產(chǎn)核資審計(jì)工作的整個(gè)過程。
4、明確項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組和項(xiàng)目工作小組、主審所與參審所、審計(jì)單位與被審計(jì)單位等的工作職責(zé)。
5、制定總體方案應(yīng)包括的內(nèi)容�？傮w方案是整個(gè)清產(chǎn)核資審計(jì)工作中起指導(dǎo)和控制作用的。
6、掌握清產(chǎn)核資的相關(guān)、法規(guī)及規(guī)范性文件。與清產(chǎn)核資有關(guān)的文件，主要包括國資委下發(fā)的五個(gè)文件，包含清產(chǎn)核資辦法和清產(chǎn)核資工作規(guī)則。
（二）清產(chǎn)核資審計(jì)計(jì)劃階段工作內(nèi)容
1、組建確定項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組和項(xiàng)目工作小組，確定領(lǐng)導(dǎo)小組的組成（包括副主任師、部門經(jīng)理、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）。
2、向公司相關(guān)人員調(diào)查了解情況，收集相關(guān)資料。了解的主要內(nèi)容為：業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)；經(jīng)營情況及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；以前年度接受審計(jì)的情況、財(cái)務(wù)情況說明書、會(huì)計(jì)核算辦法（包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更等）、內(nèi)部控制制度、具體的'財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織（包括組織機(jī)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、詳細(xì)地址、聯(lián)系方式、到達(dá)所需時(shí)間等）、行業(yè)特殊情況說明等。
3、建立信息傳遞與反饋相關(guān)工作機(jī)制，如：例會(huì)制度、工作周報(bào)制度與重大問題請示報(bào)告制度等。
4、制訂《清產(chǎn)核資審計(jì)總體方案》（簡稱“總體方案”）及設(shè)計(jì)清產(chǎn)核資程序和審計(jì)工作底稿，組織專業(yè)人員進(jìn)行討論�？傮w方案中應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：清產(chǎn)核資的目的、清產(chǎn)核資工作范圍；損失認(rèn)定及經(jīng)濟(jì)鑒證的相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（應(yīng)按報(bào)表項(xiàng)目分項(xiàng)列示標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)應(yīng)獲取的相關(guān)證據(jù)）；信息傳遞與反饋機(jī)制；人員、進(jìn)度的安排及工時(shí)的預(yù)算；具體審計(jì)計(jì)劃及總體方案的調(diào)整或修改程序、權(quán)限；項(xiàng)目的監(jiān)控辦法及證據(jù)索引號的編制要求等。以下對某些項(xiàng)目作出具體說明：
（1）關(guān)于確定清產(chǎn)核資工作范圍。一般應(yīng)包括客戶總部及所屬全部的子公司（含下屬二級核算單位、分支機(jī)構(gòu)等），除根據(jù)《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》的規(guī)定可以不列入清產(chǎn)核資工作范圍的單位外，全部列入清產(chǎn)核資范圍。
�。�2）關(guān)于設(shè)計(jì)損失認(rèn)定及經(jīng)濟(jì)鑒證的相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)工作底稿。為了便于審計(jì)人員和客戶相關(guān)人員掌握標(biāo)準(zhǔn)、提高工作效率，應(yīng)根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》，分別按壞賬損失、貨幣資金損失、存貨損失、投資損失、固定資產(chǎn)損失、在建工程損失等設(shè)計(jì)認(rèn)定及經(jīng)濟(jì)鑒證的相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)工作底稿。
�。�3）關(guān)于對公司參與清產(chǎn)核資人員進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括工作實(shí)施方案、總體方案及清產(chǎn)核資軟件的使用等。
（4）向被審計(jì)單位下發(fā)《所需資料清單》等工作資料。應(yīng)按照清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)的特點(diǎn)設(shè)計(jì)《所需資料清單》。并說明清產(chǎn)核資范圍及確定依據(jù)清產(chǎn)核資工作方案；企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明；企業(yè)清產(chǎn)核資清查明細(xì)表及申報(bào)資產(chǎn)損失相關(guān)證據(jù)（包括企業(yè)及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)說明）；企業(yè)認(rèn)為有必須提供其他資料，包括與清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日相關(guān)的、以前年度會(huì)計(jì)及其他資料。
二、清產(chǎn)核資審計(jì)實(shí)施階段
1、項(xiàng)目監(jiān)控及現(xiàn)場審計(jì)工作。項(xiàng)目實(shí)施過程中，作為項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組及項(xiàng)目工作小組負(fù)責(zé)人，應(yīng)對項(xiàng)目總體方案的調(diào)整、審計(jì)人員的調(diào)配、進(jìn)度的推進(jìn)、重大問題的把握、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的解釋、是否需要出具經(jīng)濟(jì)監(jiān)證證明等進(jìn)行監(jiān)控。
2、在清產(chǎn)核資審計(jì)實(shí)施過程中，參與的審計(jì)人員及協(xié)作所應(yīng)按總體方案的要求，及時(shí)將審計(jì)過程中遇到的問題反饋至項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組。由項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組定期與客戶清產(chǎn)核資辦公室人員召開例會(huì)，進(jìn)行充分地溝通、協(xié)調(diào)，達(dá)成一致意見。同時(shí)，對遇到的一些政策性問題、一些共性但現(xiàn)行政策又不明朗的問題及時(shí)與國資委進(jìn)行溝通，取得權(quán)威部門的意見并及時(shí)反饋至各項(xiàng)目組。
3、項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組及時(shí)完成審核，并及時(shí)書面反饋意見（EMALL、傳真等方式）至項(xiàng)目工作小組，由工作小組現(xiàn)場執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)小組的意見。
4、各項(xiàng)目工作小組現(xiàn)場完成工作底稿的初步整理、獲取審計(jì)證據(jù)、出具資產(chǎn)損失經(jīng)濟(jì)鑒證證明、完成一級復(fù)核。在無法獲得滿意的外部證據(jù)情況下，審計(jì)人員需要根據(jù)職業(yè)判斷和客觀評判考慮是否出具資產(chǎn)損失經(jīng)濟(jì)鑒證證明。其中，我們認(rèn)為對原制度損失掛賬鑒證，可按以下原則把握：
�。�1）資產(chǎn)損失是實(shí)實(shí)在在發(fā)生的，尚未發(fā)生的不能確認(rèn)為損失；
�。�2）當(dāng)年發(fā)生的技術(shù)性差錯(cuò)不能確認(rèn)為損失，以前年度發(fā)生的，經(jīng)核查確認(rèn)為損失，可以作為資產(chǎn)損失申報(bào)；
�。�3）母公司對子公司的投資確認(rèn)原則：一般不能確認(rèn)為損失，如果是破產(chǎn)清算的子公司、已不存在的子公司其投資損失通過核查，取得合法證據(jù)的可以申報(bào)損失；
�。�4）內(nèi)部往來不能確認(rèn)為損失；
�。�5）違規(guī)經(jīng)營的損失不能作為損失申報(bào)；
�。�6）有的負(fù)債比照資產(chǎn)處理（如外欠債長期無法支付的一潛盈；長期掛賬的赤字，如：應(yīng)付福利費(fèi)）；
�。�7）專項(xiàng)固定資產(chǎn)報(bào)廢和毀損可以以企業(yè)內(nèi)部技術(shù)部門鑒定為依據(jù)，但其必須是集團(tuán)級的；
（8）盤虧、報(bào)廢和毀損的存貨應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)該隨同資產(chǎn)損失一同上報(bào)。
5、各項(xiàng)目工作小組現(xiàn)場完成審計(jì)、清產(chǎn)核資報(bào)表（含清產(chǎn)核資軟件內(nèi)報(bào)表勾稽的審核及數(shù)據(jù)的拷貝），撰寫審計(jì)報(bào)告草稿。
三、清產(chǎn)核資審計(jì)終結(jié)階段
（一）清產(chǎn)核資審計(jì)終結(jié)階段應(yīng)考慮的問題
1、對于申報(bào)損失的證明材料不足的，與客戶清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行溝通。對疑難問題向國資委進(jìn)行請示。
2、撰寫、管理建議書。
3、協(xié)助客戶按國資委的要求完善相關(guān)制度。尤其是對經(jīng)同意核銷的各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資，協(xié)助建立賬銷案存管理制度；對同意核銷的各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)損失，制訂資產(chǎn)處置制度。
�。ǘ┣瀹a(chǎn)核資審計(jì)終結(jié)階段工作
1、協(xié)助客戶向國資委申報(bào)清產(chǎn)核資結(jié)果并按國資委反饋意見進(jìn)行回復(fù)。雖然清產(chǎn)核資的主體是企業(yè)，向國資委申請的主體也是企業(yè)，而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所，我們應(yīng)利用自己的專業(yè)優(yōu)勢，協(xié)助客戶撰寫清產(chǎn)核資報(bào)告與國資委進(jìn)行溝通，主動(dòng)地向國資委匯報(bào)資產(chǎn)損失，準(zhǔn)備并回答國資委在審核過程中提出的問題，完善證據(jù)或補(bǔ)充材料。
2、完成各審計(jì)客體的工作底稿的整理、裝訂，二級、三級復(fù)核；完成并出具審計(jì)報(bào)告，對有必要專門出具管理建議書的出具管理建議書；完成公司的匯總與合并工作，撰寫項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告；完成合并及匯總工作底稿的的整理，一、二、三級復(fù)核；完成公司的合并及其他需要出具報(bào)告的公司審計(jì)報(bào)告、管理建議、內(nèi)部控制制度審核報(bào)告，并與公司溝通定稿。
清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告2
固原市廣播電視臺(tái)：
我們接受貴單位委托，對固原市廣播電視臺(tái)截至20xx年12月31日國有資產(chǎn)清查報(bào)表進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。固原市廣播電視臺(tái)對建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任;我們的責(zé)任是按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等文件，在實(shí)施本次專項(xiàng)審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對固原市廣播電視臺(tái)資產(chǎn)清查結(jié)果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合固原市廣播電視臺(tái)的實(shí)際情況，實(shí)施了包括檢查記錄或文件、抽盤實(shí)物、實(shí)施函證等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下。
一、基本情況
固原市廣播電視臺(tái)為固原市文化體育廣播電視局所屬副處級事業(yè)單位，主要業(yè)務(wù)范圍包括：貫徹執(zhí)行黨和國家的新聞宣傳、廣播電視工作方針政策，把握正確輿論導(dǎo)向，制定廣播電視事業(yè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)則，并組織實(shí)施;圍繞市委政府的中心工作和不同階段任務(wù)做好宣傳工作，負(fù)責(zé)廣播電視節(jié)目的采編、制播及廣播電視節(jié)目交流，轉(zhuǎn)播中央、省、市廣播電視節(jié)目。負(fù)責(zé)廣播電視網(wǎng)絡(luò)多功能綜合業(yè)務(wù)的開發(fā)與應(yīng)用，依法開展廣播電視廣告經(jīng)營活動(dòng)，負(fù)責(zé)廣播電視節(jié)目的傳輸、播出、發(fā)射。
固原市廣播電視臺(tái)內(nèi)設(shè)7個(gè)職能科室，分別為總編室、新聞欄目部、工程部、技術(shù)部、電視播出部、電視編輯部、廣告部。核定全額預(yù)算事業(yè)編制68名，領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)：臺(tái)長1名(副處級)，副臺(tái)長3名(正科級)，科長7名，副科長5名。
固原市廣播電視臺(tái)執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。
二、資產(chǎn)清查情況
固原市廣播電視臺(tái)按照自治區(qū)財(cái)政廳寧財(cái)(資)發(fā)[20xx]156號《自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》及財(cái)政部財(cái)資〔20xx〕1 號《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等相關(guān)文件的規(guī)定，于20xx年5月至6月組織實(shí)施了資產(chǎn)清查自查工作。由單位負(fù)責(zé)人馬寧擔(dān)任清查工作主要負(fù)責(zé)人。
本次清查工作中，該單位召開了相關(guān)工作會(huì)議、成立了資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)、制定了相關(guān)清查底稿與要求;在全面清查資產(chǎn)、負(fù)債、收支的基礎(chǔ)上，實(shí)施了各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的.核對，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的盤點(diǎn)等工作。
三、審計(jì)依據(jù)與審計(jì)內(nèi)容
(一)資產(chǎn)清查依據(jù)
1、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法(財(cái)政部令第36號);
2、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法(財(cái)資[20xx]1號);
3、寧夏回族自治區(qū)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法(寧政辦[20xx]5號);
4、《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》及《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》(寧財(cái)資[20xx]738號);
5、寧夏回族自治區(qū)財(cái)政廳寧財(cái)(資)發(fā)[20xx]156號《自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》;
6、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》;
7、中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則等。
8、資產(chǎn)清查有關(guān)其他制度規(guī)定。
(二)工作基準(zhǔn)日
固原市廣播電視臺(tái)資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是20xx年12月31日。
(三)審計(jì)內(nèi)容
1、清查材料核實(shí)。主要是對該單位的全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進(jìn)行核實(shí)。重點(diǎn)是做好對各項(xiàng)資產(chǎn)清查材料的核實(shí)工作。
2、資產(chǎn)賬務(wù)核對。主要是對單位截止20xx年12月31日的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項(xiàng)資金往來等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核實(shí)，對賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況及函證情況進(jìn)行核實(shí)。
3、資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)核查。主要是在單位對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實(shí)的基礎(chǔ)上，對實(shí)物進(jìn)行的盤點(diǎn)核實(shí)，實(shí)物盤點(diǎn)核實(shí)的面不低于該單位實(shí)物資產(chǎn)總量的60%。
4、財(cái)產(chǎn)損益鑒證的核查。主要是對單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核查，在充分調(diào)查取證的基礎(chǔ)上進(jìn)行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見。
5、提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在完成審計(jì)工作后，按時(shí)提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，主要內(nèi)容包括：被審計(jì)單位的基本情況，資產(chǎn)清查審計(jì)總體情況，資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果的審計(jì)意見，審計(jì)情況具體說明，重大事項(xiàng)披露或?qū)ｍ?xiàng)說明等。
四、審計(jì)結(jié)果
(一)資產(chǎn)清查審計(jì)總體情況
固原市廣播電視臺(tái)20xx年12月31日會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)賬面數(shù)29,395,684.56元，負(fù)債賬面數(shù)1,240,513.42元;資產(chǎn)清查報(bào)表賬面數(shù)29,395,684.56元，負(fù)債賬面數(shù)1,240,513.42元;經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數(shù)17,606,055.53元，負(fù)債清查數(shù)1,278,338.27元。
經(jīng)審計(jì)，該單位資產(chǎn)賬面數(shù)29,395,684.56元，負(fù)債賬面數(shù)1,240,513.42元;資產(chǎn)清查數(shù)29,433,509.41元，負(fù)債清查數(shù)1,278,338.27元。
(二)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況
經(jīng)審計(jì)后，固原市廣播電視臺(tái)截止20xx年12月31日，無資產(chǎn)盤盈及資金掛賬損溢，資產(chǎn)損失清查情況如下：
資產(chǎn)損失審計(jì)情況
金額：元
損失資產(chǎn)項(xiàng)目 資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)審計(jì)
損失金額 已經(jīng)濟(jì)鑒證 待經(jīng)濟(jì)鑒證 無證據(jù)的
固定資產(chǎn) 11,703,197.88 11,703,197.88
合計(jì) 11,703,197.88 11,703,197.88
資產(chǎn)損失審計(jì)情況的具體說明：經(jīng)實(shí)地盤點(diǎn)及固原市廣播電視臺(tái)申報(bào)及鑒定，本次毀損待報(bào)廢固定資產(chǎn)共1689項(xiàng)，金額7,745,751.52元(土地、房屋及構(gòu)筑物報(bào)損8,500.00元;通用設(shè)備報(bào)損7,509,435.62元;家具、用具、裝具及動(dòng)植物報(bào)損186,835.90元;專用設(shè)備報(bào)損40,980.00元);盤虧固定資產(chǎn)1384項(xiàng)，金額3,957,446.36元，上述兩項(xiàng)合計(jì)共計(jì)3073項(xiàng)，金額11,703,197.88元，已經(jīng)本所經(jīng)濟(jì)鑒證，并出具瑞衡審專字[20xx]第00-1號經(jīng)濟(jì)鑒證報(bào)告。
(三)審計(jì)意見
該單位本次資產(chǎn)清查工作已按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實(shí)管理暫行辦法》的規(guī)定實(shí)施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計(jì)后未發(fā)現(xiàn)重大差錯(cuò)等。
五、審計(jì)情況具體說明
(一)銀行存款
1、該單位共有銀行賬戶1戶(基本存款帳戶)，并已獲取回函，函證回函確認(rèn)金額與賬面余額相符。
(二)其他應(yīng)收款
1、應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共13戶共70,636.35元。實(shí)際實(shí)施函證的為,11戶共35，411.50元。
2、實(shí)施函證的11戶中，已獲取回函的為6戶，函證回函確認(rèn)金額與賬面余額相符。
3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有7戶，金額為24，411.5元。
(三)預(yù)付賬款
1、應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共4戶共101,543.11元。實(shí)際實(shí)施函證的為3戶共9,5815.00。
2、實(shí)施函證的3戶中，已獲取回函的為0戶。
3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有4戶，金額為101,543.11元。
(四)應(yīng)付賬款
1、應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共 9戶共543,137.00元。實(shí)際實(shí)施函證的為1戶共7,000.00元。
2、實(shí)施函證的1戶中，已獲取回函的為1戶，函證回函確認(rèn)金額與賬面余額相符。
3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有3戶，金額為11,200.00元。
(五)其他應(yīng)付款
1、應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共12戶共725,201.27元。實(shí)際實(shí)施函證的10戶共429,638.06元。
2、實(shí)施函證的10戶中，已獲取回函的3戶，函證回函確認(rèn)金額與賬面余額相符。
3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有5戶，金額為304，978.21元。
(六)長期借款
該單位長期借款為20xx年元月1日結(jié)轉(zhuǎn)新聞中心賬務(wù)遺留原固原地區(qū)新聞制作中心工行借款還款剩余10,000.00元。(詳見長期借款詢證函后附憑證)
六、重大事項(xiàng)披露或?qū)ｍ?xiàng)說明
(一)固原市廣播電視臺(tái)截止20xx年12月31日無對外提供抵押、擔(dān)保的資產(chǎn)。
(二)固原市廣播電視臺(tái)截止20xx年12月31日無對外投資戶。
(三)固原市廣播電視臺(tái)截止20xx年12月31日無出租資產(chǎn),但存在部分資產(chǎn)出借情況。
1、將原政府街41號的辦公樓(固原縣房權(quán)證縣字第03365號)一樓東面3間辦公室、西面1間門衛(wèi)室、二樓9間辦公室，從20xx年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司固原分公司使用。
2、將原政府街41號的辦公樓(固原市房權(quán)證市字第0016081號)二樓6間辦公室、五樓1間機(jī)房，從20xx年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司固原分公司使用。
(四)截止20xx年12月31日，土地、房屋及構(gòu)筑物共計(jì)面積2,618.23平方米，價(jià)值3,195,876.62元。5輛車價(jià)值1,054,091.00元。
1、原政府街41號辦公樓共計(jì)面積2,096.61平方米(固原市房權(quán)證市字第0016081號實(shí)勘面積1,256.37平方米、固原縣房權(quán)證縣字第003365號實(shí)勘面積840.24平方米)，價(jià)值1,363,425.56元權(quán)屬明確。
2、三營轉(zhuǎn)播臺(tái)辦公樓兩層(含機(jī)房、會(huì)議室、宿舍等)共計(jì)面積521.62平方米，價(jià)值1,832,451.06元未辦理產(chǎn)權(quán)證明。
3、車5輛價(jià)值1,054,091.00元，其權(quán)屬均屬于固原市廣播電視臺(tái)。
(五)無應(yīng)調(diào)整的重大錯(cuò)賬。
(六)往來內(nèi)有重分類調(diào)整,其他應(yīng)收款2,600.00元調(diào)整至其他應(yīng)付款;其他應(yīng)付款35,224.85元整至其他應(yīng)收款。
七、 報(bào)告使用范圍
本報(bào)告僅供資產(chǎn)管理部門審批、主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非為法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。因使用本報(bào)告不當(dāng)造成的后果與執(zhí)行本審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。
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