銀行經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文

　　在現(xiàn)在社會(huì)，報(bào)告的使用頻率呈上升趨勢(shì)，其在寫作上具有一定的竅門。你知道怎樣寫報(bào)告才能寫的好嗎？以下是小編幫大家整理的銀行經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文，希望對(duì)大家有所幫助。

　　一、商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的內(nèi)涵

　　商業(yè)銀行全面預(yù)算管理是指商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)預(yù)算管理過程中，以日常經(jīng)營(yíng)的績(jī)效、銀行的戰(zhàn)略以及財(cái)務(wù)成果作為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，來完成預(yù)算的計(jì)劃、編制、執(zhí)行、控制、考核與激勵(lì)。在既定的戰(zhàn)略目標(biāo)引導(dǎo)下，通過預(yù)算為管理層提供財(cái)務(wù)建議，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行的高效管理，最終實(shí)現(xiàn)銀行持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。

　　二、商業(yè)銀行預(yù)算組織體系的劃分

　　商業(yè)銀行的預(yù)算組織體系主要由以下三個(gè)層面組成：預(yù)算決策層、預(yù)算執(zhí)行層和預(yù)算監(jiān)管層。就當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部治理現(xiàn)狀看，預(yù)算決策層這一組織機(jī)構(gòu)中許多成員同時(shí)還擔(dān)任著預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)中的相關(guān)職務(wù)，這就形成了現(xiàn)實(shí)操作層面上預(yù)算決策和預(yù)算執(zhí)行兩個(gè)組織機(jī)構(gòu)具有互相重疊的部分。因此，這三個(gè)層面并非絕對(duì)相互分離的關(guān)系，而是一種相互協(xié)調(diào)和促進(jìn)的關(guān)系。

　　三、A商業(yè)銀行全面預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)

　　A商業(yè)銀行全面預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)是一個(gè)循環(huán)過程，是根據(jù)銀行自身的業(yè)務(wù)運(yùn)作流程，結(jié)合銀行的管理方式以及新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下管理層的要求而對(duì)以前的預(yù)算管理方案進(jìn)行指標(biāo)內(nèi)容及參與方式的改進(jìn)。

　�。ㄒ唬┠甓阮A(yù)算編制

　　年度預(yù)算編制一般按照總體目標(biāo)分解為部門具體責(zé)任而進(jìn)行的。

　　1.分解A商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)，確定年度預(yù)算目標(biāo)

　　A商業(yè)銀行的預(yù)算管理委員會(huì)在收集各部門、分行分類業(yè)務(wù)信息的基礎(chǔ)上，通過對(duì)信息的匯總分析對(duì)前一年度戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行修正。

　　2.分解年度預(yù)算目標(biāo)

　　預(yù)算管理委員會(huì)將年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解細(xì)化，確定年度預(yù)算編制主要基礎(chǔ)、指導(dǎo)措施、考核指標(biāo)和編制細(xì)則。

　　3.部署年度預(yù)算編制

　　預(yù)算委員會(huì)召開預(yù)算編制部署會(huì)議，會(huì)同總行財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)管理部門、對(duì)外投資部門、人力部門等將年度預(yù)算編制內(nèi)容、格式、原則、要求等進(jìn)行明確闡述，并初步制定考核方案。

　　4.部門（分行）編制申報(bào)預(yù)算

　　各部門（分行）根據(jù)預(yù)算編報(bào)格式等要求申報(bào)部門、分行預(yù)算。

　　5.匯總預(yù)算，分析預(yù)算、提出調(diào)整意見

　　總行財(cái)務(wù)部門匯總各部門、分行預(yù)算，會(huì)同總行業(yè)務(wù)管理部門、對(duì)外投資部門、人力部門等對(duì)預(yù)算申報(bào)進(jìn)行初審并分析預(yù)算申報(bào)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的差異，做好調(diào)整計(jì)劃，進(jìn)一步確定具體考核指標(biāo)體系和內(nèi)容。

　　6.預(yù)算調(diào)整合議

　　總行財(cái)務(wù)部門與各部門、分行討論預(yù)算審核調(diào)整計(jì)劃，研究確定具體預(yù)算事項(xiàng)及金額，對(duì)于討論后未形成統(tǒng)一意見的項(xiàng)目上報(bào)給銀行決策層審核。

　　7.下達(dá)預(yù)算

　　預(yù)算管理委員會(huì)在將審定后的預(yù)算上報(bào)銀行董事會(huì)及股東大會(huì)批準(zhǔn)之后，交由A商業(yè)銀行總行財(cái)務(wù)部門按部門、分行進(jìn)行分解，之后通過發(fā)文方式正式將審定的年度工作預(yù)算管理方案與考核制度下發(fā)給各部門、分行。

　　（二）預(yù)算執(zhí)行與控制

　　制定出合理的預(yù)算方案之后，下一步便需要將預(yù)算加以執(zhí)行，同時(shí)在執(zhí)行過程中要實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)控制，對(duì)出現(xiàn)的問題能進(jìn)行預(yù)警控制，將過程控制做好才能將預(yù)算方案落在實(shí)處。預(yù)算的執(zhí)行和控制既是一種自上而下的外部控制，也是一種由內(nèi)而外的自我控制。

　　1.科學(xué)分解預(yù)算目標(biāo)，明確各部門的責(zé)、權(quán)、利

　　預(yù)算執(zhí)行的第一步便落在目標(biāo)分解上，要求各部門、分行通過對(duì)預(yù)算目標(biāo)的科學(xué)分解以明確各自的年度目標(biāo)，并將目標(biāo)具體落實(shí)到責(zé)任上，使各部門、分行權(quán)責(zé)明晰。在審定的財(cái)務(wù)預(yù)算方案下達(dá)至各部門、分行后，各部門、分行預(yù)算執(zhí)行單位將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解細(xì)化，將責(zé)任落實(shí)至人，讓全員參與到預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)上來。

　　2.層層分解預(yù)算指標(biāo)，建立電子預(yù)算控制預(yù)警體系

　　為使預(yù)算能切實(shí)完成，要將年度預(yù)算細(xì)分為月度或季度預(yù)算，并針對(duì)不同性質(zhì)的預(yù)算指標(biāo)賦予一定的差異百分比作為預(yù)警界線，利用計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程控制，把預(yù)算內(nèi)容按項(xiàng)目類別列出，通過預(yù)算分析，利用計(jì)算機(jī)程序構(gòu)建出電子預(yù)算控制預(yù)警體系。對(duì)于預(yù)警的預(yù)算項(xiàng)目要及時(shí)分析差異和原因，向上級(jí)預(yù)算責(zé)任中心匯報(bào)。

　　3.建立預(yù)算分析報(bào)告制度

　　結(jié)合A商業(yè)銀行現(xiàn)有的工作報(bào)告制度，建立相配套的預(yù)算分析報(bào)告制度。要求各預(yù)算執(zhí)行單位將每個(gè)報(bào)告周期的預(yù)算完成情況按期向上級(jí)預(yù)算管理層報(bào)告預(yù)算進(jìn)行匯報(bào)，報(bào)告中要求對(duì)本周期的工作亮點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)，對(duì)不足之處及預(yù)警的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行分析，并提出整改措施和意見建議。

　�。ㄈ�）預(yù)算的調(diào)整

　　預(yù)算的制定都是基于若干前提假設(shè)基礎(chǔ)下的量化預(yù)測(cè)，在執(zhí)行過程中，若預(yù)算制定的前提條件及經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，亦或是銀行經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)重大變故而使得原定預(yù)算不再適宜時(shí)，預(yù)算也應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整以保證其科學(xué)性、嚴(yán)肅性與可操作性。尤其是預(yù)算管理方案設(shè)定之初，由于前期可參照因素的局限，其預(yù)算的調(diào)整內(nèi)幅度和頻率可能會(huì)更大一些。但是預(yù)算的調(diào)整和預(yù)算的制定一樣，需要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)范和合理的程度才能進(jìn)行調(diào)整，這樣方能保證整個(gè)預(yù)算體系的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。

　　1.預(yù)算調(diào)整原則

　　預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則：一是必要性。由于銀行系統(tǒng)受宏觀經(jīng)濟(jì)條件和政策影響較大，在全面預(yù)算管理體系的實(shí)施過程中，不可避免地需要根據(jù)各種內(nèi)外部環(huán)境的重大變化對(duì)既定的預(yù)算方案適當(dāng)調(diào)整，以使其更有效地適應(yīng)新的客觀狀況。二是經(jīng)濟(jì)性。因預(yù)算方案的制定和調(diào)整費(fèi)時(shí)費(fèi)力，故當(dāng)內(nèi)外因素發(fā)生重大變化而需調(diào)整預(yù)算方案時(shí)，應(yīng)首先考慮其他更為經(jīng)濟(jì)的彌補(bǔ)和更替措施，只有在其他方式均不可行的情況下，方能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。三是重要性。在確定要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算調(diào)整的過程中將所調(diào)重點(diǎn)盡量集中在重要且重大的差異上。

　　2.預(yù)算調(diào)整程序

　　啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整程序需首先以書面形式對(duì)調(diào)整原因和影響進(jìn)行詳細(xì)分析，并上報(bào)總行財(cái)務(wù)部門，經(jīng)總行財(cái)務(wù)部門審核后，再按照權(quán)限設(shè)定報(bào)至預(yù)算管理委員會(huì)或董事會(huì)審批，最終由預(yù)算管理委員會(huì)或董事會(huì)最終審定調(diào)整方案。

　　（四）預(yù)算分析與考核

　　預(yù)算制定與執(zhí)行的效果需要通過分析與考核來進(jìn)行評(píng)價(jià)，通過對(duì)預(yù)算制定是否合理、預(yù)算執(zhí)行是否到位、預(yù)算流程是否完善等要素進(jìn)行分析，對(duì)預(yù)算提出客觀評(píng)價(jià)，從而指導(dǎo)和改進(jìn)之后年度預(yù)算的制定和執(zhí)行。

　　1.收集信息并分析

　　開展預(yù)算分析，就必須全面收集預(yù)算有關(guān)信息，預(yù)算期間或預(yù)算年度結(jié)束后，按照要求，預(yù)算各職能部門都要從自身工作職責(zé)出發(fā)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并做出書面預(yù)算分析報(bào)告。各部門、分行在上報(bào)本部門、分行年度預(yù)算執(zhí)行情況分析的基礎(chǔ)上，還需對(duì)年度預(yù)算差異原因和影響作專項(xiàng)分析并上報(bào)�？傂胸�(cái)務(wù)部門在分析匯總各機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況基礎(chǔ)上，進(jìn)行總體預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算分析，確定差異的原因，提出處理辦法和獎(jiǎng)懲意見。

　　2.分析差異并改進(jìn)

　　總行財(cái)務(wù)部門協(xié)同總行人力部T和各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任單位要針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交A商業(yè)銀行決策層研究決定。

　　3.全面考核并評(píng)價(jià)

　　預(yù)算年度終了，總行財(cái)務(wù)部門及人力部門要根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的有關(guān)審計(jì)報(bào)告，按照年度考核制度進(jìn)行綜合考評(píng)，多角度對(duì)責(zé)任單位進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成年度績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制分配方案，報(bào)總行決策層審議批準(zhǔn)，并按審批后的結(jié)果對(duì)各預(yù)算責(zé)任單位和有關(guān)人員進(jìn)行績(jī)效獎(jiǎng)懲。

　　四、結(jié)論

　　A商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理方案一方面可以更好的體現(xiàn)其管理層的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，同時(shí)通過讓各部門、分行和員工參與預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整，能更清晰地了解A商業(yè)銀行的發(fā)展目標(biāo)，使得銀行實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，增強(qiáng)A商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高A商業(yè)銀行長(zhǎng)期的、穩(wěn)定的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

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