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預(yù)算分析報告(熱門)
在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天,接觸并使用報告的人越來越多,要注意報告在寫作時具有一定的格式。那么,報告到底怎么寫才合適呢?下面是小編收集整理的預(yù)算分析報告,希望對大家有所幫助。
其實(shí)要寫好預(yù)算分析報告,最重要的就是要做到最大程度上滿足閱讀者(主要是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層)的需求,真正發(fā)揮出預(yù)算分析報告的作用——反映成果、揭示問題、提出建議。要改變預(yù)算分析報告中存在的各種不足,筆者建議從以下幾方面認(rèn)真著手:
一是要構(gòu)建一個清晰的預(yù)算分析框架,讓管理層在閱讀時一目了然,直接抓住重點(diǎn)。
預(yù)算分析報告的正文建議分為以下幾部分:已完成預(yù)算情況總結(jié)、重點(diǎn)問題分析、未來預(yù)算完成情況預(yù)測、相關(guān)的建議措施。首先是對過去一段時期預(yù)算完成情況及預(yù)算差異的總結(jié);其次是針對預(yù)算差異所反映出的重點(diǎn)問題進(jìn)行分析,揭示原因,提出警示;然后是根據(jù)預(yù)算完成情況及發(fā)展趨勢,對未來一段時期的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)測分析;昀后是提出合理解決各項(xiàng)問題的建議及措施。要注意的是,管理層的閱讀習(xí)慣通常是重點(diǎn)關(guān)注文章的開頭和結(jié)尾,因此在報告的開始部分可以先提煉出“內(nèi)容摘要”,讓管理層對于整篇報告的重點(diǎn)內(nèi)容有所了解,并對自己關(guān)心的問題進(jìn)一步翻閱。在結(jié)尾部分可以“總結(jié)分析”,對于重點(diǎn)問題及相關(guān)建議措施進(jìn)行回顧,引起管理層的重視。
二是注意文字與數(shù)字的結(jié)合,深入分析原因,避免大量堆砌數(shù)字。
管理層對預(yù)算分析報告的需求,不僅是簡單的財務(wù)數(shù)據(jù),更關(guān)注的是財務(wù)數(shù)據(jù)背后的深層原因。全面預(yù)算管理涉及到每一個業(yè)務(wù)部門,因此預(yù)算分析報告一定要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)情況分析。由于工作內(nèi)容的限制,財務(wù)分析人員往往對于企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況并不熟悉,導(dǎo)致預(yù)算分析報告常常只是就財務(wù)數(shù)據(jù)來分析,難以得出有用的分析內(nèi)容。其實(shí)財務(wù)數(shù)據(jù)并不只是數(shù)字的簡單拼湊和加總,每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都包含著非常豐富的業(yè)務(wù)情況變化。對于預(yù)算管理所要求的及時反饋預(yù)算管理情況,預(yù)算分析報告必須清楚明確地揭示出財務(wù)數(shù)據(jù)所反映出的業(yè)務(wù)預(yù)算完成情況及內(nèi)外部原因,并進(jìn)一步提煉綜合,昀終向管理層提交內(nèi)容充實(shí)、對決策有參考價值的預(yù)算分析報告。
三是注意內(nèi)容的精煉,重點(diǎn)突出,避免千篇一律。
由于預(yù)算分析報告的主要閱讀者是管理層領(lǐng)導(dǎo),因此行文要盡可能簡明、精練、重點(diǎn)突出。雖然不同月份的預(yù)算分析報告整體框架基本保持不變,但其中內(nèi)容分析要靈活多樣,重點(diǎn)針對當(dāng)前預(yù)算期內(nèi)的突出問題,展開具體分析。例如:企業(yè)涉及的具體業(yè)務(wù)開展情況不同,有的業(yè)務(wù)可能相對穩(wěn)定,不需要太多的分析內(nèi)容,則點(diǎn)到即至,而有的業(yè)務(wù)可能市場形勢發(fā)生重大變化,則需要作為重點(diǎn)問題進(jìn)行詳細(xì)分析。要避免長篇大論,復(fù)雜無用的信息堆積,盡量做到讓閱讀者一目了然,掌握重點(diǎn)。
四是財務(wù)分析方法與預(yù)算管理相結(jié)合,靈活使用 Excel圖表分析,圖文并茂,提高報告的可讀性。
在具體分析中可以采用多種財務(wù)分析方法,例如比較分析法可以通過對比去年同期、本年預(yù)算數(shù)據(jù)與本年實(shí)際數(shù)據(jù)的差異,說明預(yù)算完成情況及差異原因;結(jié)構(gòu)分析法通過分析各項(xiàng)成本費(fèi)用占總成本費(fèi)用的比例,顯示出某項(xiàng)成本費(fèi)用的異常;比率分析法則可以直接反映某幾項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注的財務(wù)指標(biāo)完成情況。同時可以把有關(guān)的數(shù)字指標(biāo),用 Excel圖表的形式表現(xiàn)出來,直觀簡潔地表達(dá)出預(yù)算分析的成果,清晰地顯示出各指標(biāo)之間的差異及變動趨勢,使財務(wù)分析更形象、更具體。要注意的是,圖表設(shè)計一定要結(jié)合文字說明,突出重點(diǎn),例如:“趨勢圖”可以直觀地反映出企業(yè)經(jīng)營效益走勢,“比例圖”可以直觀地反映出企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用所占總成本費(fèi)用的比例,“差異圖”則可以清楚地顯示出企業(yè)當(dāng)前超出預(yù)算數(shù)的百分比。要注意的是:在使用各種分析方法時要剔除各種特殊因素影響,才能使分析結(jié)果有實(shí)際意義,起到更好的參考作用。
五是結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況分析及未來業(yè)務(wù)發(fā)展方向,提出較為準(zhǔn)確的預(yù)算完成情況預(yù)測 , 并針對預(yù)算中出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的偏差,提出可靠的建議措施。
寫預(yù)算分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上,而是要通過對問題的深入分析,提出合理可行的解決辦法。財務(wù)分析人員應(yīng)對企業(yè)政策,尤其是近期來企業(yè)大的方針政策有一個準(zhǔn)確的把握,通過觀察近期經(jīng)濟(jì)管理情況或某指標(biāo)發(fā)展的基本趨勢,合理預(yù)測出企業(yè)經(jīng)營情況的走勢。預(yù)測分析一定要有理有據(jù),在分析中應(yīng)盡可能地立足于基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),根據(jù)業(yè)務(wù)部門的預(yù)測情況推斷企業(yè)的收入、成本費(fèi)用完成情況,尤其是注意市場環(huán)境、國家政策可能發(fā)生的變化及帶來的影響。同時與年初預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行比較,分析可能出現(xiàn)的差異原因,并結(jié)合具體財務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題,提出切實(shí)可行的建議措施。例如人民幣匯率機(jī)制調(diào)整,對企業(yè)外匯業(yè)務(wù)造成一定影響,直接影響到預(yù)算指標(biāo)中的財務(wù)費(fèi)用,分析報告中應(yīng)當(dāng)有針對性的提出解決辦法,提請管理層參考。提出的意見和改進(jìn)的措施要切實(shí)可行,而不是泛泛而談,應(yīng)當(dāng)直接體現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理體系存在的問題,促進(jìn)企業(yè)管理層及時采取措施改進(jìn)。
最后,不能弄虛作假。
最后要強(qiáng)調(diào)的是,預(yù)算分析報告的基礎(chǔ)是準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù),預(yù)算分析內(nèi)容必須實(shí)事求是,不能弄虛作假,要準(zhǔn)確客觀的反映存在的問題,要對重點(diǎn)問題及其原因做出恰如其分的分析、判斷和結(jié)論,做到觀點(diǎn)和資料的統(tǒng)一。但也不能因?yàn)橄嚓P(guān)業(yè)務(wù)資料的缺乏就主觀臆斷,僅僅依靠財務(wù)數(shù)據(jù)做出推測,事實(shí)上,財務(wù)數(shù)據(jù)常常由于賬務(wù)處理的時間差異原因,在一定時期內(nèi)難以真正體現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展情況。相關(guān)建議措施也要結(jié)合實(shí)際,不能憑空想象,要在實(shí)際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上提出建議措施,切勿直接憑經(jīng)驗(yàn)下結(jié)論。
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