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公司財務(wù)調(diào)查報告

時間:2023-12-11 08:15:50 其他報告 我要投稿
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公司財務(wù)調(diào)查報告

  隨著個人的素質(zhì)不斷提高,報告對我們來說并不陌生,報告根據(jù)用途的不同也有著不同的類型。相信很多朋友都對寫報告感到非?鄲腊,以下是小編為大家整理的公司財務(wù)調(diào)查報告,希望對大家有所幫助。

公司財務(wù)調(diào)查報告

  一﹑調(diào)查目的與方法

  無論任何企業(yè)都把“財務(wù)”作為企業(yè)運作的核心,只有過硬的財務(wù)預算才能給企業(yè)帶來先前無后的經(jīng)濟效益的發(fā)展。為了將在校所學的專業(yè)知識,與平時所學的理論在工作中的經(jīng)驗相結(jié)合,從而加強對會計工作有自己的獨到見解,并且希望通過此次的調(diào)查結(jié)果來檢驗自己的會計功底和預算流程與會計管理方法

  二、調(diào)查時間、對象與方法

  xx年4月20日-5月01日,我采用實地調(diào)查法和資料查閱法對南京三泰制衣有限公司(以下簡稱三泰公司)的財務(wù)情況進行了調(diào)查。在調(diào)查過程中,得到了“三泰公司”的支持和協(xié)助。我本著客觀,求實的原則,詳查了相關(guān)會計資料,F(xiàn)將調(diào)查情況報告如下:

  三、調(diào)查結(jié)果與分析

  (一)企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀

  “三泰公司”于20xx年7月成立,從事服裝加工出口,現(xiàn)有注冊資本118萬元。至xx年12月止該公司累計虧損140萬元,潛虧60萬元,實際虧損200萬元。經(jīng)營期間,累計實現(xiàn)銷售收入844萬元,銷售成本786萬元,管理費用239.9萬元,財務(wù)費用223.7萬元,銷售費用10萬元,產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬元,盈余公積虛掛23萬元。xx年12月末資產(chǎn)總額1137萬元,負債1519萬元,所有者權(quán)益-382萬元,資產(chǎn)負債率126%,目前處于資不抵債的狀況。

  由于三泰公司領(lǐng)導層對財務(wù)管理意識不強,從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財務(wù)運作機制,以至于在以后的發(fā)展和擴張中,使財務(wù)管理不可控制,幾年來企業(yè)連年虧損,步入了資不抵債的境地。這與其說是經(jīng)營上的失敗,不如說是財務(wù)上的失敗,主要是成本管理失控。成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑,是企業(yè)求得生存的主要保障,功鑫公司從建立之初,沒有建立一整套的成本控制制度,沒有目標成本預測,也沒有成本目標考核制度,造成經(jīng)營當中成本管理失控。

  其一、原材料攤消不合理,主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù),使其材料在車間積壓或混用,使成本不符。

  其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗,費用,在各車間或工序領(lǐng)用時,不填用途或領(lǐng)用部門造成財務(wù)估計攤派,使其單位成本不實。

  其三、有的低值易耗品,輔助材料等未按財務(wù)制度建立有關(guān)明細帳或備查輔助帳,在計算時,一次性進入制造費用中,例:xx年1月份低值易耗品,2月份54號憑證中的縫紉機,2月份58號憑證中布料等,未按逐月攤消,使當期成本過高。

  其四、財務(wù)人員更換頻繁,在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。

  其五、成品庫設(shè)置車間內(nèi)不符合管理制度,易造成混亂,材料庫由庫管員自填領(lǐng)料單,上報資料是自編表而不是原始單據(jù),從而出現(xiàn)了成品庫帳,材料庫帳與財務(wù)科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實際生產(chǎn)成本不準確,無法對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)進行合理的調(diào)整。

  事實上,“三泰公司”經(jīng)營期間累計銷售成本786萬元,加上潛虧的60萬元,就已超過累計的銷售收入844萬元,不計算期間費用就已出現(xiàn)虧損,可見成本之高。這樣的結(jié)果,在銷售價格不能提高或者經(jīng)營規(guī)模不能成倍增長或者產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不調(diào)整的情況下,就會出現(xiàn)生產(chǎn)銷售得越多虧得越多。事實也是如此:07、08、09、10年的銷售收入分別是:11萬元、71.5萬元、323.7萬元、438萬元,虧損分別是:15.6萬元、104.4萬元、155.2萬元、141.5萬元,累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元(不含潛虧數(shù),含盈余公積-23萬元)。

  (二)財務(wù)狀況分析

  “三泰公司”從20xx年7月成立,至xx年12月止,經(jīng)營期間,累計實現(xiàn)銷售收入844萬元,銷售成本786萬元,銷售成本占銷售收入93%。累計發(fā)展管理費用239.9萬元,財務(wù)費用223.7萬元,合計464萬元,占累計虧損500萬元的95%,虧損500萬元,擠占流動資金周轉(zhuǎn),費用的節(jié)約是效益增加的直接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動,又未見資金占用費收入,必須變相增加財務(wù)費用。固定資產(chǎn)凈值698萬元,占資產(chǎn)1457萬元的49%,流動資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中,借款1532萬元占84.22%,其中部分資金成本高達24%。

  舉債(借款)經(jīng)營本是企業(yè)發(fā)展和擴張的一條捷徑,但企業(yè)采取舉債經(jīng)營形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好,利潤率較高,這樣才能為還債奠定基礎(chǔ)!肮喂尽钡膶嶋H情況是,xx年12月末的負債總額為1519萬元,其中:農(nóng)行借款就占1232萬元,是負債總額的84.22%,而在資金運用上,固定資產(chǎn)凈值698萬元,虧損500萬元,兩項計1198萬元,這部分退出流動的資金占負債總額的65.86%,資金周轉(zhuǎn)緩慢勢成必然。不到35%的資金流動難于承擔84%的資金成本,高比例的舉債失去了相應(yīng)的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要因素之一。

  四、調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題

(一)憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報審制度不嚴格,例:A、所付款項,無任何支、收單位或個人簽字憑據(jù)。xx年1月17號憑、退股金110,000,00元,xx年2月42號、46號憑、付運費29,288,85元,付代收款30,000,00元,xx年3月17號憑、付材料款50,000,00元,基建款50,000,00元。B、xx年3月16號憑,直接預付板材款20,000,00元,無任何簽字和收款單位憑據(jù)。xx年3月20號、40號憑、無任何領(lǐng)導簽字和收款人憑據(jù),直接在憑證上支付現(xiàn)金10,000,00元、20,000,00元。

  (二)不嚴格按現(xiàn)行權(quán)責發(fā)生制核算,說明財會基礎(chǔ)工作有待加強,財務(wù)管理水平有待提高。例:xx年3月19號、32號憑,支付上月電費5000元,按權(quán)責發(fā)生制因記入上月相關(guān)費用中予以沖抵。

  (三)沒有建立完善的成本核算制度。每個產(chǎn)品品種沒有實行目標成本制度,成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳,原材料庫帳與財務(wù)科帳不一致,成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量,無法對成本升降原因進行定量分析。例:xx年10月末,生產(chǎn)成本出現(xiàn)負成本12557.89元,已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的模具修理成本3585.69元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本。反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范。

  (四)材料領(lǐng)料單填制不規(guī)范,有的無申領(lǐng)人、無用途。甚至出現(xiàn)庫管員代填發(fā)料單。例:xx年5月19號領(lǐng),領(lǐng)用機油5瓶、9號縫紉針,即無領(lǐng)用人簽字也無用途說明。

  (五)借款單、收據(jù)、報銷單的報批制度未嚴格執(zhí)行,各項規(guī)章制度傳閱,保管不健全。例:xx年1月2號,5號憑,業(yè)務(wù)員王平報銷差旅費2360元,報銷單無領(lǐng)導簽字,也無附原始附件。

  五、改進建議

  三泰公司經(jīng)過加強財務(wù)管理、降低制造成本、降低資金成本,企業(yè)走出困境是有希望的,F(xiàn)針對“三泰公司”具體存在的問題,提出改進建議附后。

  (一)盤活存量:及時清理收回應(yīng)收款項;清理固定資產(chǎn),對不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn)。

  (二)加強銀行存款管理;按要求分設(shè)明細帳;按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表,由會計勾兌,出納清理未達帳。

  (三)編制資金計劃(季或年)表,便于靈活掌握和調(diào)度資金,提高資金利用效率。

  (四)調(diào)整借款結(jié)構(gòu),降低籌資成本。

  (五)建立“模擬市場核算,實行成本否決”的經(jīng)營機制和管理制度。即:以市場為導向,成本為基礎(chǔ),盈利為目的。

  (六)測算每個產(chǎn)品的目標成本,對每個品種的制造成本準確計算,對虧損嚴重的品種暫停生產(chǎn)。

  (七)在掌握每個產(chǎn)品的制造成本上,調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu),對適銷對路,盈利較好的品種要注意擴大生產(chǎn)。

  (八)建立建全各項成本管理制度,從材料購、消、存,到產(chǎn)成品入庫、銷售等整個生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的控制,稽核制度,嚴格執(zhí)行。

  (九)建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人后,要及時對實際成本進行考核,并給予一定獎勵,鼓勵人人參與成本管理。

  (十)以財務(wù)科為主,不定期對成本核算過程進行核對,分析差異原因,提出解決辦法。

  (十一)建立“一枝筆”審批制度,嚴把開支關(guān)。

  (十二)建立內(nèi)部財務(wù)管理制度,做到收支有合理依據(jù),帳帳相符、帳證相符、帳實相符。

  (十三)嚴格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度,會計核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實。

  六、總結(jié)

  綜上所述想要作為一名合格的會計預算員,且精通各類財務(wù)分析。他的工作好比企業(yè)的心臟,心臟不跳動隨之企業(yè)的肢體也將僵持。他的能力直接影響著企業(yè)的興起與衰退,所以每個企業(yè)都必需要要求財務(wù)管理員靈活掌握財務(wù)預算方法和懂得企業(yè)規(guī)避風險的手段。由此分析告知我們無論任何企業(yè)“財務(wù)”是操作的主干,是企業(yè)的靈魂。

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