審計(jì)情況報(bào)告

　　在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，我們使用報(bào)告的情況越來越多，報(bào)告具有雙向溝通性的特點(diǎn)。我敢肯定，大部分人都對(duì)寫報(bào)告很是頭疼的，下面是小編幫大家整理的審計(jì)情況報(bào)告，僅供參考，歡迎大家閱讀。

審計(jì)情況報(bào)告1

XX市xx區(qū)審計(jì)局：

　　貴局洞審經(jīng)報(bào)（20xx）3號(hào)審計(jì)報(bào)告已于20xx年1月9日收悉。報(bào)告中指出的主要問題我單位組織相關(guān)人員進(jìn)行認(rèn)真對(duì)照整改，現(xiàn)將整改落實(shí)情況報(bào)告如下：

　　一、區(qū)供銷合作社問題整改

　�。ㄒ唬┙哟�費(fèi)結(jié)算不規(guī)范問題整改。

　　針對(duì)報(bào)告指出的接待費(fèi)未當(dāng)日結(jié)算，未刷公務(wù)卡情況。組織全體工作人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《落實(shí)公務(wù)接待“三嚴(yán)四禁”規(guī)定實(shí)施細(xì)則》和區(qū)紀(jì)委有關(guān)公務(wù)接待等文件規(guī)定。由分管主任牽頭對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)科，綜合辦等工作人員進(jìn)行集體提醒談話，重申報(bào)銷規(guī)定杜絕類似情況再發(fā)生。

　�。ǘ�）合作經(jīng)濟(jì)組織運(yùn)營(yíng)服務(wù)補(bǔ)助未提供發(fā)票問題整改。

　　我社20xx年撥付20xx年度各服務(wù)社和服務(wù)體運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助，由于20xx年申請(qǐng)撥項(xiàng)目20xx年才撥付，歷經(jīng)時(shí)間較長(zhǎng)，部分申請(qǐng)單位開支的發(fā)票如區(qū)供銷經(jīng)營(yíng)服務(wù)社、農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)紀(jì)人已在項(xiàng)目單位入賬，另外幾家村級(jí)服務(wù)社只是工作平臺(tái)沒有工商登記和銀行開戶，依托村組織進(jìn)行撥付補(bǔ)助，項(xiàng)目開支發(fā)票在各村報(bào)銷入賬。區(qū)委巡察組在20xx年對(duì)我單位巡察時(shí)也提出類似問題，根據(jù)這種情況我社在20xx年開始停止該項(xiàng)服務(wù)費(fèi)補(bǔ)貼，今后將不存在這種情況發(fā)生。

　　（三）重大決策未經(jīng)黨組會(huì)議決議問題整改。

　　我社所屬農(nóng)資日用品工業(yè)公司20xx年2月對(duì)臨近保質(zhì)期的煙花446件進(jìn)行削價(jià)處理。原價(jià)5.，處理價(jià)3.，降價(jià)2.2萬元。在20xx年12月的'社務(wù)會(huì)議已進(jìn)行研究但未經(jīng)黨組研究。今后我社將嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”事項(xiàng)的集體決策制度和黨組對(duì)重大事項(xiàng)監(jiān)督?jīng)Q策程序。根據(jù)供銷社人、財(cái)、物管理的工作需要完善相關(guān)工作制度，并于20xx年洞供黨組〔20xx〕10號(hào)文件修改完善黨組議事規(guī)則。

　　二、下屬公司財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問題整改

　�。ㄒ唬┦杖胛戳谐杀炯柏浛畲箢~現(xiàn)金支付問題整改。

　　20xx年2月農(nóng)資日用工業(yè)品公司采購(gòu)煙花元銷售元已入賬。當(dāng)年未按時(shí)將已銷商品成本計(jì)入當(dāng)期損益，現(xiàn)我社已督促公司財(cái)務(wù)人員在20xx年1月31日2號(hào)憑證進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理。

　�。ǘ�）銷售未確認(rèn)收入，未繳納相關(guān)稅務(wù)問題整改。

　　農(nóng)資日用工業(yè)品公司財(cái)務(wù)已在20xx年12月31日第26號(hào)憑證對(duì)該筆業(yè)務(wù)做收入處理并繳納了相關(guān)稅費(fèi)。

　�。ㄈ�）庫(kù)存商品采購(gòu)未提進(jìn)項(xiàng)稅款整改。

　　根據(jù)審計(jì)報(bào)告要求農(nóng)資日用工業(yè)品公司財(cái)務(wù)人員已在20xx年1月31日1號(hào)憑證補(bǔ)提了品名的發(fā)票，因此無法補(bǔ)開發(fā)票。下一步我社將加強(qiáng)下屬企業(yè)的管理進(jìn)一步規(guī)范明確商品采購(gòu)發(fā)票結(jié)算相關(guān)制度，杜絕類似事情發(fā)生。

　　三、其他問題整改

　　（一）往來款長(zhǎng)期掛賬清理問題整改。

　　我社在1月9日收到貴局審計(jì)報(bào)告，在2月2日也收到區(qū)委批示交辦單《關(guān)于盡快處理區(qū)供銷合作社往來款長(zhǎng)期掛賬問題的建議》王書記（20xx第36號(hào)）。目前我社已將清查分類和處理意見討論稿在3月5日區(qū)府辦研討會(huì)提交貴單位審核，下一步再交區(qū)政府有關(guān)會(huì)議確定同意后組織實(shí)施。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)賬實(shí)不符問題整改。

　　根據(jù)審計(jì)報(bào)告我社已對(duì)盤盈打印機(jī)一臺(tái)進(jìn)行估價(jià)，已在20xx年1月31日1號(hào)憑證做入賬處理，今后將定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，確保賬實(shí)相符。

審計(jì)情況報(bào)告2

　　一、企業(yè)基本情況

　　企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。

　�。ǘ�）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢(shì)；宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響。

　�。ㄈ�）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。

　�。ㄋ模┥�產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰(zhàn)。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效

　　益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。

　　（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響。

　�。ㄈ�）稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

　�。ㄋ模�會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響。

　�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財(cái)、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。

　�。�六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。

　　（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo)。

　　四、現(xiàn)金流情況分析

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

　�。ǘ�）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo)。

　�。ㄈ�）對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說明。

　　五、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析

　�。ㄒ唬�會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的`變動(dòng)情況及原因。

　�。ǘ�）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。

　�。ㄈ�）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因。

　　六、重大事項(xiàng)說明

　　對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購(gòu)、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。

　　七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況

　　（一）風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

　�。ǘ�）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。

　　八、問題整改情況

　　企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。

　　九、有關(guān)工作建議

　　對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。

審計(jì)情況報(bào)告3

　　6月15日下午，駐審計(jì)局紀(jì)檢組長(zhǎng)組織局辦公室人員參加，分別對(duì)20xx年上半年財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃完成情況進(jìn)行了督查�，F(xiàn)將有關(guān)情況通報(bào)如下：

　　一、各股室（分局）上半年計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目推進(jìn)情況

　�。ㄒ唬┴�(cái)政金融股承辦的審計(jì)項(xiàng)目。

　　財(cái)稅股20xx年6月30日前應(yīng)完成“宏觀政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)項(xiàng)目”、“縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況及決算（草案）編制審計(jì)項(xiàng)目”（7月30日前完成）、“縣地稅局預(yù)算執(zhí)行及稅收征管情況審計(jì)項(xiàng)目”。

　　截至20xx年6月16日，財(cái)稅股已按年度計(jì)劃要求全面完成的項(xiàng)目有：“宏觀政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)項(xiàng)目”（按上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要求完成第一、二季度審計(jì)項(xiàng)目工作）、“縣地稅局預(yù)算執(zhí)行及稅收征管情況審計(jì)項(xiàng)目”；完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施階段的.項(xiàng)目有：“縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況及決算（草案）編制審計(jì)項(xiàng)目”、“縣投資促進(jìn)局20xx年度部門預(yù)算執(zhí)行情況和部門決算草案審計(jì)項(xiàng)目”、“瑞峰鎮(zhèn)20xx年度財(cái)政決算情況審計(jì)項(xiàng)目”、“縣文化廣電新聞出版局20xx年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)項(xiàng)目”。

　　（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分局承辦的審計(jì)項(xiàng)目。

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目年計(jì)劃10個(gè)，其中計(jì)劃在5月30日前完成8個(gè)；另外加上1個(gè)部門決算草案審簽、1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)和1個(gè)部門財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，同時(shí)計(jì)劃在5月30日前完成。

　　上半年開展的審計(jì)項(xiàng)目8個(gè)(縣投資促進(jìn)局黨組書記、局長(zhǎng)彭章勤同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、縣殘聯(lián)理事長(zhǎng)楊毅同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、瑞峰鎮(zhèn)黨委書記蘇雨同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、瑞峰鎮(zhèn)人民政府鎮(zhèn)長(zhǎng)宋麒麟同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、瑞峰鎮(zhèn)黃桷村黨支部書記吳正文同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、瑞峰鎮(zhèn)黃桷村村主任張啟華同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、羅波鄉(xiāng)龍泉村黨支部書記郭蘭譜同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、羅波鄉(xiāng)龍泉村村主任李志祥同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì))，截止目前，上半年開展的8個(gè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)基本結(jié)束，均未向被審計(jì)單位征求意見。

　�。ㄈ�）投資審計(jì)股承辦的審計(jì)項(xiàng)目。

　　政府性投資審計(jì)項(xiàng)目年計(jì)劃10個(gè)，均計(jì)劃在11月30日前完成并出據(jù)報(bào)告。

　　截至督查日，10個(gè)計(jì)劃項(xiàng)目，其中審計(jì)結(jié)束1個(gè)、進(jìn)場(chǎng)審核2個(gè)、未接收資料未進(jìn)場(chǎng)7個(gè)。

　　二、存在的主要問題

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目完成時(shí)間滯后，個(gè)別項(xiàng)目未按照《縣審計(jì)局20xx年度審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)分解表》中安排的時(shí)間完成。

　　（二）個(gè)別項(xiàng)目在年度計(jì)劃安排完成時(shí)，完成時(shí)間太籠統(tǒng)、不夠具體，有些計(jì)劃項(xiàng)目均安排在11月底完成。

　�。ㄈ�）個(gè)別應(yīng)在上半年完成的項(xiàng)目，截止督查日，尚未安排分解。

　　三、下一步工作要求

　　各分管領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，組織分管股室認(rèn)真梳理年度計(jì)劃項(xiàng)目，查找項(xiàng)目推進(jìn)緩慢的原因，創(chuàng)新工作方法，確保時(shí)間過半任務(wù)過半。

審計(jì)情況報(bào)告4

　　校后勤工作負(fù)責(zé)人：

　　根據(jù)本部門的階段性審計(jì)計(jì)劃，對(duì)學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了審計(jì)。組成了以唐婕為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的3人審計(jì)小組，對(duì)學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了全面集中審計(jì)，旨在遵循學(xué)校總體工作思路和后勤工作計(jì)劃，以提供良好的物質(zhì)條件和優(yōu)質(zhì)的教育教學(xué)環(huán)境為重點(diǎn)，在工作中堅(jiān)持以“服務(wù)”為宗旨，強(qiáng)化后勤工作人員素質(zhì)，提高辦事的實(shí)效性。內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)目標(biāo)是找出學(xué)校后勤服務(wù)工作中存在的問題，并對(duì)這些問題提出一些解決方案。

　　我校后勤通過幾年來不斷深化改革，在經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益方面均取得了一定成績(jī)，這也要求我們不斷加強(qiáng)制度建設(shè)、科學(xué)和規(guī)范管理，通過審計(jì)，指出我們?cè)谪?cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的不足，是對(duì)我們安全行政的重要保障；大宗物資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提和反補(bǔ)與物價(jià)指數(shù)波動(dòng)沒有直接關(guān)聯(lián)，若將兩者以制度化捆綁，不可操作，后勤服務(wù)部認(rèn)為自營(yíng)食堂是學(xué)校食堂平穩(wěn)運(yùn)行的調(diào)節(jié)杠杠，以自營(yíng)食堂盈虧時(shí)段計(jì)提比較合理；后勤服務(wù)部物資采購(gòu)堅(jiān)持索證和索票原則，但是零星采購(gòu)，如蔬菜等，在索取發(fā)票方面確實(shí)存在困難，但是后勤服務(wù)部要求采購(gòu)過程必須兩人或以上共同采購(gòu)，以及采購(gòu)公示制度，可規(guī)避采購(gòu)環(huán)節(jié)有可能產(chǎn)生的漏洞；后勤服務(wù)部模擬企業(yè)運(yùn)行，目前的財(cái)務(wù)科目設(shè)置確實(shí)存在一些問題，中心將逐步改進(jìn)完善。

　　內(nèi)部審計(jì)人員按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，并采用了內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的`必要的審計(jì)程序，根據(jù)抽查結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為，下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注：

　　1、進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理和企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批準(zhǔn)的津補(bǔ)貼政策，不得越界。

　　3、對(duì)審計(jì)反饋的問題進(jìn)行集體研究，形成書面整改報(bào)告開學(xué)后報(bào)學(xué)校監(jiān)審處。

　　4、有效處理學(xué)生意見，做到及時(shí)處理，及時(shí)反饋。

　　除上述問題外，內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為，組織管理層對(duì)內(nèi)部后勤控制的設(shè)計(jì)在整體上是符合學(xué)校管理規(guī)定的，其運(yùn)行都取得了一定的效果。

　　內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為，上述問題的發(fā)生，主要跟學(xué)校對(duì)該部門的撥款較少有關(guān)，

　　建議學(xué)校相關(guān)部門能夠增加對(duì)學(xué)校后勤的投入，讓學(xué)校后勤服務(wù)部真正做到為學(xué)生和老師服務(wù)。

　　附件：

　　1.調(diào)查問卷內(nèi)容

　　2.調(diào)查數(shù)據(jù)結(jié)果統(tǒng)計(jì)

　　審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：唐婕

　　審計(jì)小組成員：胡璐 秦捷

　　工商管理專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)

　　20xx年10月27日

審計(jì)情況報(bào)告5

　　通過審計(jì)組對(duì)我市社會(huì)保障資金審計(jì)，發(fā)現(xiàn)民政資金存在向不符合條件的家庭發(fā)放低保資金的問題。市委、市政府對(duì)此高度重視，專門組織財(cái)政、民政、人社、公安、住建、金融、稅務(wù)等部門召開工作協(xié)調(diào)會(huì)，要求各部門要通力配合，認(rèn)真核對(duì)，切實(shí)做好整改工作。同時(shí)，我局也召開了鎮(zhèn)鄉(xiāng)工作會(huì)議，要求各鎮(zhèn)鄉(xiāng)按照市委、市政府的要求，針對(duì)存在的問題落實(shí)責(zé)任，限期整改，現(xiàn)將整改的情況報(bào)告如下：

　　一、關(guān)于向不符合條件的家庭發(fā)放低保資金的整改情況

　�。ㄒ�)對(duì)擁有汽車人員領(lǐng)取低保問題的整改情況

　　針對(duì)擁有汽車領(lǐng)取低保的情況，我們會(huì)同鎮(zhèn)鄉(xiāng)民政員和社區(qū)干部在車管所的配合下對(duì)此類人員再次逐一進(jìn)行核查，對(duì)經(jīng)查實(shí)確有車輛不符合低保條件的立即予以取消，且按照相關(guān)規(guī)定其兩年內(nèi)不得申請(qǐng)享受低保。對(duì)于申請(qǐng)低保前車輛已經(jīng)報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的，必須出具有效的證明材料，并按低保申請(qǐng)程序重新申請(qǐng),重新入戶調(diào)查,重新評(píng)議，重新公示，如符合低保條件可繼續(xù)享受保障待遇。

　�。ǘ�）對(duì)擁有商品房、營(yíng)業(yè)房人員領(lǐng)取低保問題的整改情況

　　針對(duì)擁有商品房、營(yíng)業(yè)房領(lǐng)取低保的問題，我們會(huì)同鎮(zhèn)鄉(xiāng)民政辦、社區(qū)干部在房管部門的配合下對(duì)審計(jì)部門提供的相關(guān)對(duì)象逐一進(jìn)行了核實(shí)調(diào)查，按照規(guī)定對(duì)三年內(nèi)購(gòu)買了商品房的低保家庭一律取消其低保資格，并且按照低保條例相關(guān)規(guī)定，此類人員家庭兩年之內(nèi)不得申請(qǐng)享受最低生活保障待遇。其他人員提供有效的證明后，按照低保申請(qǐng)程序重新申請(qǐng),重新入戶調(diào)查,重新評(píng)議，重新公示，如符合低保條件可繼續(xù)享受保障待遇。

　　另外我們?cè)谡{(diào)查核實(shí)中發(fā)現(xiàn)，有部分人員系移民安置到我市后，在農(nóng)村修建了私有住房，雖然辦理了產(chǎn)權(quán)證但并不是商品房，對(duì)此類人員，經(jīng)調(diào)查核實(shí)后如符合低保條件可繼續(xù)享受低保待遇。

　�。ㄈ�）對(duì)死亡人員領(lǐng)取低保問題的整改情況

　　針對(duì)可能出現(xiàn)的死亡人員領(lǐng)取低保的問題：一是加強(qiáng)基層低保工作人員的培訓(xùn)工作，增強(qiáng)他們的責(zé)任心和業(yè)務(wù)能力，凡發(fā)現(xiàn)低保對(duì)象已死亡的應(yīng)立即予以取消低保，并及時(shí)將情況上報(bào)，并在臺(tái)賬中予以注銷，形成低保對(duì)象動(dòng)態(tài)情況月報(bào)制度。

　　二是各鎮(zhèn)鄉(xiāng)要加強(qiáng)與基層派出所的聯(lián)系，定期到派出所核對(duì)低保對(duì)象戶籍登記情況，一旦發(fā)現(xiàn)有低保對(duì)象死亡的情況應(yīng)立即予以注銷并將情況上報(bào)。

　　三是由市殯儀館定期將火化人員花名報(bào)送市民政局，由專人進(jìn)行信息比對(duì)，一旦發(fā)現(xiàn)低保對(duì)象死亡情況，立即予以注銷低保待遇。

　�。ㄋ模�對(duì)同時(shí)領(lǐng)取城鎮(zhèn)和農(nóng)村低保問題的整改情況

　　針對(duì)上述情況，我們要求各鎮(zhèn)鄉(xiāng)再次對(duì)低保對(duì)象信息進(jìn)行核對(duì)，特別是農(nóng)轉(zhuǎn)非人員家庭，對(duì)已經(jīng)農(nóng)轉(zhuǎn)非的低保對(duì)象在將其基本信息轉(zhuǎn)錄入到城市低保臺(tái)賬系統(tǒng)的同時(shí)，要將其原來在農(nóng)村臺(tái)賬系統(tǒng)中的信息刪除。對(duì)家庭中同時(shí)存在城市和農(nóng)村戶籍的，按其戶籍性質(zhì)分別進(jìn)行申報(bào)，在進(jìn)行信息錄入時(shí)也要按其戶籍性質(zhì)分別錄入，家庭成員信息欄不再錄入另一方的信息。

　�。ㄎ澹�對(duì)領(lǐng)取社保同時(shí)領(lǐng)取低保金問題的整改情況

　　按照審計(jì)部門提供的花名。我們會(huì)同鎮(zhèn)鄉(xiāng)、社區(qū)逐一進(jìn)行了核查，對(duì)領(lǐng)取社保后家庭人均收入已超過我市最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的低保家庭立即予以取消，對(duì)領(lǐng)取社保后家庭人均收入仍低于我市最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)重新申請(qǐng),重新入戶調(diào)查,重新評(píng)議，重新公示，符合低保條件的繼續(xù)享受保障待遇。

　　各鎮(zhèn)鄉(xiāng)民政辦和勞動(dòng)保障所已建立了保障對(duì)象按月會(huì)審制度，勞動(dòng)保障部門每月定期將本月享受社保人員花名提供給民政部門，經(jīng)民政部門審核后對(duì)不符合享受低保條件的及時(shí)予以取消，保證了低保對(duì)象的動(dòng)態(tài)管理。

　　二、原因分析

　　我們對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了深刻的總結(jié)和反思，并對(duì)出現(xiàn)問題的原因進(jìn)行了認(rèn)真的分析，我們認(rèn)為出現(xiàn)問題的主要原因有以下四點(diǎn)。

　　（一）相關(guān)制度不完善

　　目前從中央到省、市、地方都出臺(tái)了城鄉(xiāng)居民最低生活保障條例和實(shí)施辦法，但都沒有對(duì)低保對(duì)象的界定做出剛性的規(guī)定，只是把家庭收入作為核定低保對(duì)象的唯一標(biāo)準(zhǔn)，但是從上到下對(duì)于家庭收入的核定和財(cái)產(chǎn)認(rèn)定都沒有一個(gè)明確的`規(guī)定和辦法，致使很多保障對(duì)象的家庭收入特別是隱性收入難以核定；其家庭資產(chǎn)狀況如汽車、商品房、營(yíng)業(yè)房等資產(chǎn)，也無法取證核實(shí)，再加上其本人刻意隱瞞拒不如實(shí)上報(bào)家庭收入情況；另外雖然我們一直堅(jiān)持公示制度，但大部分群眾都抱著“事不關(guān)己”的態(tài)度或存在害怕得罪人的心態(tài)，即使知曉情況也不會(huì)主動(dòng)舉報(bào)，造成在對(duì)低保戶的認(rèn)定審核上困難重重。

　�。ǘ�）信息化建設(shè)嚴(yán)重滯后。

　　1.民政部門使用的臺(tái)賬軟件系年版，多年來一直未升級(jí)更新，存在信息采集不全、審核功能較低等諸多問題。另外，雖然各鎮(zhèn)、村大都配備了電腦，但是到了村一級(jí)很多都沒有專業(yè)的電腦管理人員，村組通過手工采集低保對(duì)象基本信息后上報(bào)鎮(zhèn)鄉(xiāng)民政辦，再由民政辦進(jìn)行信息化錄入，造成低保對(duì)象信息不完整或不準(zhǔn)確。

　　2.信息系統(tǒng)分割，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分散管理。目前我市居民個(gè)人信息由多個(gè)部門分散管理，各部門之間未形成資源共享，致使低保對(duì)象在家庭財(cái)產(chǎn)收入核查、身份證信息比對(duì)、死亡信息核對(duì)上存在諸多困難，也在一定程度上加大了低保對(duì)象準(zhǔn)確認(rèn)定的難度。

　　（三）人員和經(jīng)費(fèi)少，工作開展難

　　一是隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和國(guó)家對(duì)民生工程的重視，低保的含金量重，優(yōu)惠政策多，申請(qǐng)的人也增多，低保工作量急劇增加，規(guī)范管理的要求也更高，而社區(qū)、鎮(zhèn)鄉(xiāng)均無專職工作人員，市民政局工作人員也很少，還兼顧其它多項(xiàng)工作，又是“5、12”的極重災(zāi)區(qū)，災(zāi)后重建任務(wù)重，工作量大，服務(wù)管理對(duì)象多，工作人員少，常規(guī)審批工作開展難度都非常大，動(dòng)態(tài)管理、創(chuàng)新工作就更難。二是低保工作經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足，交通工具缺乏，加上低保軟件落后，互不兼容，導(dǎo)致重復(fù)工作多，無法保證低保工作正常開展，更無法開展對(duì)人戶分離人員的調(diào)查和聘請(qǐng)低保監(jiān)督人員。

　�。ㄋ模┮�(guī)范審批難

　　以前將低保作為解決一些遺留問題和穩(wěn)定問題的手段，為了安撫和穩(wěn)定工作將一些特殊人群（如失地農(nóng)民和遇難學(xué)生家屬）成建制的納入了低保，并且政策有所放寬，造成低保審批時(shí)納入容易清退難。

　　三、下一步工作

　　（一）加強(qiáng)制度建設(shè)

　　針對(duì)目前低保工作面臨的各種情況，我們要不斷規(guī)范和完善相關(guān)制度，制定切實(shí)可行的城鄉(xiāng)居民低收入家庭認(rèn)定辦法，規(guī)范城鄉(xiāng)居民最低生活保障審核審批流程，確保低保制度的公開、公平、公正，最大程度保障低保對(duì)象的準(zhǔn)確性。

　�。ǘ�）建立健全相關(guān)的信息比對(duì)機(jī)制

　　為認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省、市低保工作有關(guān)規(guī)定和要求，進(jìn)一步規(guī)范和完善城鄉(xiāng)居民最低生活保障工作，嚴(yán)把低保對(duì)象審批關(guān)，切實(shí)保障困難群眾基本生活，我市在充分調(diào)研討論的基礎(chǔ)上，建立了由財(cái)政、民政、公安、人社、住建、工商、地稅、金融等部門參與的低保對(duì)象聯(lián)合會(huì)審制度（府辦【】94號(hào)），要求各部門各行其責(zé)，在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)低保對(duì)象的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行核對(duì)，資源形成共享，為低保工作的順利實(shí)施，保證低保對(duì)象的準(zhǔn)確性和真實(shí)性打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　（三）積極推行低保金社會(huì)化發(fā)放模式

　　要求各鎮(zhèn)鄉(xiāng)低保金發(fā)放必須采取銀行直發(fā)的形式，一方面可以保證低保金按時(shí)足額發(fā)放到低保對(duì)象手中；另一方面又可以最大限度避免擠占、挪用、拖欠低保金現(xiàn)象的發(fā)生。

　�。ㄋ模┳龊眯麄鞴ぷ�

　　今后我們要不斷加強(qiáng)宣傳工作，利用電視、電臺(tái)、報(bào)刊等宣傳媒體加大對(duì)國(guó)家有關(guān)政策的宣傳，采用印刷宣傳資料及入戶宣傳等手段，務(wù)必做到低保政策家喻戶曉。

　�。ㄎ澹┓e極爭(zhēng)取資金和人員編制，加大投入

　　我們要根據(jù)工作職能和工作量大小，積極爭(zhēng)取必要的工作人員編制和經(jīng)費(fèi)，加大對(duì)低保工作的投入，保證低保工作規(guī)范運(yùn)行。

　　（六）加強(qiáng)信息化建設(shè)

　　一方面加強(qiáng)對(duì)低保信息化建設(shè)的投入，配備信息化建設(shè)所需的基本設(shè)施和信息化管理人員。二是上級(jí)民政部門應(yīng)開發(fā)適應(yīng)當(dāng)前低保工作需要的低保人員信息系統(tǒng)軟件，完善低保對(duì)象家庭信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)管理，確保低保人員信息完整、安全、準(zhǔn)確。

　�。ㄆ撸┘訌�(qiáng)對(duì)低保工作人員的培訓(xùn)

　　一是加強(qiáng)對(duì)低保工作人員責(zé)任感教育，增強(qiáng)工作人員責(zé)任意識(shí)，提高工作人員思想覺悟。二是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)鄉(xiāng)、特別是村、社區(qū)低保工作人員的政策培訓(xùn)，讓基層工作人員掌握政策，嚴(yán)格按政策審核低保，杜絕人情保。三是加強(qiáng)對(duì)工作人員規(guī)范操作的培訓(xùn)，讓工作人員正確、規(guī)范管理低保人員，特別是對(duì)電腦管理系統(tǒng)的操作，減少工作失誤。

　�。ò耍┽槍�(duì)這次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

　　我們對(duì)有車、有商品房、商鋪，領(lǐng)取職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金中不符合享受低保的人員，已停發(fā)低保保障金，并及時(shí)進(jìn)行了整改；對(duì)此次停發(fā)的對(duì)象，責(zé)成鎮(zhèn)鄉(xiāng)、村社區(qū)重新調(diào)查，民政局抽查，并與相關(guān)部門配合做好因取消低保待遇而造成的信訪工作和穩(wěn)定工作。

審計(jì)情況報(bào)告6

xxx政府：

　　年初，xxx審計(jì)局對(duì)我縣社會(huì)保障資金的歸集、管理、使用情況進(jìn)行了全面審計(jì)。針對(duì)財(cái)務(wù)管理及資金運(yùn)行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對(duì)審計(jì)整改工作進(jìn)行了全面的安排部署和落實(shí)，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：

　　一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確整改工作責(zé)任。

　　市審計(jì)局反饋意見后，縣政府及時(shí)召開常務(wù)會(huì)議，專門聽取了財(cái)政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關(guān)于整改任務(wù)情況的工作匯報(bào)，再次分析了問題產(chǎn)生的根源。縣長(zhǎng)李麗同志進(jìn)一步重申了審計(jì)整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時(shí)限要求，把抓審計(jì)整改、促落實(shí)工作與縣委開展的“治慢”工程結(jié)合起來。同時(shí)，為確保審計(jì)整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門配合的.整改工作督查組，具體督查審計(jì)整改落實(shí)的全部工作。

　　二、強(qiáng)化措施，抓好整改。

　　在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對(duì)審計(jì)整改工作非常重視，立即著手落實(shí)，并把“抓落實(shí)、促發(fā)展、干到位”的工作總原則融入審計(jì)整改工作的全過程。整改詳情如下：

　　1、針對(duì)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)基金的問題，一是縣地稅局建立了欠費(fèi)單位信息檔案和欠費(fèi)登記臺(tái)帳，逐戶了解欠繳企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況;二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計(jì)劃，并跟蹤督促清繳;三是實(shí)行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項(xiàng)社保基金的統(tǒng)查統(tǒng)算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應(yīng)收盡收，以更好地保護(hù)廣大職工的切身利益;四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會(huì)、稅法培訓(xùn)會(huì)以及到企業(yè)進(jìn)行稅費(fèi)檢查等時(shí)機(jī)，廣泛宣傳社�；�金征繳政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務(wù)公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進(jìn)行宣傳，籍以增強(qiáng)企業(yè)的參保意識(shí)和廣大職工的維權(quán)意識(shí)。止目前，縣地稅局已清繳欠費(fèi)7萬余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計(jì)劃，正在加大力度清收。

　　2、針對(duì)行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問題，上半年我縣已制定補(bǔ)征計(jì)劃，現(xiàn)正在進(jìn)一步加大工作力度，力爭(zhēng)在年底前補(bǔ)齊上年欠征部分，確保今年的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審核征收到位。

　　3、針對(duì) “兩金”未全額繳入財(cái)政專戶的問題，審計(jì)結(jié)束后，縣財(cái)政局已將“過渡賬戶”內(nèi)的“兩金”全部轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。同時(shí)撤消了“兩金”過渡專戶，修訂了管理該項(xiàng)資金股室的工作職責(zé)，完善了相關(guān)的監(jiān)管措施和辦法。

　　4、針對(duì)社保存量資金保值增值的事項(xiàng)，縣財(cái)政局按照財(cái)政制度的規(guī)定，對(duì)存量資金重新考慮設(shè)定了增值計(jì)劃，使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。

　　5、針對(duì)縣民政局將公益金支出贊助費(fèi)4500元的問題，審計(jì)結(jié)束后，已沖減了相關(guān)賬務(wù)，歸還了公益金。

　　6、針對(duì)低保對(duì)象管理方面出現(xiàn)的情況，縣民政部門又對(duì)全縣的低保對(duì)象重新進(jìn)行了核查登記，對(duì)個(gè)別不完全符合標(biāo)準(zhǔn)的低保對(duì)象已全部清退，對(duì)低保對(duì)象實(shí)行了“個(gè)案化”管理，規(guī)范了低保對(duì)象的檔案管理工作，整個(gè)整改工作現(xiàn)已全部結(jié)束。同時(shí)明確了今后將堅(jiān)持“動(dòng)態(tài)管理、有進(jìn)有出”的原則，管好、用好社保資金。

　　7、對(duì)縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項(xiàng)資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬元，較上年增長(zhǎng)近5倍。

　　三、規(guī)范資金運(yùn)行，建立長(zhǎng)效機(jī)制。

　　為進(jìn)一步規(guī)范社保等民生資金的安全運(yùn)行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計(jì)整改意見的落實(shí)、糾正工作作為一個(gè)新的起點(diǎn)，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：

　　一是堅(jiān)持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金征管機(jī)制及體系建設(shè)工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運(yùn)行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。

　　二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進(jìn)一步調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項(xiàng)重點(diǎn)支出的需要，確保用于社會(huì)保障方面的資金投入隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐年遞增。

　　三是嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)保障資金管理制度和規(guī)定，全面落實(shí)社會(huì)保障財(cái)務(wù)制度。按照社會(huì)保障財(cái)務(wù)制度的要求，進(jìn)一步完善社會(huì)保障資金監(jiān)管體系，切實(shí)加強(qiáng)社會(huì)保障和再就業(yè)資金的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作，把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運(yùn)行的有效手段抓緊、抓實(shí)、抓出成效。

審計(jì)情況報(bào)告7

縣審計(jì)局：

　　市審計(jì)局派出審計(jì)調(diào)查組自20xx年3月15日至6月27日，對(duì)XX州市20xx年至20xx年度商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展扶持專項(xiàng)資金績(jī)效情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并對(duì)我委服務(wù)業(yè)引導(dǎo)資金績(jī)效情況進(jìn)行延伸調(diào)查。根據(jù)《XXXX州市審計(jì)局專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告》（XX審調(diào)報(bào)〔20xx〕6號(hào)）要求，我委認(rèn)真對(duì)照審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題進(jìn)行整改，現(xiàn)將相關(guān)情況報(bào)告如下：

　　一、關(guān)于主要存在問題的整改情況

　�。ㄒ唬�專項(xiàng)資金使用及效率方面

　　由于20xx年、20xx年資金分二批下達(dá)，第二批重點(diǎn)支持項(xiàng)目投資計(jì)劃均為年末下達(dá)，導(dǎo)致第二批資金年末撥付率較低，影響了當(dāng)年資金的撥付使用效率。我委20xx年起每年度均只下達(dá)一個(gè)批次重點(diǎn)支持項(xiàng)目投資計(jì)劃：20xx年9月15日，印發(fā)《關(guān)于下達(dá)20xx年XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金重點(diǎn)支持項(xiàng)目投資計(jì)劃的通知》（XX發(fā)改投資〔20xx〕80號(hào)），20xx年8月22日，印發(fā)《關(guān)于下達(dá)20xx年XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金重點(diǎn)支持項(xiàng)目投資計(jì)劃的通知》（XX發(fā)改投資〔20xx〕47號(hào)）。20xx年9月，我委已向各縣區(qū)預(yù)通知提前收集20xx年申報(bào)項(xiàng)目；20xx年1月16日，印發(fā)《關(guān)于做好20xx年XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金重點(diǎn)支持項(xiàng)目申報(bào)工作的通知》（XX發(fā)改服務(wù)〔20xx〕1號(hào)），正式開展項(xiàng)目收集，工作開展較往年提前了2個(gè)月。20xx年3月21日，已完成全部項(xiàng)目收集，并擬于20xx年3月25日-29日開展項(xiàng)目實(shí)地核查。計(jì)劃20xx年4月擬定投資計(jì)劃并上報(bào)市政府。

　　關(guān)于原支持項(xiàng)目允許在2年投資計(jì)劃有效期內(nèi)建設(shè)完成問題，我委已在20xx年開始進(jìn)行整改。在《關(guān)于下達(dá)20xx年XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金重點(diǎn)支持項(xiàng)目投資計(jì)劃的通知》（XX發(fā)改投資〔20xx〕47號(hào)）中支持的項(xiàng)目全部為建設(shè)期在20xx年以內(nèi)項(xiàng)目，不再支持跨年建成項(xiàng)目；同時(shí)，在通知中明確各項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)按季度報(bào)送項(xiàng)目建設(shè)、資金到位情況，以便市縣兩級(jí)主管部門及時(shí)掌握和調(diào)整投資計(jì)劃。20xx年12月，我委提交撥付申請(qǐng)，占年度資金計(jì)劃總額的78%，完成率大大超出了20xx-20xx年度年末支出率。20xx年，我委擬支持20xx年10月完成建設(shè)的項(xiàng)目，爭(zhēng)取20xx年5月正式下達(dá)投資計(jì)劃，進(jìn)一步提高資金撥付使用完成率。

　�。ǘ�）專項(xiàng)資金管理方面

　　1.關(guān)于項(xiàng)目計(jì)劃管理、資金撥付等工作機(jī)制的加強(qiáng)和完善問題

　　我委在20xx年下達(dá)當(dāng)年投資計(jì)劃后，按季度收集項(xiàng)目進(jìn)展、資金到位情況，不定期開展個(gè)別項(xiàng)目完成情況檢查，實(shí)地檢查了XX州傳化公路港項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)情況，并了解到融水縣康田物流園、中國(guó)-百朋蓮花小鎮(zhèn)項(xiàng)目前期等項(xiàng)目進(jìn)展滯后，要求融水縣發(fā)展改革局、XX江區(qū)發(fā)展改革局對(duì)項(xiàng)目按月進(jìn)行督察，及時(shí)匯報(bào)進(jìn)展情況。同時(shí)，我委按季度與市財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)科通過項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表對(duì)照形式進(jìn)行動(dòng)態(tài)聯(lián)絡(luò)，核算季度資金情況，形成最終季度報(bào)表。

　　2.關(guān)于建立項(xiàng)目核查機(jī)制問題

　　我委已制定《20xx年市級(jí)服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金申報(bào)項(xiàng)目實(shí)地查看評(píng)價(jià)表》，擬通過第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)專家對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地核查，從項(xiàng)目背景等13個(gè)方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)。實(shí)地核查由第三方機(jī)構(gòu)制定工作方案、確定專家及陪同工作人員，所有參與人員在核查時(shí)簽字確認(rèn)。第三方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)匯總整理實(shí)地核查情況。通過實(shí)地核查的申報(bào)項(xiàng)目可進(jìn)入第三方機(jī)構(gòu)組織的專家評(píng)審會(huì)答辯，專家可根據(jù)《20xx年市級(jí)服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金申報(bào)項(xiàng)目實(shí)地查看評(píng)價(jià)表》、現(xiàn)場(chǎng)圖片資料、項(xiàng)目答辯情況進(jìn)行綜合評(píng)審并評(píng)定項(xiàng)目等級(jí)。我委和第三方機(jī)構(gòu)擬于20xx年3月下旬完成項(xiàng)目實(shí)地核查。

　　二、審計(jì)調(diào)查意見建議工作內(nèi)容完成情況

　�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)和中長(zhǎng)期扶持項(xiàng)目規(guī)劃編制

　　圍繞市委、市政府提出的服務(wù)業(yè)發(fā)展工作要求，20xx年我委先后整理出了《20xx年市級(jí)層面重大服務(wù)業(yè)項(xiàng)目庫(kù)》《XX州市現(xiàn)代服務(wù)業(yè)重大項(xiàng)目庫(kù)》，20xx年我委整理出了《現(xiàn)代服務(wù)業(yè)項(xiàng)目子庫(kù)（不含商貿(mào)服務(wù)）》，這些均是我委中長(zhǎng)期扶持服務(wù)業(yè)項(xiàng)目庫(kù)，為開展項(xiàng)目?jī)?chǔ)備篩選起到了積極的作用。我委參與擬訂并報(bào)請(qǐng)市政府印發(fā)的《XX州市關(guān)于實(shí)行投資項(xiàng)目審批“五個(gè)簡(jiǎn)化”的若干措施》（XX政規(guī)〔20xx〕58號(hào)）規(guī)定：一是列入國(guó)務(wù)院及相關(guān)部門、自治區(qū)人民政府、市人民政府批準(zhǔn)的'相關(guān)規(guī)劃（包括城市建設(shè)計(jì)劃、實(shí)施方案、行動(dòng)計(jì)劃等）的審批類項(xiàng)目，視為已立項(xiàng)，可不需辦理項(xiàng)目建議書批復(fù)手續(xù)，直接進(jìn)入可行性研究階段。對(duì)不新增用地的“零土地”技改項(xiàng)目推行承諾備案制。二是總投資及以下的審批類項(xiàng)目，取消初步設(shè)計(jì)審批，可行性研究報(bào)告批復(fù)后直接進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)或?qū)嵤┓桨妇幹�。以上措施進(jìn)一步簡(jiǎn)化了項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)，減少了辦理時(shí)長(zhǎng)。同時(shí)，我委通過建立健全服務(wù)業(yè)入統(tǒng)企業(yè)庫(kù)、行業(yè)協(xié)會(huì)庫(kù)，積極與有影響力的服務(wù)業(yè)入統(tǒng)企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)系，擴(kuò)大服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金的知曉度，從更多的企業(yè)和協(xié)會(huì)直接收集申報(bào)項(xiàng)目。

　�。ǘ�）完善工作協(xié)調(diào)機(jī)制，重視扶持項(xiàng)目計(jì)劃的追蹤問效

　　一是加強(qiáng)與市財(cái)政局的季度檢查核對(duì)工作和與市商務(wù)委的年末支出績(jī)效檢查工作，督促各縣區(qū)做好項(xiàng)目季度情況收集工作進(jìn)度較慢的項(xiàng)目要求各縣區(qū)逐月追蹤項(xiàng)目進(jìn)度，實(shí)在無法開展建設(shè)的及時(shí)申報(bào)調(diào)整投資計(jì)劃。我委負(fù)責(zé)對(duì)年度投資計(jì)劃項(xiàng)目不定期進(jìn)行實(shí)地抽查和電話抽查，核實(shí)縣區(qū)填報(bào)情況。二是指派專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金管理工作，完善項(xiàng)目臺(tái)賬，按季度將項(xiàng)目進(jìn)度、資金撥付情況等整理記入臺(tái)賬；做好申報(bào)項(xiàng)目實(shí)地核查工作，請(qǐng)第三方專家詳細(xì)填寫《20xx年市級(jí)服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金申報(bào)項(xiàng)目實(shí)地查看評(píng)價(jià)表》并拍攝項(xiàng)目圖片，做好資料收集、整理、歸檔。三是每年1月編制完成《項(xiàng)目申報(bào)指南》并正式發(fā)布申報(bào)通知，啟動(dòng)項(xiàng)目申報(bào)，支持可當(dāng)年完成建設(shè)的項(xiàng)目。5月完成投資計(jì)劃下達(dá)工作，確保專項(xiàng)資金撥付。

　　三、下一步工作計(jì)劃

　　經(jīng)過此次整改，我委認(rèn)真學(xué)習(xí)反思，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。除不斷完善《市級(jí)服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金申報(bào)項(xiàng)目實(shí)地查看評(píng)價(jià)表》外，我委擬在20xx年完成對(duì)《XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金使用管理暫行辦法》的修訂工作，制定評(píng)審論證標(biāo)準(zhǔn)以及資金驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，進(jìn)一步完善市級(jí)服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金管理機(jī)制。

　　以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。

審計(jì)情況報(bào)告8

　　20xx年8月29日，州十三屆人大常委會(huì)第三十八次會(huì)議聽取和審議了州政府《關(guān)于20xx年度州級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，并就進(jìn)一步加大審計(jì)監(jiān)督力度提出了審議意見。對(duì)審計(jì)揭示的問題及整改，州委、州政府高度重視，張定超常務(wù)副州長(zhǎng)于11月1日主持召開全州審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物管理改革推進(jìn)暨全州20xx年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題督促整改視頻會(huì)議，專門部署了審計(jì)整改工作，要求各縣（市）、各有關(guān)部門高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，不折不扣、堅(jiān)決嚴(yán)肅地逐項(xiàng)整改，并通過建章立制的方式，著力構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制切實(shí)提高政府工作整體管理水平。

　　州審計(jì)局按照州人大常委會(huì)審議意見和州委州政府的有關(guān)要求，切實(shí)加大對(duì)審計(jì)整改工作的監(jiān)督力度，督促被審計(jì)單位提升審計(jì)整改效果。

　　有關(guān)部門和單位認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，積極采納審計(jì)意見和建議，及時(shí)執(zhí)行審計(jì)整改工作方案，采取有效措施，推進(jìn)審計(jì)整改工作取得實(shí)效。

　　一、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題的整改情況

　　（一）本級(jí)財(cái)政預(yù)算審計(jì)查出問題的整改情況

　　州財(cái)政局高度重視審計(jì)查出的問題，多次召開黨組會(huì)和局務(wù)會(huì)進(jìn)行專題研究，并部署了具體的工作措施落實(shí)審計(jì)整改情況。

　　1.對(duì)涉及部門上年結(jié)余未編入本年預(yù)算的問題，州財(cái)政承諾下一步將嚴(yán)格審核，嚴(yán)格結(jié)余資金使用管理，監(jiān)督并配合部門做好部門預(yù)算編制工作，采取措施完善部門預(yù)算編制工作。

　　2.應(yīng)繳未繳土地出讓收入和未及時(shí)上繳土地出讓收入的問題。州財(cái)政局將積極協(xié)商州國(guó)土局采取有效辦法，督促有關(guān)單位和土地受讓人繳納應(yīng)繳未繳的土地出讓收入。

　　3.應(yīng)繳未繳財(cái)政收入。已將資金繳入國(guó)庫(kù)。

　　4.其他財(cái)政管理方面。一是建安工程勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)未按規(guī)定全部納入財(cái)政社會(huì)保障基金專戶管理，擬按規(guī)定全部納入財(cái)政社會(huì)保障基金專戶管理；二是未及時(shí)清理形成閑置資金的暫存款,已作為結(jié)余資金繳入國(guó)庫(kù)。

　�。ǘ�）州級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題的整改情況

　　審計(jì)了州檢察院、州國(guó)資委、州食藥監(jiān)局、州工商局4個(gè)部門20xx年預(yù)算執(zhí)行情況，從審計(jì)情況看，上述部門預(yù)算執(zhí)行情況良好，“三公”經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模均有下降，降幅超30%以上。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況如下：

　　1.預(yù)算編報(bào)和執(zhí)行還不夠嚴(yán)格。個(gè)別單位存在擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，自行安排以前年度結(jié)余、改變會(huì)計(jì)科目核算以及項(xiàng)目未實(shí)施導(dǎo)致預(yù)算未執(zhí)行問題。已制定整改措施，將擠占的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)歸還原資金渠道，按預(yù)算項(xiàng)目安排撥付資金給相關(guān)部門，同時(shí)對(duì)改變科目核算資金進(jìn)行調(diào)賬處理。

　　2.往來款和結(jié)余資金未及時(shí)清理。相關(guān)單位進(jìn)行了清理，上繳了結(jié)余資金，并撤銷長(zhǎng)期未使用銀行賬戶1個(gè)。

　　3.固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。主要是少列固定資產(chǎn)和未及時(shí)核銷已處置的固定資產(chǎn)。已將未入賬的固定資產(chǎn)全部入賬，已將未及時(shí)核銷的固定資產(chǎn)報(bào)州財(cái)政局作核銷處理。

　　二、政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計(jì)查出問題的整改情況

　　根據(jù)省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，今年1至6月全州審計(jì)機(jī)關(guān)重點(diǎn)對(duì)財(cái)政扶貧資金、扶貧生態(tài)移民工程建設(shè)項(xiàng)目和個(gè)別縣以工代賑建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，審計(jì)查出主要問題整改情況如下：

　�。ㄒ唬┴�(cái)政扶貧資金存在的問題及整改情況

　　1.相關(guān)政策措施未能及時(shí)貫徹落實(shí)。一是個(gè)別縣扶貧產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金用于公司注冊(cè)資金，已按要求轉(zhuǎn)作為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)扶貧貸款風(fēng)險(xiǎn)金。二是6個(gè)縣20xx年財(cái)政扶貧項(xiàng)目未按時(shí)立項(xiàng)，5個(gè)縣已按要求進(jìn)行立項(xiàng)批復(fù)。三是部分項(xiàng)目實(shí)施未按要求實(shí)行利益聯(lián)結(jié)，已按要求與農(nóng)戶簽訂利益聯(lián)結(jié)機(jī)制協(xié)議書。

　　2.財(cái)政扶貧項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度較慢，大量資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余未能及時(shí)發(fā)揮效益。財(cái)政扶貧項(xiàng)目存在實(shí)施進(jìn)度較慢、請(qǐng)款進(jìn)度緩慢、未及時(shí)支付工程建設(shè)項(xiàng)目款等情況，未能及時(shí)有效發(fā)揮資金使用效益。涉及縣市正在采取措施，積極推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，按進(jìn)度支付工程款。

　　3.項(xiàng)目實(shí)施過程中存在擅自調(diào)整項(xiàng)目實(shí)施規(guī)模、未按規(guī)定時(shí)限審批、未及時(shí)組織有關(guān)部門或?qū)＜覍?duì)項(xiàng)目進(jìn)行論證的情況等。相關(guān)縣市正在積極向上申報(bào)。

　�。ǘ�）扶貧生態(tài)移民工程項(xiàng)目存在的主要問題及整改情況

　　1.項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度較慢。3個(gè)縣20xx年扶貧生態(tài)移民工程項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度較慢。涉及縣正在采取措施加快進(jìn)度。

　　2.相關(guān)政策執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)不到位。個(gè)別縣20xx－20xx年度扶貧生態(tài)移民工程均按每戶每人0.70萬元發(fā)放住房補(bǔ)助，未執(zhí)行每戶每人1.2萬元的標(biāo)準(zhǔn)，擬結(jié)合財(cái)政扶貧資金整合試點(diǎn)進(jìn)行整改。

　　3.8個(gè)縣20xx-20xx年扶貧生態(tài)移民工程住房閑置的問題。目前，2個(gè)縣已安排搬遷對(duì)象入住，6個(gè)縣正采取積極措施，加快安排入住。

　　4.個(gè)別縣扶貧生態(tài)移民住房銷售收入未納入預(yù)算管理。已繳入縣財(cái)政，納入預(yù)算管理。

　�。ㄈ�）以工代賑項(xiàng)目存在的主要問題及整改情況

　　個(gè)別縣存在資金計(jì)劃下達(dá)滯后，項(xiàng)目進(jìn)展較慢，6個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃開工建設(shè)，存在項(xiàng)目資金滯留，個(gè)別項(xiàng)目未按合同約定的內(nèi)容施工的情況，目前正在加緊采取措施加快工程進(jìn)度，并按工程進(jìn)度撥付進(jìn)度款。

　　三、縣級(jí)財(cái)政決算審計(jì)及整改情況

　　20xx年州審計(jì)局對(duì)臺(tái)江和劍河兩縣20xx年度財(cái)政決算及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，從審計(jì)的情況來看，兩縣均組織完成了當(dāng)年的財(cái)政收入任務(wù)，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定增長(zhǎng)，在財(cái)政支出方面統(tǒng)籌兼顧，確保了重點(diǎn)支出需要。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況如下：

　�。ㄒ唬┴�(cái)政決算事項(xiàng)處理不夠規(guī)范。一是隨意調(diào)整預(yù)算支出科目，將按審計(jì)要求進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政支出預(yù)算管理，杜絕此類問題的再次發(fā)生；二是未計(jì)提被征地農(nóng)民社會(huì)保障資金和農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金，除臺(tái)江縣擬用3-5年時(shí)間，從土地出讓收入中逐年消化，補(bǔ)足少提的被征地農(nóng)民就業(yè)和社會(huì)保障資金及農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金外，劍河縣已在審計(jì)后全額計(jì)提以上專項(xiàng)資金。

　�。ǘ�）財(cái)政收入未及時(shí)足額收繳。一是應(yīng)繳未繳財(cái)政收入的問題，已全額上繳；二是應(yīng)收未收財(cái)政收入的問題，已收繳75.4%，剩余部分正在清理整改中；三是未按時(shí)上繳上級(jí)收入的問題，已上繳19%，其余正在督促整改中；四是少收政府性基金和建安工程勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)問題，已清收10.7%，其余正在組織力量清收整改中。

　　四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目及其他專項(xiàng)審計(jì)及整改情況

　�。ㄒ唬┙逃�資金審計(jì)整改情況

　　20xx年，州審計(jì)局對(duì)10個(gè)縣（市）和州工業(yè)學(xué)校20xx年度教育資金的管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況如下：

　　1.教育資金投入不到位。一是2個(gè)縣（市）欠征教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加；二是4個(gè)縣（市）未按規(guī)定從土地收益金中提取教育經(jīng)費(fèi)；三是7個(gè)縣未落實(shí)地方配套資金等。

　　2.教育資金管理、使用不夠規(guī)范。一是9個(gè)縣及個(gè)別職校設(shè)立賬外賬；二是6個(gè)縣及個(gè)別職校公款私存；三是9個(gè)縣及個(gè)別職校違規(guī)發(fā)放教職工津補(bǔ)貼等。

　　3.工程建設(shè)管理方面存在的問題。工程建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)或招標(biāo)、未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算、超規(guī)模建設(shè)和擅自調(diào)整建設(shè)項(xiàng)目、不按合同約定支付工程款等管理不規(guī)范問題。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，各涉及縣市正在積極籌措資金彌補(bǔ)教育資金投入，已將賬外賬資金納入單位賬內(nèi)管理，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，對(duì)公款私存資金進(jìn)行了清理，對(duì)違規(guī)發(fā)放的津補(bǔ)貼已組織力量進(jìn)行了清退。此外，對(duì)工程管理方面存在的問題，督促相關(guān)單位完善工程項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)，對(duì)超預(yù)算、超規(guī)模建設(shè)和擅自調(diào)整建設(shè)項(xiàng)目向有關(guān)主管部門進(jìn)行了申報(bào)，目前正在清理和追回多支付的工程款工作中。

　�。ǘ�）保障性安居工程跟蹤審計(jì)整改情況

　　審計(jì)了全州20xx年城鎮(zhèn)保障性安居工程的投資、建設(shè)、分配、運(yùn)營(yíng)等情況，延伸審計(jì)了81個(gè)相關(guān)單位、1707戶家庭，對(duì)123個(gè)保障性安居工程項(xiàng)目的.開工、工程建設(shè)和質(zhì)量管理等情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況如下：

　　1.安居工程目標(biāo)任務(wù)未全面完成。

　　（1）14個(gè)縣（市）未按時(shí)完成上級(jí)下達(dá)的棚戶區(qū)改造開工建設(shè)任務(wù)，占上級(jí)下達(dá)任務(wù)總數(shù)的72.75%，目前正在積極加快開工進(jìn)度。

　　（2）11個(gè)縣（市）未按時(shí)完成上級(jí)下達(dá)的農(nóng)村危房改造任務(wù)，占上級(jí)下達(dá)任務(wù)總數(shù)的7.62%,目前正在積極加快工程進(jìn)度。

　�。�3）有關(guān)政策落實(shí)不到位。3個(gè)縣保障性住房安置點(diǎn)配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進(jìn)展較慢，正在積極加緊加快配套設(shè)施建設(shè)進(jìn)度。

　　2.落實(shí)相關(guān)政策有偏差。22戶保障對(duì)象不符合住房保障待遇享受條件，未按規(guī)定退出，已停止發(fā)放租賃補(bǔ)貼。

　　3.資金管理和使用不夠規(guī)范。一是3個(gè)縣未按規(guī)定從土地出讓收入中計(jì)提保障性安居工程建設(shè)資金，已計(jì)提8.7%，剩余資金督促相關(guān)縣進(jìn)行清算計(jì)提；二是3個(gè)縣投資建設(shè)的保障性住房租售收入等政府性非稅收入未按規(guī)定納入政府性基金預(yù)算，未實(shí)行“收支兩條線”管理，正在督促相關(guān)縣進(jìn)行清算整改。

　　4.住房運(yùn)營(yíng)管理不規(guī)范。一是個(gè)別縣45套保障性住房被擠占臨時(shí)用于辦公用房，已騰退14套，其余正在整改中。二是個(gè)別縣已建成的保障性住房長(zhǎng)期閑置未發(fā)揮效益，已分配完成8.1%，剩余的正在開展租賃工作。三是5個(gè)縣（市）保障性住房租金收繳困難，欠繳租金已收回30%萬元，其余正在督促整改追繳中。

　　5.安居工程質(zhì)量管理方面存在的問題。個(gè)別縣職業(yè)技術(shù)學(xué)校公租房建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理履職不到位，已督促監(jiān)理公司認(rèn)真履行工作職責(zé)。

　　綜上所述，全州審計(jì)工作得到了各級(jí)政府及部門的高度重視，進(jìn)一步推動(dòng)了審計(jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮，但仍存在一些一直存在卻未能徹底整改的問題，有的還在整改期限，有的還需要繼續(xù)加強(qiáng)管理，認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)的規(guī)章制度。在下一步工作中，我們將會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)一步加大力度查處問題，繼續(xù)跟蹤整改落實(shí)，當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障我州經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能作用。

審計(jì)情況報(bào)告9

尊敬的XXX：

　　根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》和《XX省人民政府關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的實(shí)施意見》等關(guān)于審計(jì)整改的要求，現(xiàn)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況報(bào)告如下：

　　一、審計(jì)項(xiàng)目基本情況

　　20xx年10月至20xx年2月，X審計(jì)X對(duì)xx衛(wèi)生院20xx-20xx年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，我院按照X審計(jì)X要求提供了相關(guān)資料，配合X審計(jì)X完成了審計(jì)工作。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及整改落實(shí)情況

　　(一)關(guān)于“擅自擴(kuò)大公共衛(wèi)生專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)和其他資金開支范圍違規(guī)發(fā)放職工增量獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資X元”的問題整改落實(shí)情況：我單位已按審計(jì)要求清退收回違規(guī)發(fā)放金額X元。

　　(二)關(guān)于“超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)2000元”的問題整改落實(shí)情況：我單位已按審計(jì)要求清退收回違規(guī)報(bào)銷的差旅費(fèi)2000元。

　　(三)關(guān)于“擠占事業(yè)辦公費(fèi)8745元”的問題整改落實(shí)情況：我單位已按審計(jì)要求退還原資金渠道。

　　(四)關(guān)于“參保人員死亡后發(fā)生醫(yī)保補(bǔ)助和報(bào)銷醫(yī)保費(fèi)用共計(jì)X元”的問題整改落實(shí)情況：我單位已于3月28日將參保人員死亡后發(fā)生醫(yī)保補(bǔ)助和報(bào)銷醫(yī)保費(fèi)用共計(jì)X元退還原渠道資金。

　　(五)關(guān)于“醫(yī)療收入賬賬不符”的`問題整改落實(shí)情況：我單位自收到審計(jì)報(bào)告后，財(cái)務(wù)科組織了清理，清理發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)入賬金額用手工匯總，匯總時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)，同時(shí)存在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)取數(shù)期間與醫(yī)療業(yè)務(wù)系統(tǒng)取數(shù)期間不一致。今后將認(rèn)真核對(duì)醫(yī)療業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)，杜絕手工匯總差錯(cuò)，保證數(shù)據(jù)期間一致，做到賬賬相符。

　　(六)關(guān)于“固定資產(chǎn)賬實(shí)不符X元”的問題整改落實(shí)情況：我單位已將未納入固定資產(chǎn)核算管理的固定資產(chǎn)X元登記入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，補(bǔ)記入固定資產(chǎn)科目，現(xiàn)已資產(chǎn)賬實(shí)相符。

　　(七)關(guān)于“虛增收入總額X元，虛減負(fù)債總額X元”的問題整改落實(shí)情況：我單位已按審計(jì)報(bào)告要求做賬務(wù)調(diào)整。

　　(八)關(guān)于“醫(yī)療收入X元無入賬依據(jù)”的問題整改落實(shí)情況：此醫(yī)療收入屬我單位xx點(diǎn)醫(yī)療收入，我單位已按縣衛(wèi)健局20xx年第二次黨委會(huì)議研究決定進(jìn)行了整改：1.已注銷xx點(diǎn)醫(yī)療點(diǎn)，XXX回歸我單位中醫(yī)館從事常規(guī)中醫(yī)診療工作。2.我單位已向縣衛(wèi)健局黨委作出深刻書面檢查，并完善管理制度。

　　三、審計(jì)建議采納情況

　　(一)關(guān)于“加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理。各類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)工作補(bǔ)助資金應(yīng)�？顚Ｓ谩钡慕ㄗh采納情況：我單位同意采納，今后各類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)工作補(bǔ)助資金專款專用。

　　(二)關(guān)于“加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷審核，確保財(cái)政預(yù)算資金使用合規(guī)�！钡慕ㄗh采納情況：我單位同意采納，今后嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，保證財(cái)政預(yù)算資金使用合規(guī)。

　　(三)關(guān)于“加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。一是健全財(cái)務(wù)管理、三重一大等制度規(guī)范，完善單位內(nèi)控管理制度。二是從嚴(yán)監(jiān)管所屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展、完整核算收支。三是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范資產(chǎn)、負(fù)債、收入等各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素核算處理。四是嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保管理制度，確保參保人員醫(yī)保待遇合法、合規(guī)�！钡慕ㄗh采納情況：我單位同意采納，已重新修訂財(cái)務(wù)管理制度、三重一大等制度，嚴(yán)格監(jiān)管醫(yī)療機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展、完整核算收支，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范資產(chǎn)、負(fù)債、收入等各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素核算處理。嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保管理制度，確保參保人員醫(yī)保待遇合法、合規(guī)。

　　特此報(bào)告。

　　XXX衛(wèi)生院

　　20xx年11月4日

審計(jì)情況報(bào)告10

　　根據(jù)《審計(jì)法》第二十二條規(guī)定和我局審計(jì)工作安排,我局派出審計(jì)組于5月21日至7月3日,對(duì)縣城市文化廣場(chǎng)工程項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行了審計(jì),現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

　　一、基本情況

　　縣城市文化廣場(chǎng)是我縣既造福當(dāng)代、又利在千秋的一項(xiàng)德政工程、民心工程。該工程項(xiàng)目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處，實(shí)際占地70641.63平方米�？h委縣政府對(duì)該工程十分重視，建設(shè)局專門成立了現(xiàn)場(chǎng)指揮部，負(fù)責(zé)整個(gè)工程的具體實(shí)施，進(jìn)行內(nèi)外協(xié)調(diào)、技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)督。該工程由北京清華城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院規(guī)劃設(shè)計(jì)，通過公開招標(biāo)方式，由山東百卉園林科技有限公司中標(biāo)承建。廣場(chǎng)總投資1257.61萬元,于7月7日開工建設(shè)，7月1日竣工。

　　該工程在設(shè)計(jì)過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規(guī)劃設(shè)計(jì)了釋文化園、儒文化園、運(yùn)河文化園、當(dāng)代文化園四個(gè)園區(qū)，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時(shí)，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂、休閑健身、怡情養(yǎng)性的美好去處。

　　廣場(chǎng)整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米，水池面積4196.36平方米,鋪設(shè)地下電纜11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安裝立柱式草坪燈、激光射燈、投光燈、地?zé)舻葻艟?36盞，并形成了供電自控系統(tǒng)，功能齊全。

　　二、審計(jì)實(shí)施情況

　　此次審計(jì)，審計(jì)組嚴(yán)格按照《審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，在進(jìn)行充分細(xì)致的審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定了切合實(shí)際的審計(jì)實(shí)施方案，采取了必要的審計(jì)程序和適當(dāng)?shù)姆椒ā３浞謶?yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)與互連網(wǎng)技術(shù)，使用了《審計(jì)底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》。根據(jù)縣政府要求，審計(jì)組對(duì)該工程進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)跟蹤，并委派一人現(xiàn)場(chǎng)蹲點(diǎn)，對(duì)隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)記錄，從源頭上取得第一手資料。針對(duì)施工變更大，工程項(xiàng)目多的'實(shí)際，以施工圖紙為參考資料，審計(jì)人員與甲、乙雙方共同對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行實(shí)測(cè)實(shí)量，確定了工程量，并根據(jù)甲乙雙方考察所簽訂的材料價(jià)格，最終合理確定了工程造價(jià)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，這次審計(jì)共投入120個(gè)工作日，召開座談會(huì)3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計(jì)工程結(jié)算書40余份，通過全體審計(jì)組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計(jì)任務(wù)。

　　三、審計(jì)情況

　　1、工程投資總額

　　經(jīng)審計(jì)核實(shí)，該工程投資總額為1257.61萬元，其中：廣場(chǎng)、路面硬化鑲貼148.89萬元，綠化工程191.94萬元，水池子121.53萬元，經(jīng)卷、竹簡(jiǎn)303.13萬元，廣場(chǎng)電氣99.77萬元，給排水40.13萬元，人行道及卷簡(jiǎn)前后種植磚68.80萬元，蓮花雕塑93.31萬元,膜結(jié)構(gòu)25.27萬元，頂管14.64萬元，旗桿2.37萬元，彩色噴泉16.99萬元,戶外廣告牌46.55萬元，景觀塔26.74萬元,管理室4.20萬元,拱、平橋13.96萬元,變壓器12.00萬元,其他零星工程17.39萬元，征集文聯(lián)費(fèi)用10.00萬元。

　　2、資金來源及工程支出情況

　　截止到審計(jì)日，資金來源共計(jì)470萬元,全部為政府的財(cái)政撥款。已完成工程支出470萬元，其中：預(yù)付山東百卉園林科技有限公司448萬元，支電力公司變壓器工程款12萬元，支征集文聯(lián)費(fèi)用10萬元。

　　3、工程結(jié)算造價(jià)審核情況

　　根據(jù)山東百卉園林科技有限公司提供的結(jié)算資料及審計(jì)跟蹤記錄，甲乙雙方考察確定的材料價(jià)格及有關(guān)文件規(guī)定，工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果如下:原報(bào)結(jié)算造價(jià)16894603.41元，審定后結(jié)算造價(jià)12356112.65元，審減金額4538490.76元，審減率26.86％。

　　4、資金缺口情況

　　該工程項(xiàng)目投資總額為1257.61萬元。截至到審計(jì)日，已到位資金470萬元，資金缺口787.61萬元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　經(jīng)審計(jì)認(rèn)為，縣建設(shè)局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在該項(xiàng)目建設(shè)中高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，克服時(shí)間緊、任務(wù)重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點(diǎn)，晝夜奮戰(zhàn)，使整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)順利完成。新建成的城市文化廣場(chǎng)布局嚴(yán)謹(jǐn)、景觀豐富、交相輝映、獨(dú)具特色，形成了我縣面積最大、文化品位極高、功能設(shè)施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設(shè)乃至經(jīng)濟(jì)發(fā)展將會(huì)起到積極的推動(dòng)作用。但在工程建設(shè)過程中還存有工程合同的簽訂不夠規(guī)范；有些隱蔽工程簽證不夠及時(shí)；苗木栽植死亡率過高；工程投資規(guī)模超概算的問題，望在以后的工程建設(shè)和管理中加以改進(jìn)和提高。

　　五、審計(jì)建議

　　根據(jù)工程審計(jì)情況，對(duì)以后的工作提出以下建議：

　　1、慎重簽訂施工合同涉價(jià)條款。建設(shè)雙方均應(yīng)高度重視合同涉價(jià)條款的訂立，嚴(yán)格按照《建設(shè)工程施工合同條件》和《建設(shè)工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同。措辭上要仔細(xì)斟酌，語言要周密，雙方責(zé)任權(quán)力明確具體，尤其涉及工程結(jié)算的有關(guān)問題，均應(yīng)在合同中加以明確，防止出現(xiàn)歧義，以免結(jié)算審計(jì)時(shí)帶來爭(zhēng)議和困難。

　　2、加強(qiáng)對(duì)文化廣場(chǎng)的日常管理和維護(hù)，減少苗木的死亡率，并適時(shí)做好苗木的補(bǔ)種工作，使文化廣場(chǎng)確實(shí)發(fā)揮應(yīng)有的美化效益、凈化效益和文化效益。

　　3、財(cái)政部門應(yīng)積極籌措資金，彌補(bǔ)資金缺口。建設(shè)局應(yīng)積極做好有關(guān)稅金的代扣代繳工作，同時(shí)扣繳有關(guān)城建規(guī)費(fèi)。

　　4、進(jìn)一步加強(qiáng)計(jì)劃管理，細(xì)化可行性研究，強(qiáng)化概算約束，同時(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的法制化建設(shè)，建立健全“決算科學(xué)、投向合理、運(yùn)作規(guī)范、監(jiān)督嚴(yán)格”的投資項(xiàng)目管理機(jī)制。使政府投資項(xiàng)目管理有法可依、有章可循。

審計(jì)情況報(bào)告11

集團(tuán)董事會(huì)：

　　根據(jù)集團(tuán)部署，我們于X年X月X日起對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)自X年X月至X年X月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì)。我們查閱了有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬冊(cè)憑證，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流，對(duì)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序，并就本報(bào)告與交換了意見，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

　　一、概況

　　自X年X月起任ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)，并兼任集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運(yùn)作和管理。

　　二、考核指標(biāo)完成情況

　　1、根據(jù)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的和我們收集的其他資料，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：萬元。實(shí)際完成萬元，其中X年萬元，X年萬元，與計(jì)劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)�？s減了萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的巨大影響、XX公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。

　　2、預(yù)算執(zhí)行情況，所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對(duì)這兩部門的費(fèi)用報(bào)支情況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。

　　3、海外上市計(jì)劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成房產(chǎn)的改制工作。

　　4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營(yíng)運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對(duì)一些存在問題進(jìn)行修訂、完善。

　　5、制度建設(shè)，集團(tuán)于X年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度也已從X年X月X日起全面推行，集團(tuán)上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，這將全面提升集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。

　　6、財(cái)務(wù)分析，我們注意到財(cái)務(wù)分析還是以零星建議、報(bào)告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析，對(duì)集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。

　　7、X年X月至X月，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對(duì)保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財(cái)務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：20xx年有新進(jìn)財(cái)務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。

　　三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績(jī)

　　在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動(dòng)，主要管理業(yè)績(jī)?nèi)缦拢?/p>

　　1、開拓融資渠道，新辟融資主體。

　　在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融、財(cái)稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時(shí)候，集團(tuán)融資工作難度加大，在總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;房地產(chǎn)融資受限制，集團(tuán)將AA、BB、CC等非房地產(chǎn)開發(fā)公司作為融資平臺(tái)，爭(zhēng)取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。

　　2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，推進(jìn)制度建設(shè)。

　　集團(tuán)財(cái)務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法，同一集團(tuán)會(huì)計(jì)政策，明確集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。

　　3、積極探索海外資本運(yùn)作之路。

　　圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃，財(cái)務(wù)部和資金計(jì)劃部對(duì)納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在X年X月通過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成房產(chǎn)的轉(zhuǎn)制手續(xù)。

　　4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。

　　X年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊(cè)地的'選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施、如對(duì)關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等。

　　5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系。

　　四、主要工作不足

　　1、財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個(gè)有效地財(cái)務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì)計(jì)信息。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的下發(fā)，正推動(dòng)構(gòu)建這一體系的努力，但財(cái)務(wù)人員的頻繁變動(dòng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會(huì)計(jì)信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。

　　2、集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動(dòng)頻繁，財(cái)務(wù)組織體系不穩(wěn)定。

　　3、融資平臺(tái)建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對(duì)外協(xié)調(diào)工作存在差距。由于宏觀調(diào)控等形勢(shì)變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善。

　　五、對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的建議

　　經(jīng)與交換意見，對(duì)任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出如下建議：

　　1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作考評(píng)體系，建立會(huì)計(jì)問題解答制度，不斷提高會(huì)計(jì)信息相關(guān)性、及時(shí)性，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù)。

　　2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購(gòu)一家建筑公司的思路，通過與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺(tái)，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價(jià)值。

　　3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項(xiàng)目投資決策時(shí)，要評(píng)估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評(píng)估指標(biāo)。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評(píng)估需要與可能，從集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的路線。

　　4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營(yíng)銷費(fèi)用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團(tuán)全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測(cè)集團(tuán)現(xiàn)金流，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的作用。

　　5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，以前會(huì)計(jì)人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對(duì)穩(wěn)定的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如多與財(cái)務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進(jìn)財(cái)務(wù)人員交流、關(guān)心財(cái)務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制等。

　　為更好地做好集團(tuán)高管(地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，建議集團(tuán)完善高管定期述職制度，其應(yīng)提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計(jì)時(shí)可供查詢。

　　由于執(zhí)行審計(jì)師曾經(jīng)是財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請(qǐng)報(bào)告使用人注意本報(bào)告的獨(dú)立性。

審計(jì)情況報(bào)告12

　　我局于20xx年9月3日收到《南寧市審計(jì)局審計(jì)報(bào)告--市直部門20xx年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)》（南審行審報(bào)〔20xx〕1號(hào)），該審計(jì)報(bào)告指出我局存在總體預(yù)算支出率未達(dá)標(biāo)及項(xiàng)目預(yù)算資金執(zhí)行率低兩個(gè)問題，并提出了審計(jì)意見。我局高度重視，立即啟動(dòng)審計(jì)整改工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了認(rèn)真研究和分析，并采取相關(guān)措施進(jìn)行整改�，F(xiàn)將審計(jì)整改情況報(bào)告如下：

　　一、第68項(xiàng)問題：預(yù)算支出率未達(dá)標(biāo)

　　（一）問題具體表現(xiàn)：截至20xx年12月31日，南寧市醫(yī)療保障局全年部門預(yù)算指標(biāo)總額為720.18萬元，實(shí)際預(yù)算支出金額為331.9萬元，公共財(cái)政預(yù)算總體支出執(zhí)行率為46.09%，預(yù)算支出率未達(dá)到全年90%以上的標(biāo)準(zhǔn)。

　�。ǘ�）問題產(chǎn)生原因：20xx年我局全年安排市本級(jí)財(cái)政經(jīng)費(fèi)364.04萬元，年底支出318.76萬元，支出率為87.56%。20xx年7月下達(dá)“20xx年度中央財(cái)政醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金（醫(yī)療保障能力建設(shè)部分）”356.14萬元，其中：用于醫(yī)�；�金監(jiān)管平臺(tái)建設(shè)150萬元，重點(diǎn)項(xiàng)目配套資金100萬元，村醫(yī)通設(shè)備購(gòu)置63.18萬元，上述經(jīng)費(fèi)涉及醫(yī)保系統(tǒng)切換、醫(yī)保基金監(jiān)管平臺(tái)建設(shè)等政府采購(gòu)的信息化建設(shè)支出。此類支出受自治區(qū)醫(yī)保系統(tǒng)切換統(tǒng)一部署要求及醫(yī)保基金監(jiān)管平臺(tái)項(xiàng)目需要按項(xiàng)目建設(shè)程序報(bào)批初步設(shè)計(jì)、招標(biāo)采購(gòu)等影響，20xx年度無法進(jìn)行支出，僅支出13.14萬元。由于中央下?lián)苜Y金占我局20xx年整體資金比重較大，造成我局預(yù)算支出率未達(dá)標(biāo)。

　�。ㄈ�）問題整改情況：?jiǎn)栴}正在整改。我局將結(jié)轉(zhuǎn)至20xx年度使用的“20xx年度中央財(cái)政醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金”342.99萬元安排政府采購(gòu)支出計(jì)劃329萬元，年底市財(cái)政支付系統(tǒng)將自動(dòng)回收未支付項(xiàng)目資金。上述政府采購(gòu)目前正在進(jìn)行中，待完成金額支出后20xx年度預(yù)算支出率將達(dá)到91.76%。今后我局將強(qiáng)化項(xiàng)目支出前期準(zhǔn)備，提前做好項(xiàng)目可行性研究、評(píng)審、政府采購(gòu)等前期準(zhǔn)備工作，確保預(yù)算一經(jīng)批復(fù)和下達(dá)，資金就能使用。同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，逐月梳理執(zhí)行情況，對(duì)情況發(fā)生變化、執(zhí)行率偏低的項(xiàng)目支出，要及時(shí)提出處理意見，確實(shí)無法按預(yù)算支出的`，及時(shí)與財(cái)政部門對(duì)接，按程序申請(qǐng)調(diào)整。

　　二、第189項(xiàng)問題：項(xiàng)目預(yù)算資金執(zhí)行率低

　�。ㄒ唬﹩栴}具體表現(xiàn)：20xx年南寧市醫(yī)療保障局“20xx年中央財(cái)政醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金（醫(yī)療保障能力建設(shè)部分）的通知（南財(cái)社201號(hào)）”預(yù)算指標(biāo)總額為3561400元，當(dāng)年實(shí)際支出131418元，結(jié)余3429982元，專項(xiàng)資金執(zhí)行率低于50%。

　�。ǘ�）問題產(chǎn)生原因：20xx年7月下達(dá)“20xx年度中央財(cái)政醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金（醫(yī)療保障能力建設(shè)部分）”356.14萬元，其中：用于醫(yī)�；�金監(jiān)管平臺(tái)建設(shè)150萬元，重點(diǎn)項(xiàng)目配套資金100萬元，村醫(yī)通設(shè)備購(gòu)置63.18萬元，上述經(jīng)費(fèi)涉及醫(yī)保系統(tǒng)切換、醫(yī)�；�金監(jiān)管平臺(tái)建設(shè)等政府采購(gòu)的信息化建設(shè)支出。此類支出受自治區(qū)醫(yī)保系統(tǒng)切換要求及醫(yī)�；�金監(jiān)管平臺(tái)項(xiàng)目需要按項(xiàng)目建設(shè)程序報(bào)批初步設(shè)計(jì)、招標(biāo)采購(gòu)等影響，20xx年度無法進(jìn)行支出，僅支出13.14萬元。

　�。ㄈ�）問題整改情況：?jiǎn)栴}正在整改。我局將結(jié)轉(zhuǎn)至20xx年度使用的“20xx年度中央財(cái)政醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金”342.99萬元安排政府采購(gòu)支出計(jì)劃329萬元，年底市財(cái)政支付系統(tǒng)將自動(dòng)回收未支付項(xiàng)目資金。上述政府采購(gòu)目前正在進(jìn)行中，待完成金額支出后20xx年度該專項(xiàng)預(yù)算支出率將達(dá)到96.06%。今后我局將強(qiáng)化項(xiàng)目支出前期準(zhǔn)備，提前做好項(xiàng)目可行性研究、評(píng)審、政府采購(gòu)等前期準(zhǔn)備工作，確保預(yù)算一經(jīng)批復(fù)和下達(dá)，資金就能使用。同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，逐月梳理執(zhí)行情況，對(duì)情況發(fā)生變化、執(zhí)行率偏低的項(xiàng)目支出，要及時(shí)提出處理意見，確實(shí)無法按預(yù)算支出的，及時(shí)與財(cái)政部門對(duì)接，按程序申請(qǐng)調(diào)整。

　　下一步，我局將以此次審計(jì)為契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)督，提高資金使用效率。此次審計(jì)整改落實(shí)情況已在我局互聯(lián)網(wǎng)門戶網(wǎng)站向社會(huì)進(jìn)行公示。今后我局將一如既往支持配合各級(jí)監(jiān)督管理部門的檢查、審計(jì)、督導(dǎo)、巡視等監(jiān)督工作，加快建立健全長(zhǎng)效管理機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)各類問題整改，實(shí)現(xiàn)市醫(yī)保機(jī)關(guān)財(cái)經(jīng)管理良性運(yùn)行。

審計(jì)情況報(bào)告13

　　20xx年12月21日至20xx年1月18日市審計(jì)局對(duì)我們市殘聯(lián)前任領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了就地審計(jì),就同志經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況做了比較公正的評(píng)價(jià),并經(jīng)審計(jì)認(rèn)為,市殘聯(lián)能夠遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)，能夠執(zhí)行部門預(yù)決算、國(guó)庫(kù)集中支付等有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度。存在的主要問題主要是：一是對(duì)下?lián)艿礁鲄^(qū)縣殘聯(lián)和相關(guān)單位的資金缺乏監(jiān)督管理。二是不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理……不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金�！钡囊�(guī)定等問題�，F(xiàn)將我們的整改措施匯報(bào)如下：

　　一、夯實(shí)制度基礎(chǔ)，強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

　　1、實(shí)行民主理財(cái)，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

　　進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)管理，殘疾人勞動(dòng)服務(wù)所、康復(fù)中心及其醫(yī)院等本系統(tǒng)下屬單位的財(cái)務(wù)也納入機(jī)關(guān)管理范疇，使之在市殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和制度的約束之下運(yùn)行。

　　2、實(shí)行財(cái)務(wù)公開，接受來自外界監(jiān)督

　　對(duì)勞動(dòng)服務(wù)機(jī)構(gòu)的殘疾人就業(yè)保障金、康復(fù)中心的專項(xiàng)康復(fù)經(jīng)費(fèi)以及市殘聯(lián)的其他大額經(jīng)費(fèi)，我們都要進(jìn)行重點(diǎn)公開。如殘疾人就業(yè)保障金的收入，年前經(jīng)市長(zhǎng)辦公會(huì)議討論，預(yù)定收取總額；對(duì)于開支，我們按照規(guī)定用途拿出預(yù)算，報(bào)市政府分管市長(zhǎng)和市財(cái)政局審批后，按計(jì)劃使用，我們決不違規(guī)使用、不無計(jì)劃使用，把有限的錢全部用到殘疾人事業(yè)最需要的地方

　　3、實(shí)行分戶核算，嚴(yán)格財(cái)政會(huì)計(jì)審核

　　我們市殘聯(lián)系統(tǒng)的機(jī)關(guān)、勞動(dòng)服務(wù)所、康復(fù)中心的財(cái)務(wù)，均實(shí)行分戶核算。

　　二、加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，全過程監(jiān)控

　　加快研究和制定市殘聯(lián)編制項(xiàng)目資金管理監(jiān)督辦法，制定項(xiàng)目資金預(yù)算編制細(xì)則，明確規(guī)范資金計(jì)劃的編制、資金的使用及監(jiān)督管理等程序。尤其要針對(duì)項(xiàng)目資金管理中存在大量下?lián)芸铐?xiàng)的'現(xiàn)狀，強(qiáng)化機(jī)關(guān)各部門職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)用款單位的項(xiàng)目執(zhí)行監(jiān)督，以確保項(xiàng)目制定科學(xué)、實(shí)施到位、�？顚Ｓ�，發(fā)揮有限資金的最大效用。

　　按當(dāng)年確定的項(xiàng)目計(jì)劃完成項(xiàng)目，不得超計(jì)劃使用資金。如當(dāng)年項(xiàng)目計(jì)劃無法完成，由中國(guó)殘聯(lián)將有關(guān)情況報(bào)財(cái)政部審核同意后，項(xiàng)目資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

　　建立健全內(nèi)部監(jiān)督、檢查制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律；對(duì)項(xiàng)目方案的確定和項(xiàng)目資金使用的全過程進(jìn)行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正和處理。

　　三、委托社會(huì)機(jī)構(gòu)，提供專業(yè)服務(wù)

　　鑒于機(jī)關(guān)委托社會(huì)機(jī)構(gòu)開展專業(yè)工作已是事業(yè)發(fā)展的大勢(shì)所驅(qū)，市殘聯(lián)根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展需要，在委托社會(huì)機(jī)構(gòu)從事專業(yè)活動(dòng)時(shí)，適時(shí)引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)手段，運(yùn)用市場(chǎng)法則挑選社會(huì)機(jī)構(gòu)，讓更多的殘疾人受益于專業(yè)服務(wù)。

　　1、委托開展重度殘疾人居家養(yǎng)護(hù)服務(wù)項(xiàng)目，探索殘疾人服務(wù)專業(yè)化

　　一是委托一家專業(yè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)服務(wù)對(duì)象進(jìn)行評(píng)估。針對(duì)不同類型的殘疾，通過一對(duì)一的上門評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告并提出一、二、三不同等級(jí)的照料養(yǎng)護(hù)建議。

　　二是委托兩家社會(huì)組織為全區(qū)重度殘疾人服務(wù)，按照評(píng)估等級(jí)，提出一對(duì)一照料方案與殘疾人簽約，分別開展康復(fù)、心理咨詢、家政等服務(wù)，同時(shí)還承擔(dān)起對(duì)服務(wù)員的日常人事管理、工作調(diào)度和教育培訓(xùn)職能。

　　三是委托有資質(zhì)的社會(huì)組織每月開展一次居家養(yǎng)護(hù)質(zhì)量跟蹤。設(shè)計(jì)問卷定期調(diào)查，充分傾聽服務(wù)對(duì)象的反饋意見和建議。

　　2、委托開展?jié)M意度專業(yè)調(diào)查跟蹤，探索服務(wù)質(zhì)量最優(yōu)化

　　為了提高向殘疾人服務(wù)的質(zhì)量，委托有關(guān)醫(yī)學(xué)會(huì)第三方進(jìn)行評(píng)估。綜合測(cè)評(píng)結(jié)果達(dá)到三方（衛(wèi)生部門、街鎮(zhèn)殘聯(lián)、殘疾人）認(rèn)可，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)了衛(wèi)生職能部門的主觀能動(dòng)性和工作積極性。

　　四、建立考評(píng)等機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)

　　1、建立內(nèi)部審計(jì)制度：

　　一是每年一次對(duì)市殘聯(lián)下?lián)芨鲄^(qū)縣殘聯(lián)的康復(fù)經(jīng)費(fèi)和殘疾人就業(yè)保障金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；二是每年一次對(duì)市殘聯(lián)直屬單位經(jīng)費(fèi)使用和管理進(jìn)行審計(jì)；三是對(duì)市殘聯(lián)機(jī)關(guān)各部室舉辦的大型活動(dòng)、會(huì)議和對(duì)外交流等大額經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行預(yù)決算跟蹤審計(jì)；四是對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施裝修改造經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審計(jì)，以審計(jì)認(rèn)定的金額付款；五是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任進(jìn)行審計(jì)。市殘聯(lián)處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部凡工作崗位交流、晉升、退休等都必須經(jīng)審計(jì)后方能離開原崗位。

　　2、制定《市殘聯(lián)大額物品采購(gòu)招標(biāo)暫行辦法》

　　每年由市政府采購(gòu)辦負(fù)責(zé)采購(gòu)的額度有限，由于市殘聯(lián)工作的特殊性，還有相當(dāng)部分物品需要自行采購(gòu)。為減少在采購(gòu)環(huán)節(jié)上的漏洞，節(jié)約開支，保質(zhì)保量，公開透明，我們成立了市殘聯(lián)大額物品采購(gòu)辦公室，成員由計(jì)財(cái)部、辦公室、紀(jì)檢和項(xiàng)目部室負(fù)責(zé)人組成。凡五萬元以上的一次性采購(gòu)和專項(xiàng)工程、十萬元以上的一次性服務(wù)項(xiàng)目，都必須經(jīng)采購(gòu)辦招標(biāo)進(jìn)行。降低行政成本，提高資金使用效益，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為。

　　內(nèi)部審計(jì)是單位加強(qiáng)廉政建設(shè)的有效措施，能起到密切干群關(guān)系、增強(qiáng)單位凝聚力的作用。采取大額物品采購(gòu)招標(biāo)后，將進(jìn)一步增強(qiáng)采購(gòu)的公開、公正和透明度，減少干群矛盾，為國(guó)家節(jié)約了開支。

　　3、進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各區(qū)縣部門的檢查力度和考評(píng)機(jī)制，加大對(duì)下?lián)軐ｍ?xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)的跟蹤。對(duì)各區(qū)縣部門制定一定的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格考核和跟蹤檢查，常規(guī)檢查與臨時(shí)抽查結(jié)合，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，規(guī)范行為。

審計(jì)情況報(bào)告14

　　根據(jù)《江蘇省審計(jì)廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)審計(jì)署**年審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作方案的通知》要求，我局對(duì)**年度實(shí)施的13個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量進(jìn)行了自查。從貫徹落實(shí)《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)質(zhì)量?jī)?nèi)部控制機(jī)制、審計(jì)卷宗質(zhì)量等方面進(jìn)行了自查，結(jié)果表明我局在審計(jì)執(zhí)法工作中，嚴(yán)格遵守審計(jì)相關(guān)法律法規(guī),具有較為完善的審計(jì)質(zhì)量?jī)?nèi)部控制機(jī)制,審計(jì)檔案卷宗完整且符合審計(jì)質(zhì)量控制的要求。通過自查，也梳理出一些不足之處，我們將及時(shí)予以糾正和改進(jìn)。

　　一、領(lǐng)導(dǎo)重視，周密安排自查工作

　　我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視此次質(zhì)量檢查活動(dòng)，要求充分認(rèn)識(shí)審計(jì)質(zhì)量檢查的重要意義，要以此次自查為契機(jī)，認(rèn)真梳理不足，研究整改措施，使審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量躍上新臺(tái)階。為深入開展此次自查活動(dòng)，局內(nèi)召開會(huì)議，明確了自查工作的負(fù)責(zé)人、提出了自查的主要內(nèi)容、研究了自查工作的開展形式、規(guī)定了自查工作各個(gè)環(huán)節(jié)的工作時(shí)限，為自查工作提供了組織保障。

　　二、有序開展，二次復(fù)核審計(jì)卷宗

　　全局人員上下聯(lián)動(dòng)、密切配合，對(duì)質(zhì)量控制工作的人員配備、審理項(xiàng)目數(shù)量、項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究情況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)；對(duì)規(guī)章制度執(zhí)行情況、質(zhì)量控制的`做法進(jìn)行了梳理；對(duì)審計(jì)卷宗的實(shí)施方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告文書等對(duì)照審計(jì)質(zhì)量控制的要求，進(jìn)行二次復(fù)核，并將存在問題歸納梳理。

　　三、梳理結(jié)果，總結(jié)主要經(jīng)驗(yàn)做法

　�。ㄒ唬�審計(jì)質(zhì)量控制體系完備、機(jī)制健全。局設(shè)有審理機(jī)構(gòu)，明確專人負(fù)責(zé)，配備法制助理員，每年嚴(yán)格按照質(zhì)量控制的要求，及時(shí)開展審理工作。**年以來，針對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制研究制定了《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》、《審計(jì)跟蹤督查辦法》、《審計(jì)項(xiàng)目審理工作辦法》等5項(xiàng)辦法，并將局內(nèi)所有制度規(guī)章進(jìn)行了梳理，匯編成冊(cè)。

　�。ǘ�）審計(jì)執(zhí)法程序合法。所有審計(jì)項(xiàng)目均有立項(xiàng)依據(jù)，實(shí)施審計(jì)前，在審計(jì)進(jìn)點(diǎn)見面會(huì)上，向被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員說明情況，張貼告示，實(shí)行公示制度。審計(jì)流程嚴(yán)格按照《審計(jì)法》、《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》及審計(jì)署有關(guān)流程規(guī)定實(shí)施，審計(jì)組在執(zhí)法期間均能嚴(yán)格遵守相關(guān)廉政規(guī)定，做到依法審計(jì)，確保審計(jì)項(xiàng)目成果的真實(shí)性、客觀性，有效保證了成果的利用。

　�。ㄈ�）審計(jì)文書嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。送達(dá)審計(jì)文書都有送達(dá)回執(zhí)，審計(jì)通知書在規(guī)定時(shí)間內(nèi)送至被審計(jì)單位，審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見，審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書均通過審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議研究通過，有力保證了審計(jì)處理處罰的客觀公正。所有審計(jì)文書依照《江蘇省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)主要審計(jì)文書種類和參考格式的通知》的相關(guān)要求撰寫。

　　（四）審計(jì)卷宗歸檔完整。嚴(yán)格按照審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理規(guī)定》和《江蘇省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)文件材料立卷歸檔作業(yè)規(guī)程》要求，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目一案一卷進(jìn)行歸檔立卷，從收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定、移交都有文字記錄成冊(cè)，所有審計(jì)檔案按照保存年限和種類移存檔案室。

　�。ㄎ澹┮钥刂剖侄伪ＷC審計(jì)質(zhì)量。主要抓好人員控制、過程控制、審理控制。堅(jiān)持對(duì)審計(jì)實(shí)施方案實(shí)行集體審定；對(duì)審計(jì)結(jié)論資料進(jìn)行層層復(fù)核和審核；所有項(xiàng)目都堅(jiān)持專職審理和審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度，認(rèn)真履行審計(jì)跟蹤督查辦法；每年對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行檢查，有完善的項(xiàng)目評(píng)優(yōu)和責(zé)任追究制度。

　　四、存在不足和今后努力方向

　　通過此次自查，也發(fā)現(xiàn)了存在審計(jì)事項(xiàng)的變動(dòng)與審計(jì)實(shí)施方案的調(diào)整未能及時(shí)契合；有些事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)不夠慎重的問題，針對(duì)存在問題，我局召開了專題工作會(huì)議，明確整改要求，及時(shí)予以糾正。

　　通過自查，促進(jìn)了我局審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制工作水平的提高，推動(dòng)了審計(jì)質(zhì)量控制內(nèi)部管理機(jī)制的進(jìn)一步健全。在今后的審計(jì)工作中，我局將嚴(yán)格按照審計(jì)質(zhì)量控制的要求開展業(yè)務(wù)工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，讓我局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量工作再上新臺(tái)階。

審計(jì)情況報(bào)告15

審計(jì)署：

　　我局于今年4月25日、6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計(jì)局對(duì)全國(guó)某銀行系統(tǒng)1984年度會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì)。7月3日又以審計(jì)署的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知，對(duì)其1984 年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計(jì)工作進(jìn)行得比較順利。目前，此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作。除審計(jì)了總行和27個(gè)省、市自治區(qū)分行外，還抽審了154。個(gè)基本層單位。審計(jì)出違紀(jì)資金xxxxx萬元（其中總行xxxx萬元，分行和分行以下 xxxx萬元），就地繳入中央金庫(kù)xxxx萬元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤(rùn)分成后上繳財(cái)政xxxxx萬元，共計(jì)上繳中央財(cái)政xxxxx萬元。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

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　　1．多提應(yīng)付未付利息xxxx萬元

　　為了使定期儲(chǔ)蓄存款利息較均衡地計(jì)入費(fèi)用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲(chǔ)蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤(rùn)基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提XXXX萬元。

　　2．重復(fù)列支定期儲(chǔ)蓄利息xxx又XXX萬元

　　按規(guī)定，實(shí)際發(fā)生的定期儲(chǔ)蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是，總行1980- 1984年所提示的應(yīng)付末付利息xx xxxX萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980- 1984年定期儲(chǔ)蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬元，又計(jì)人了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)地減少了利潤(rùn)。

　　3．自行提高利潤(rùn)留成比例，多提利潤(rùn)留成xxxx萬元

　　銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤(rùn)留成辦法，人民銀行根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為XX％。但某銀行未按規(guī)定了比例提取利潤(rùn)留成，自行將留成比例提高到X. XX%。 1983年多提利潤(rùn)留成xxxxx萬元，1984年多提利潤(rùn)留成xxxxx萬元，兩年共計(jì)xxxxx萬元。4．虛列多列支出，亂擠亂攤費(fèi)用xxxX萬元

　　某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問題比較普遍。如A省分行虛列儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)等xxxx萬元；B省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；C省分行把應(yīng)在利潤(rùn)留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費(fèi)用中列支；I)省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤(rùn)留成中開支，但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起，由管理費(fèi)開支，全國(guó)共計(jì)xxxx萬元。

　　此外，不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，帳目差錯(cuò)較多，該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理，錯(cuò)記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國(guó)共計(jì)x x又x萬元。

　�。ǘ�）評(píng)價(jià)和結(jié)論

　　我們認(rèn)為，某銀行系統(tǒng)在1984年會(huì)計(jì)決算中出現(xiàn)xxxxxx萬元的違紀(jì)資金，其性質(zhì)是嚴(yán)重的'。這是為了局部利益而違反國(guó)家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤(rùn)，侵犯了國(guó)家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀(jì)律性。事實(shí)表明，有些違紀(jì)問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門對(duì)他們作出的處理決定。

　　《三）意見和建議

　　總的講，某銀行對(duì)此審計(jì)的態(tài)度較好，并對(duì)審計(jì)工作予以配合。盡管審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴(yán)重，但在審計(jì)過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動(dòng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計(jì)通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報(bào)，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計(jì)過程中，總行又自動(dòng)將利潤(rùn)留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)�？傂袑徲�(jì)組進(jìn)點(diǎn)前，總行進(jìn)行了自查，并主動(dòng)將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調(diào)帳處理，對(duì)多提利潤(rùn)留成及定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進(jìn)行處理。

　　鑒于某銀行系統(tǒng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計(jì)過程中，總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動(dòng)配合，我們建議，除對(duì)弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)間題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，寫出檢查報(bào)告。

　　對(duì)于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫(kù)的原則辦理。

　　某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。

　　某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。凡與國(guó)家有關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作

　　某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計(jì)的正常工作秩序，堵塞漏洞。

　　以上報(bào)告妥否，請(qǐng)批復(fù)。

　　金融審計(jì)局

　　xxxx年xx月x日

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