審計的報告合集15篇
隨著社會不斷地進步，我們都不可避免地要接觸到報告，不同種類的報告具有不同的用途。在寫之前，可以先參考范文，下面是小編為大家整理的審計的報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
審計的報告1
實習(xí)時間：XX
實習(xí)單位：XXX會計師事務(wù)所有限公司
實習(xí)崗位：審計助理
實習(xí)目的：
會計專業(yè)作為應(yīng)用性很強的一門學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。在進行了四年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活之后，通過對《會計學(xué)原理》、《中級財務(wù)會計》、《高級財務(wù)會計》、《管理會計》、《成本會計》及《會計理論》的學(xué)習(xí)，可以說對所有有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，為了將這些理論性極強的東西搬上實際上應(yīng)用，我希望通過實習(xí)，在實踐中鍛煉自己、檢驗自己、吸收知識、彌補不足。真正的了解什么是現(xiàn)型社會所需要的財會人員，我需要實習(xí)。理論結(jié)合實踐，在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識；開闊視野、增長見識，我希望通過實習(xí)，在實踐中鍛煉自己、檢驗自己、吸收知識、彌補不足。充分了解什么是現(xiàn)型社會所需要的財會人員，為日后的工作打下良好的基礎(chǔ)。
一、公司概況：
XX會計師事務(wù)所，是原隸屬于XX市國家稅務(wù)局的會計師事務(wù)所，XX年6月份改制成為XXX會計師事務(wù)所有限公司。公司住址位于XX市建設(shè)局招待所一樓，現(xiàn)有執(zhí)業(yè)注冊會計師17名，是XX地區(qū)會計師事務(wù)所行業(yè)中注冊會計師人數(shù)最多的一家會計師事務(wù)所，另有助理專業(yè)人員16名，從業(yè)人員共計36名，而且文化程度在大專以上學(xué)歷者占80%，組建成一支既有專業(yè)理論知識，又有豐富實踐經(jīng)驗的專業(yè)人才隊伍。成為XX地區(qū)在經(jīng)營規(guī)模、人才實力、業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面都具有較強實力和優(yōu)勢的會計師事務(wù)所，在職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育等方面，該所專業(yè)人員每年都要不定期地參加省注冊會計師協(xié)會和國家會計學(xué)院的專題培訓(xùn)，更新知識，提高素質(zhì)。全面承攬國內(nèi)各種法定業(yè)務(wù)。在承辦業(yè)務(wù)時嚴格遵守國家法律、法規(guī)和行業(yè)法規(guī)制度，始終堅持、客觀、公正和實事求是的原則，切實維護當事人的合法權(quán)益，保守商業(yè)密秘，獲得了很多企業(yè)的一致贊揚。在歷年的上級行業(yè)主管部門的檢查考評中，多次受到上級部門的表揚，并被評為先進單位。從未因執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)道德受到任何處分和處罰。經(jīng)營范圍主要有：審驗企業(yè)會計報表，出具審計報表；驗證企業(yè)資本、出具驗資報告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告；辦理法律法規(guī)的其他業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計報告；擔任企業(yè)財會顧問；提供會計及其它管理咨詢，業(yè)務(wù)涉及到了社會中的各個行業(yè)和領(lǐng)域。
二、實習(xí)內(nèi)容
�。ㄒ唬┙M織機構(gòu)和人員設(shè)置：
1.組織機構(gòu)設(shè)置：
2.人員設(shè)置：
（1）主任會計師（所長）：全面負責事務(wù)所各項工作。
�。�2）業(yè)務(wù)一部經(jīng)理：負責執(zhí)行上級分派的工作和受托審計業(yè)務(wù)；協(xié)助撰寫審計業(yè)務(wù)綜合評價報告。審議是否接受委托審計業(yè)務(wù)，確認企業(yè)有接受服務(wù)的意愿，尋找到業(yè)務(wù)來源后，應(yīng)積極到企業(yè)收集相關(guān)信息和記錄企業(yè)的要求，匯總成一份資料，提交主任會計師，并共同審議是否接受委托；審批通過的，主任會計師對該項業(yè)務(wù)負有最終責任，并報辦公室記錄；審批未能通過的，業(yè)務(wù)一部經(jīng)理應(yīng)說明理由，并口頭或書面通知委托方。接受受托審計相關(guān)的業(yè)務(wù)后，成立專項小組，確定工作流程和運用方法、審計程序等，每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作和評價報告。
�。�3）業(yè)務(wù)二部經(jīng)理：負責執(zhí)行上級分派的工作和審計業(yè)務(wù)外的其它受托業(yè)務(wù)，主要負責事務(wù)所受托代理記賬和相關(guān)咨詢等工作。接受業(yè)務(wù)后確定工作方案，每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作和評價報告。
�。�4）財務(wù)部主管：記賬并期末編制報表，審批各項目資金支出、費用報銷等，如金額較大，提交上級領(lǐng)導(dǎo)審批；其他工作安排。
（5）辦公室主任：主要負責直接管理事務(wù)所內(nèi)務(wù)，承擔本所的宣傳、外聯(lián)、資料管理和公司博客資料的上傳、文員工作、員工考勤、員工工作記錄、績效考核等日常工作；兼任財務(wù)部出納，嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行出納工作，不得“坐支”，未經(jīng)批準或出示領(lǐng)導(dǎo)批條，不得隨意挪用資金；并做好相關(guān)記錄工作。
�。�6）其他安排：由于人員有限，會根據(jù)實際工作情況臨時作出崗位調(diào)整或額外工作安排，務(wù)必隨時接受安排。
�。ǘ⿲嵙�(xí)的具體內(nèi)容：
實習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實習(xí)任務(wù)：
1.了解會計師事物所機構(gòu)組成，人員職責，基本業(yè)務(wù)。
2.分別熟悉事物所各種會計業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助會計師完成各類業(yè)務(wù)。
3.配合工作人員完成各種辦公室日常工作。
我被分到公司審計部，第一天早上很早就正式到公司報道，隨后由負責審計業(yè)務(wù)的主任會計師給我介紹了會計師事務(wù)所的具體情況，主要從公司發(fā)展歷史，機構(gòu)人員設(shè)置，經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營狀況等方面做了說明，最后，明確了我們實習(xí)期間的主要工作任務(wù)，并提出了相關(guān)要求和期望，鼓勵大家在新的環(huán)境里認真學(xué)習(xí)，努力工作，爭取在實習(xí)期間有所收獲。由于是第一天去我并沒有什么事情可以做，看著公司的其他員工忙的不可開交，心里真的不是滋味，因為我沒有業(yè)務(wù)可以做，也只有在那里看別的公司送來的一些資料，開始我覺得公司的憑證和賬本有什麼好看的，可是我看進去之后我發(fā)現(xiàn)自己的想法是錯的，以前覺得課本上的'都見過，其實對于實際的憑證資料我完全不知道。一切對于我來說真的很陌生。因此我就利用這些空閑時間翻閱一些會計的相關(guān)政策、法規(guī)。這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規(guī)，給我提供了很好的學(xué)習(xí)機會，是我獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料。在事務(wù)所內(nèi)跟隨熟悉情況，并幫忙完成各項辦公室日常事物。第二天，辦公室主任帶領(lǐng)我進行了一些檔案整理工作，我被帶到檔案室，嚇我一跳，那么多檔案啊，我正發(fā)愁怎么找呢，老師把我領(lǐng)到一個角，我定睛一看才恍然大悟，原來是有順序的，很快我們就將過去兩三年的檔案重新碼放整齊，并按序號做以說明，在這期間進行了不少的體力勞動。另外，老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法，幾個人一同練習(xí)，從排序，打孔，穿線一直到最后的粘貼，編號，最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱蟾娴赘逭沓赏暾膱蟾嫖募⑴欧耪R。
就是這些看似簡單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學(xué)生要是不經(jīng)過鍛煉是沒有辦法做好的，而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的。在此期間，我們也有機會看到了大量的審計報告，驗資報告，工作底稿等等一手的文字材料，讓我們真實的感受到了事務(wù)所的具體工作，那一本本厚重的檔案就是這些工作的見證。然后，進入審計業(yè)務(wù)的實際練習(xí)操作階段，主要是在注冊會計師老師的指導(dǎo)下做一些測試工作，協(xié)助完成工作底稿，起初，比較生疏，就先自己翻看客戶提供的各種資料，包括憑證，總分賬，明細賬，固定資產(chǎn)明細表等等。然后開始進入抽查憑證工作，抽查憑證工作是審計過程中一個至關(guān)重要的程序，很多問題都是在抽憑時發(fā)現(xiàn)和暴露出來的。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后，便完成抽查工作，決定抽查的項目并簽署審計抽查意見。由于我們接觸的業(yè)務(wù)都是相對比較簡單的，沒有特別復(fù)雜的審計過程，在完成底稿后，我們又參與資產(chǎn)負債表和收支平衡表的編制核對過程，將各項數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)一后與客戶提供的報表相對照，這些都是在事務(wù)所里協(xié)助老師做的比較零散的工作，但是的確學(xué)到了不少東西，很多看似簡單的問題有時自己都會遇到麻煩，在此解決過程中也積累了不少經(jīng)驗。
4.我和老師出外勤，上午十點多到達了今天要審計的單位，是一家出租汽車公司，派我們事務(wù)所來審計。公司資金都是很大的，光是上幾百輛出租車這固定資產(chǎn)價值就已經(jīng)上千萬，另外市區(qū)的一些房租等瑣碎的也多，算是大企業(yè)。
這是我第一次自己接觸底稿，新鮮極了。雖然前兩天在辦公室里看多了底稿，不過總不是自己弄的，沒有太多感覺。今天我就坐在老師邊上，老師最開始填寫的是現(xiàn)金和銀行存款審定表，邊寫邊告訴我，哪個空格填什么，需要問出納拿什么，怎么寫。然后老師弄固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)清理，待攤費用等審定表，我在邊上看著他計算，大致的過程了解了。對于一些金額頗大的我們持懷疑態(tài)度，需要抽查記帳憑證，我給老師打下手。出租車公司和其他企業(yè)有著很大不同的地方，就是營運執(zhí)照，對于他們來說，車頂多2、3萬，可是營運執(zhí)照值10幾萬，所以我們部門領(lǐng)導(dǎo)也來了。他讓我抄那些司機和公司簽訂的協(xié)議，花了1個多小時的時間。開始有忙的感覺了，開心，明天還是要去那家公司審計，希望可以很快搞定。不過可惜，后來需要復(fù)印太多，我跑了很多趟復(fù)印室，沒仔細看老師做事的過程了。完成年度審計業(yè)務(wù)，我們在事務(wù)所協(xié)助完成昨天現(xiàn)場工作的后續(xù)工作，整理完成工作底稿，完成審計報告的編寫，并裝訂成冊。
之后兩天，事務(wù)所多數(shù)老師都出外勤了，恰好又有兩個業(yè)務(wù)需要很快完成，據(jù)我老師說，自上次的集裝箱車公司那復(fù)雜的帳目后，這家出租車公司也算是復(fù)雜。其實出租行業(yè)主要是收入和營運證這個無形資產(chǎn)的確認，只要這兩塊弄清楚了就沒問題了。我填寫了無形資產(chǎn)和預(yù)提費用的審定表，以及一些瑣碎的抽憑工作，納稅申報表的復(fù)印等等。這樣我在師事務(wù)所為期三周的實習(xí)就結(jié)束了，時間雖短，但內(nèi)容豐富，讓我受益很深。
�。ㄈ┌l(fā)現(xiàn)的問題和建議：
1.審計本身就是比較煩瑣的工作，面對那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時常會心生煩悶，厭倦，以致于錯漏百出，而愈錯愈煩，愈煩愈錯，必須調(diào)整好心態(tài)，只要你用心地做，反而會左右逢源，越做越覺樂趣，越做越起勁。
2.事務(wù)所內(nèi)部職員分工不明確，導(dǎo)致辦事效率低，需要嚴格明確職責，節(jié)約時間。本來事務(wù)所人員就不是很多，再加上工作量每次都很大，要求注意的細節(jié)又很多，每個小問題都不能忽視，如果不合理安排勞動力，造成人力資源浪費，而嚴重影響工作效率，使得公司辦事效率低下，信譽受損那就得不償失了。
3.被審計單位人員態(tài)度不同，導(dǎo)致審計工作無法進行，需要審計人員不斷提高自身的專業(yè)素質(zhì)，還要有個要有個良好的溝通能力。
三、實習(xí)體會：
短短的三周實習(xí)使我對會計這個學(xué)科有了更深的認識：
第一、通過這次在會計師事務(wù)所的實習(xí)，使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。明白事務(wù)所工作的主要職責范圍，機構(gòu)構(gòu)成，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理，了解了最近的會計政策法規(guī)，并逐漸熟悉了審計業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟，體會到作為會計師事務(wù)所外部審計職責的重要性，無論從社會發(fā)展還是企業(yè)生存，完善的財務(wù)制度是至關(guān)重要的，而作為會計師事務(wù)所，肩負著外部審計這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個人品質(zhì)，同時應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。體會到了作為一名會計人員必須具備的個人素質(zhì)，應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項重要的工作。同時作為事務(wù)所的實習(xí)人員在審計過程中看到了很多賬本賬冊，也同樣體會到了作為一名會計人員，要對每一筆會計記錄的真實性、完整性、合法性負責。每一筆帳的記錄都要有依據(jù)，而且按時間順序排列下來，每一個程序都要以會計制度為前提，為基礎(chǔ)。提體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。對于登帳：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記計入記賬憑證。然后根據(jù)記賬憑證填寫明細帳。期末，填寫科目匯總表失算平衡表，最后哦登記入總帳，急轉(zhuǎn)其成本利潤，編制資產(chǎn)負債表，利潤表，現(xiàn)金流量表登其他的會計報表，這只是一般的流程，現(xiàn)在都在使用計算機記賬，但是我們實習(xí)的公司特意要求我們手工記賬，因為這樣我們才能夠更清楚知道怎么樣去結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤，而不是依靠計算機來幫助我們完成，這也是在培養(yǎng)我們的思考能力。
第二、對于這次實習(xí)，還存在著一些不足之處，比如實習(xí)的時間太短，還有很多要我嗎去學(xué)習(xí)的東西沒有學(xué)到，對審計業(yè)務(wù)的了解也是淺嘗輒止，也沒有能夠接觸到更多的業(yè)務(wù)類型；再加上已經(jīng)很久沒有看書了，對于一些相對簡單的業(yè)務(wù)處理對哦有些不知所措，之外關(guān)系的一點是課本上學(xué)的知識都是最基本的知識，是一成不變的，但是社會的變革與發(fā)展需要理論知識地推動，兩者相輔相成，可能會影響實習(xí)吧�？傊�(jīng)過這次實習(xí)，雖然時間很短，可我學(xué)到的卻是我大學(xué)兩年中難以學(xué)習(xí)到的東西。會計本來就是煩瑣的工作，在實習(xí)期間，我也曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。
第三、在這幾個星期的工作中，我基本上經(jīng)歷了一個完整的審計過程。從中，我發(fā)現(xiàn)事務(wù)所出具的審計報告是經(jīng)過大量的計算和核對的工作的。審計的同事是抱有懷疑，的態(tài)度工作，對客戶三大報表的數(shù)目都會一一計算，當發(fā)現(xiàn)我們審計的數(shù)與客戶提供的數(shù)有差異，或者今年與去年相比，數(shù)目的變化比較大的時候，審計的同事就會抓住客戶問個不停，直到得到滿意的答案為止。這其中需要的不僅僅是審計同事的專業(yè)技能，更重要的還有人與人之間的溝通的技能。
實習(xí)，雖然就此告一段落了，總之，在這一個多月的時間里我學(xué)到了不少課本上沒有的知識，同時我也看到了自己的優(yōu)點和缺點，也是我明白其實只要用功沒有什么做不好的事，因為在這里實習(xí)我的能力得到了認可。這次實習(xí)經(jīng)歷對于我以后的工作真的是受益匪淺！再過不久，我就要跟許多大學(xué)畢業(yè)生一樣走向會計崗位了。想到自己大學(xué)兩年的學(xué)習(xí)，想到實習(xí)期間的所學(xué)所感，我覺得我能學(xué)有所用，在作好本職工作的基礎(chǔ)上，成為社會發(fā)展進步必不可少的優(yōu)秀的會計專業(yè)人員！
審計的報告2
審計作為應(yīng)用性很強的一門學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段。對中央銀行的財務(wù)收支；金融機構(gòu)的資產(chǎn)、負債、損益；國家事業(yè)單位的財務(wù)收支；企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益；國家建設(shè)項目預(yù)算的執(zhí)行情況和決算；國際組織和外國政府援助、資金以及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支；社會團體受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支進行審計監(jiān)督。經(jīng)濟管理離不開審計，經(jīng)濟越發(fā)展審計工作就顯得越重要。
一、實習(xí)的目的和意義
課程實習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個極其重要的環(huán)節(jié)，特別對于我們財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生而言更是如此，它是對我們學(xué)生的專業(yè)知識進行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。通過審計實訓(xùn)，不僅能夠熟悉審計實務(wù)的流程，而且能夠加深對審計理論知識的理解和應(yīng)用，熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎(chǔ)。
除此之外，在實習(xí)的過程中，通過具體業(yè)務(wù)的操作，能夠提高分析問題和解決問題的能力，還能培養(yǎng)同學(xué)之間團結(jié)互助和討論學(xué)習(xí)的精神。
二、實訓(xùn)的內(nèi)容
以xx公司為實訓(xùn)目標，采用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ竭M行系統(tǒng)操作實驗，包括接受被審計單位的委托，簽訂業(yè)務(wù)約定書，編制審
計總體策略和具體審計計劃，最后對審計證據(jù)進行整理、分析、鑒別、匯總，形成恰當?shù)膶徲嬕庖�，并出具審計報告�?/p>
三、實訓(xùn)時間
xx年x月x日——xx年x月x日
四、實訓(xùn)總結(jié)
我們的實訓(xùn)總共分為5模塊，分為：1、計劃階段審計實務(wù)操2、貨幣資金審計；3、應(yīng)收及預(yù)付審計；4、收入的審計；5、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的審計6、審計報告；7、審計總結(jié)。
雖然上過很多學(xué)分的審計課，但這是第一次真正意義上理解到審計是怎么操作的。雖然之前有參加過會計模擬手工記賬的實訓(xùn)，但這次的感覺卻完全不同，幾乎全靠自己的能力和理解，剛開始時，面對著一厚本的平安紙業(yè)的資料，我竟然有點無從下手的感覺，久久不知如何開始，后來在老師的耐心指導(dǎo)下，開始有了一點頭緒。我理解到審計是一個需要耐心和細心的工作。
從大一到現(xiàn)在做了很多的上機實習(xí)課，每一次都有不一樣的體會，不僅因為實習(xí)的課程不同了，也因為隨著年歲的增長，看到的東西也有所不同了，通過這次審計的上機實習(xí)課我也學(xué)到了不少的東西。
1。夯實基礎(chǔ)，加深記憶，促進理解。整個實習(xí)的過程主要以自學(xué)為主，理論聯(lián)系實踐就變得至關(guān)重要。在審計過程中遇到了很多會計上知識，對于會計的處理我都已經(jīng)忘記了。通過這次實習(xí)不僅加深了對審計工作的了解，更讓我回顧了很多會計處理方法和原則。
2。積極的態(tài)度。在實訓(xùn)期間的確是枯燥無味，每天我們都要細心的去對數(shù)據(jù)，查資料。這樣保持謹慎積極的.態(tài)度尤為重要。
3。理論和實踐相結(jié)合。在這次的審計實訓(xùn)周特別深有體會，原以為學(xué)到了一些書本知識就可以了，就可以很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學(xué)校所學(xué)到的書本知識，只是理論知識，我們只有通過實訓(xùn)，使我們的理論指導(dǎo)實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導(dǎo)實踐，從實踐中不斷總結(jié)，從而真正地做到理論與實踐相結(jié)合。
4。團隊精神。在實訓(xùn)練習(xí)的過程中很重要的一點就是經(jīng)常和左右的同學(xué)討論不懂的問題和錯誤的地方，有時候也會分享一些小心得，小技巧。這次的實訓(xùn)是團體合作，這就需要我們學(xué)會與人溝通，合理的分配好每個人的工作，聽取別人的意見，這樣才能達到實驗的最精確的結(jié)果。然而別人遇到不懂的問題時，我們要盡自己最大的能力去幫助同學(xué)，因為從中我們也是收益的，我們也會收獲不少東西。
每做一次實訓(xùn)，感覺大家的收獲總會不少。做實訓(xùn)是為了讓我們對平時學(xué)習(xí)的理論知識與實際操作相結(jié)合，在理論和實訓(xùn)教學(xué)基礎(chǔ)上進一步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知識并加以綜合提高，學(xué)會將知識應(yīng)用于實際的方法，提高分析和解決問題的能力。在實訓(xùn)的過程中，我們深深感覺到自身所學(xué)知識的有限。有些題目書本上沒有提及，所以我們就沒有去研究過，做的時候突然間覺得真的有點無知，雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問題，但還是浪費了許多時間，這一點是我們必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進的地方，同時也要督促我們在學(xué)習(xí)的過程中不斷的完善自我。雖說時間不長，但其中的每一次實訓(xùn)都使我們收獲很大、受益匪淺，它不但極大地加深了我們對一些審計知識的理解，從而真正做到了理論聯(lián)系實際；更讓我們學(xué)到了很多之前在課堂上所根本沒法學(xué)到的東西，這對于我們的學(xué)業(yè)，乃至我們以后人生的影響無疑都是極其深遠的。
在實訓(xùn)中，由于粗心大意，很多數(shù)字我們總是做錯，比如銀行存款和庫存資金的監(jiān)盤就重復(fù)了很多遍。在填制某幾張表時由于資料不健全導(dǎo)致我們不能繼續(xù)做下去。其中，最大的問題還是我們第一次做審計，經(jīng)驗方面還不足，使得我們做起來很吃力。自己沒有耐心，經(jīng)常會因為資料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細節(jié)，導(dǎo)致后來填表時為了謹慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩；雖然實訓(xùn)中有老師指導(dǎo)，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計學(xué)基礎(chǔ)知識沒有打好，今后還得加強練習(xí)�？傊�，這次實訓(xùn)讓我們了解到審計基本要求，基本流程，基本規(guī)范，實現(xiàn)了從理論到實踐的過渡過程；掌握了審計操作的基本技能，講審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計實踐運作情況的認識，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定了堅實的基礎(chǔ)。
審計的報告3
ABC股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）截至X年X月的財務(wù)收支的財務(wù)報表，包括20X1年12月31日的資產(chǎn)負債表、20X1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會計準則和《XX會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理當局的責任。這種責任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚�；�?）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在害施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報表風(fēng)險的評估在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的'恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)�，F(xiàn)已審計完畢，情況報告如下：
三、企業(yè)基本情況
企業(yè)類型（國有獨資）、國有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責任公司、股份作作、集體、外商獨資、合資、合作、私營、個體等），成立年月，工商登記注冊號、主要投資者、實收資本、法人代表、企業(yè)規(guī)模（包括職工人數(shù)、子分公司情況），所執(zhí)行的行業(yè)財務(wù)會計制度、財稅隸屬關(guān)系、上年度審計揭示的突出問題，以及反映企業(yè)特點或與本次審計相關(guān)的重要情況。
四、審計的范圍、重點和方法
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1、母公司
2、子公司
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企業(yè)在一定時期的財務(wù)收支的合法合規(guī)性及以一定時點資產(chǎn)、負債對財務(wù)收支的影響。
�。ㄈ⿲徲嫷姆绞剑壕偷貙徲嫽蛩瓦_審計。
五、應(yīng)予調(diào)整的事項
�。ㄒ唬┥婕岸愂盏恼{(diào)整事項
�。ǘ⿹p益類調(diào)整事項
�。ㄈ┎簧婕皳p益的重分類事項
�。ㄋ模┢渌枰{(diào)整的事項
�。ㄉ鲜稣{(diào)整事項應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄） 以上調(diào)整共應(yīng)增（減）利潤（軋抵后凈額）X元。
六、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和損益的審計
1、審計的審計 逐個科目說明。
2、負債的審計 逐個科目說明。
3、所有者權(quán)益的審計 逐個科目說明。
4、損益情況的審計 逐個科目說明。
七、審計后財務(wù)收支情況（ 年月至 年月）
單位：人民幣元
八、存在問題 九、審計意見和建議
上海上審會計師事務(wù)所有限公司 主任會計師 潘久文
中國 上海
二○×二年×月×日 中國注冊會計師
審計的報告4
一、實習(xí)目的
專業(yè)實習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運用知識的重要的實踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，是本專業(yè)必修的實踐課程，在實踐教學(xué)體系中占有重要地位。通過專業(yè)實習(xí)使自己在實踐中驗證，鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識，通過知識的運用加深對相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。加強對企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解，認識的基礎(chǔ)上，將學(xué)到的知識與實際相結(jié)合，使學(xué)生運用已學(xué)的專業(yè)理論知識，對實習(xí)單位的各項業(yè)務(wù)進行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運用所學(xué)專業(yè)知識，在實踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。
二、實習(xí)任務(wù)
本次實習(xí)我到的實習(xí)單位是河南省新野縣審計局，實習(xí)的主要任務(wù)如下：
1.調(diào)查新野縣審計局目前的審計事務(wù)的操作流程。
2.研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進程所起的作用。
3.分析新野審計局信息化的經(jīng)驗及出現(xiàn)的問題。
三、實習(xí)內(nèi)容
1.實習(xí)背景
21世紀是信息技術(shù)的時代。隨著生產(chǎn)的自動化，貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的廣泛使用，以及支付手段的多樣化，審計信息化將是21世紀必然趨勢。但是我國現(xiàn)今的基層審計單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國基層審計信息化的現(xiàn)狀，審計人員;軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)驗和教訓(xùn)呢帶著這個問題，我聯(lián)系了河南省新野縣省審計局，并在那進行了我的'專業(yè)實習(xí)。
本文所探討的審計信息化是指，被審計對象進行財務(wù)工作和經(jīng)營時，審計人員為了實現(xiàn)其審計目的，收集必要的審計證據(jù)，采取必要的審計程序，對企業(yè)的運營的合規(guī)性以及利用計算機以及網(wǎng)絡(luò)生成的財務(wù)信息進行審計的工作。
2.實習(xí)單位介紹
新野縣審計局是隸屬于國家審計署的縣一級的審計單位，編制大約30人。新野縣屬于河南省的經(jīng)濟不太發(fā)達的農(nóng)業(yè)縣，所以審計機構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計事務(wù)所，審計單位只有審計局一家，并且被審單位也大部分是國有企業(yè)和國家機關(guān)。平時業(yè)務(wù)工作量并不太多，同一時間基本上只進行一家被審單位的審計。
四，實習(xí)體會
“天下英雄皆我輩，一入江湖立馬催�！睆膶W(xué)校到社會的大環(huán)境的轉(zhuǎn)變，身邊接觸的人也完全換了角色，老師變成上司，同學(xué)變成同事，相處之道完全不同。在這巨大的轉(zhuǎn)變中，我們可能彷徨，迷茫，無法馬上適應(yīng)新的環(huán)境。我們也許看不慣官官之間殘酷的競爭,無法忍受同事之間漠不關(guān)心的眼神和言語。很多時候覺得自己沒有受到領(lǐng)導(dǎo)重用，所干的只是一些無關(guān)重要的雜活，自己的提議或工作不能得到上司的肯定。做不出成績時，會有來自各方面的壓力，上司的眼色同事的嘲諷。而在學(xué)校，有同學(xué)老師的關(guān)心和支持，每日只是上上課，很輕松。常言道：工作一兩年勝過十多年的讀書。一個多月的實習(xí)時間雖然不長，但是我從中學(xué)到了很多知識，關(guān)于做人，做事，做學(xué)問。
引用國務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說過的一句話，十五個字：起步晚，基礎(chǔ)弱，資金少，應(yīng)用難，見效快。
首先是起步晚。國家審計署計算機應(yīng)用是從八十年代后期開始的，到2xx0年南京計算機審計展示會上才只有18個參展單位，象新野縣這種經(jīng)濟欠發(fā)達縣審計信息化的應(yīng)用范圍就更小了。第二是基礎(chǔ)弱。因為搞信息化，計算機應(yīng)用要有好的審計工作者，包括審計專業(yè)人員和it人員，這方面新野縣審計局基礎(chǔ)比較薄弱;有的工組人員甚至連熟練使用計算機進行基本操作也達不到由于起步晚，投入少，網(wǎng)絡(luò)，計算機設(shè)備在起步的時候基礎(chǔ)也比較弱。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差。三是資金少。今年上半年，局里的負責信息工組的人員想購買一套新的審計軟件，需要5xx0塊資金，但最終因為沒有批準而流產(chǎn)，這正說明了基層單位資金缺乏的程度。四是應(yīng)用難。審計相對其他部門工作來說，其計算機應(yīng)用難度比較大。被審計對象都是開放的，無論是金融機構(gòu)還是財政部門或者大中型國有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度，要在這樣的基礎(chǔ)上進行審計的難度比較大。另外被審計對象的系統(tǒng)與審計單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾，增加了技術(shù)上的難度。而且從技術(shù)上看，審計單位要在人家的基礎(chǔ)上進行工作的技術(shù)難度大大增加。特別是在被審單位本身的信息化稱度較低的情況下，應(yīng)用就更加困難了。第五是見效快。雖然審計信息化起步晚，但是我在實習(xí)單位見到僅有的2個審計和網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高，受到大大多數(shù)員工的肯定，效果顯著。總之，新野縣審計局的審計信息化任重而道遠。
審計的報告5
根據(jù)教育局的文件精神，4月15日，我校對食堂的食品衛(wèi)生、設(shè)備安全等進行了逐項自查。從自查的情況看，基本符合教育部的規(guī)定�，F(xiàn)將自查情況報告如下：
一、好的方面有以下幾點：
1、食堂衛(wèi)生設(shè)施健全。學(xué)校自20xx年起，陸續(xù)投入了近幾百萬元修建和改造一、二食堂，更新和改造了大批的炊事設(shè)備，食堂的設(shè)備、設(shè)施基本實現(xiàn)了餐具、廚具不銹鋼化，墻面、地面瓷磚化。目前食堂功能齊全、防蠅、防塵、防鼠等設(shè)施健全，各加工區(qū)布局合理，周圍環(huán)境整潔優(yōu)美�；痉辖逃康奈募�。
2、內(nèi)部管理比較規(guī)范。一是組織健全。自20xx年起我校就成立了以校長于法文為組長的“食品衛(wèi)生管理監(jiān)督小組”，并分派后勤處一名副主任導(dǎo)職管理食堂，整個后勤執(zhí)行“梯形”管理，“食品衛(wèi)生監(jiān)督小組”定期、不定期的對食堂進行衛(wèi)生檢查;二是管理規(guī)范。20xx年食堂出臺了《長沙二中飲食服務(wù)管理細則》，對食堂的全面工作進行了制度化、規(guī)范化。從人員、調(diào)入、設(shè)備、采購、保管、加工、出售等所有管理環(huán)節(jié)進行了細化并狠抓落實。
3、食品采購、貯存、加工衛(wèi)生情況良好。食品采購我們嚴格按照《食品衛(wèi)生法》的要求進行采購，所有統(tǒng)一采購的食品(包括大米、面粉、肉類、食油、種類調(diào)味、柴油等)都進行嚴格的考察把關(guān)，并按國家規(guī)定進行索證。各班組自行采購的配菜、家禽類，我們執(zhí)行“簽訂合同，定點供應(yīng)”的辦法，與集市固定攤點、菜農(nóng)簽訂《供貨質(zhì)量保證書》，確保食品衛(wèi)生安全，價格優(yōu)惠。食品貯存嚴格按照分類、分架、隔墻、離地的原則。加工程序比較合理，生熟、縈素分開，嚴格“三刀三板”和清洗消毒制度�；痉辖逃康腵文件要求。
4、食堂證照齊全、合法有效，所有工作人員每年都進行體格檢查，每年都進行衛(wèi)生知識的培訓(xùn)，并人人辦理“兩證”。平時積極配合、主動接受衛(wèi)生行政部門的監(jiān)督與指導(dǎo)，這方面我們做得比較好。
5、種類設(shè)備的安全狀況良好。食堂配屬的各類炊事機械、用電設(shè)備、消防設(shè)備、電路、開關(guān)插座、各類庫房的安全狀況都比較好，管理比較規(guī)范、到位，操作規(guī)程明確。
二、存在問題
在自查過程中也暴露出一些問題，歸結(jié)起來有以下兩點：
1、部分學(xué)生的飲食習(xí)慣不科學(xué)、不衛(wèi)生，外訂盒飯現(xiàn)象較多。
2、食堂的個別工人懶惰，清洗蔬菜或清洗大米時沒能嚴格按規(guī)定程序操作，食品中有砂石、蟲、草等現(xiàn)象時有發(fā)生。
三、整改措施
為有效的控制學(xué)校食物中毒事件發(fā)生，做好各類事故隱患監(jiān)控，切實保障學(xué)校師生員工健康安全。我們著重從以下幾個方面著手解決：
1、加大宣傳教育力度，增強學(xué)生的食品衛(wèi)生、安全意識。學(xué)校衛(wèi)生室、食堂要通過課堂教育、板報、知識講座等多種形式加大教育力度，使食品衛(wèi)生安全方面的知識深入人心，自覺抵制假冒、偽劣產(chǎn)品，維護自身健康。同時，也使食堂的工作人員自覺按照《食品衛(wèi)生法》進行操作營業(yè)。
2、加大管理力度，使師生員工形成良好的生活、工作習(xí)慣。重點抓好早操，督促學(xué)生早睡早起;加強門衛(wèi)管理，杜絕校門流動攤點的食品流入學(xué)校;食堂生產(chǎn)加工加強衛(wèi)生監(jiān)管，嚴格操作規(guī)程。加大獎懲力度。
3、全面停止使用一次性碗、筷和塑料袋，杜絕白色污染和食源性疾病的發(fā)生。
審計的報告6
針對目前我國國家審計結(jié)果披露因“審計風(fēng)暴”而引發(fā)的在實踐方面的缺失問題，文章從國家審計報告制度的特點、國家審計報告制度的前提、建立和完善國家審計報告制度的思考等方面進行研究，對當前國家審計報告披露的實際問題提出看法。
國家審計；報告制度；規(guī)范
20xx年6月，審計署公布了最新年度政府審計，大批案件被曝光，十多個部委被點名，在社會上引起風(fēng)暴般的效應(yīng)。本來，國家審計機關(guān)公布審計結(jié)果本身并沒有什么特別之處，然而，如此不留情面地揭發(fā)中央部委和地方政府的問題，觸動體制痛處，這還是第一次。此次國家審計結(jié)果的公布及此后產(chǎn)生的爭議，也引發(fā)人們思考：國家審計結(jié)果為什么要向社會公布、如何向社會公布？筆者就此問題發(fā)表拙見。
由于審計對象不同，政府和民間的審計報告制度也有不同之處，從理論上看具體表現(xiàn)如下：
依據(jù)的法規(guī)不同。國家審計的主要對象，依據(jù)《憲法》和《審計法》規(guī)定，必須接受審計的部門和單位包括：國務(wù)院各部門、地方人民政府及其各部門；國有的金融機構(gòu)；國有企業(yè)和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)；國家事業(yè)組織；其他應(yīng)當接受審計的部門和單位，以及上述部門和單位的有關(guān)人員。他所依據(jù)的主要法規(guī)為《中華人民共和國審計法》，根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定實施審計工作。而民間審計的主要對象是盈利單位，他所依據(jù)的法規(guī)為《中華人民共和國注冊會計師法》，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》的規(guī)定實施審計工作。因此，政府和民間的審計對象不同決定了它們在法律上的立足點也不相同。
審計報告的程序不同。由于政府和民間的審計的性質(zhì)不同，政府審計是一種代表人民意志的審計活動，而民間審計則是代表相關(guān)利益集團利益的審計活動。因此，它們的程序也各不相同，前者是按行政程序來進行的，而后者則是按法律規(guī)定程序和民間慣例來進行的。
審計報告的內(nèi)容不同。國家審計的內(nèi)容是這些部門和單位的財政收支和財務(wù)收支。接受審計監(jiān)督的財政收支，是指依照《中華人民共和國預(yù)算法》和國家其他有關(guān)規(guī)定，納入預(yù)算管理的收入和支出，以及預(yù)算外資金的收入和支出。接受審計監(jiān)督的財務(wù)收支，是指國有的金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)單位以及國家規(guī)定應(yīng)當接受審計監(jiān)督的其他各種資金的收入和支出。財政、財務(wù)收支的劃分不是截然對立的，在某些方面它們是重合或交叉的。而民間審計報告是指注冊會計師根據(jù)獨立審計準則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的，用于對企業(yè)或?qū)嵭衅髽I(yè)化管理的事業(yè)單位年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。
目前雖然國家審計在法律上就審計結(jié)果報告和通報作了大概的規(guī)定，然而，由于種種原因，從審計報告的實踐來看，尚未有明確的、正式的國家審計結(jié)果披露制度。而民間審計則已有一套完整的審計報告體系。
因此，從政府和民間的審計報告制度的比較中可以看出，國家審計報告制度是有其自身的特點，同時也可以發(fā)現(xiàn)，國家審計報告制度還有待建立和完善。
國家審計報告的披露是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是政治文明進步的標志。國家審計結(jié)果之所以要公開透明，主要基于如下考慮：
公共資金和公共資產(chǎn)的委托與受托關(guān)系的需要。所謂國家財產(chǎn)，在我國以公有制為主體的前提下，就是國有資產(chǎn)。我國法律規(guī)定，國有資產(chǎn)歸全民所有。我國法律還規(guī)定，由公民納稅形成的公共資金，使用前必須列入各級政府預(yù)算，預(yù)算由人民代表批準，預(yù)算執(zhí)行接受人民監(jiān)督。作為政務(wù)公開的重要內(nèi)容，審計報告的公開、公告制度是推進政府行為公開，促進依法行政的重要手段，也是實現(xiàn)審計工作公開、公正、公平的重要措施，同時也是確保審計質(zhì)量的重要途徑。
壓縮腐敗產(chǎn)生的空間。制度經(jīng)濟學(xué)家們認為，腐敗是“公共權(quán)力的非公共運作”，是“利用公共權(quán)力達到私人目的”。而腐敗者的行為選擇是典型的風(fēng)險決策行為。美國經(jīng)濟學(xué)家貝克爾指出，“一些人成為罪犯不在于他們的基本動機與別人有什么不同，而在于他們的利益同成本之間存在的差異�！�。而加強監(jiān)督與制約，尤其是制度化的監(jiān)督與制約，可以提高腐敗行為的條件成本，加大其風(fēng)險，從而“防患于未然”。因此，只有讓監(jiān)督變得無所不在（將監(jiān)督對象的活動公之于眾），讓對權(quán)力的制約切實可行（具有獨立性和強制性），握有權(quán)力的人才不敢越軌，不敢伸手，因為“伸手就被捉”。
消除制度性信息不對稱的現(xiàn)象。在行政領(lǐng)域，下級“糊弄”上級是經(jīng)常發(fā)生的事。下級敢于大膽“糊弄”上級的根源之一是行政領(lǐng)域中普遍存在的制度性信息不對稱。“信息不對稱”不但存在于市場交易領(lǐng)域，也廣泛存在于行政領(lǐng)域。上級雖然在權(quán)力上占優(yōu)勢，在信息方面，下級卻占定了絕對優(yōu)勢；下級雖然在權(quán)力上受制于上級，但卻可以通過封鎖與扭曲信息“糊弄”上級。因此，解決制度性信息不對稱問題應(yīng)當從制度建設(shè)方面下手，審計監(jiān)督制度以及審計結(jié)果披露制度是最為真實、有效的一種方法。
在我國，審計結(jié)果公告方式尚處在探索階段，因此國家審計報告制度從理論和實踐角度看也處在形成過程中，目前還存在不少問題，主要表現(xiàn)在：
跟不上國際審計發(fā)展的要求。審計結(jié)果公告在世界上已是一種通行的制度。美國會計總署在向國會提交審計報告后，稍隔一段時間就會將審計報告分發(fā)給更廣泛的部門和單位包括輿論宣傳部門。此外，還定期編制《會計總署報告目錄月刊》，分發(fā)給每一位國會議員，該月刊在《國會大事記》上轉(zhuǎn)載，使任何人都能夠看到。會計總署還設(shè)立情報資料辦公室，協(xié)助審計長回答各方咨詢。德國聯(lián)邦審計院將年度審計報告遞交議會、參議院及聯(lián)邦政府，同時召開新聞發(fā)布會，由審計院長將年度審計報告有關(guān)重點公布于社會。這種做法將審計監(jiān)督與新聞監(jiān)督結(jié)合在一起。日本會計檢查院將審計報告送內(nèi)閣呈報國會的同時向國民發(fā)表。上述國家的國家審計事業(yè)發(fā)展走在世界前列的原因之一就是執(zhí)行較為完善的審計公告制度，我國的國家審計事業(yè)正在摸索中成長，應(yīng)該借鑒先進國家的成功經(jīng)驗。
審計披露范圍小，限制多，操作難度大。在我國的審計實際工作中，審計機關(guān)對審計結(jié)果的通報和公布制度執(zhí)行得不夠，工作相對滯后。主要是因為：其一，《審計法》沒有把向社會公布審計結(jié)果作為審計機關(guān)法定義務(wù)，審計機關(guān)在可以公布也可以不公布審計結(jié)果、公布什么公布多少審計結(jié)果中有所選擇，同時，出于對審計結(jié)果是否全面、客觀、公正的擔心以及對因公布審計結(jié)果給自身帶來影響的不可控，審計機關(guān)具有明顯的選擇傾向。其二，《審計法》關(guān)于“審計機關(guān)通報或者公布審計結(jié)果，應(yīng)當依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，遵守國務(wù)院有關(guān)規(guī)定”的理解，雖然有許多審計結(jié)果并不屬于應(yīng)當保密的范圍，但由于規(guī)定不具體明確，也導(dǎo)致了審計機關(guān)在公布審計結(jié)果方面的傾向性選擇。在《審計法》和《審計準則》中要求對審計結(jié)果進行公布，但審計結(jié)果公告的立法基點是“可以公布”而不是“必須公布”。在緊隨其后的一系列嚴格的審批程序中，又對公告內(nèi)容作了嚴格的限定，基本上是由政府來決定。由政府來決定將政府的哪些問題公布于眾，這就不是審計機關(guān)可以左右的了。
審計機關(guān)的風(fēng)險和壓力增加。審計機關(guān)一方面頂著壓力公布了審計結(jié)果，一定程度上贏得了社會的支持，另一方面，社會公眾必然將目光集中于審計結(jié)果的處理上。20xx年的審計署審計報告首次向社會公開解讀，李金華審計長稱此報告在內(nèi)容上跟以往的相比，“并沒有實質(zhì)上的區(qū)別”，被審部門沒有增加，違規(guī)資金總量變化不大，但社會反響“出乎意料”。多數(shù)媒體稱此報告引起了“審計風(fēng)暴”，20xx年也被稱為“審計元年”。原因之一是審計報告的首次公開亮相，而更重要的是，此次報告涉及的對象是國務(wù)院各大部委，人民拭目以待政府怎樣解決報告中指出的問題。
審計結(jié)果難以執(zhí)行的問題由來已久，若將審計結(jié)果公告而執(zhí)行情況仍不盡如人意，那么審計的權(quán)威性就有被破壞的危險，久而久之會失去社會公眾的關(guān)注和信任，這對審計機關(guān)來說也是一種風(fēng)險。
審計人員的職業(yè)道德問題。目前，我國國家審計標準不明確，審計責任不清晰，法律環(huán)境不健全，審計管理體制不完善，審計機關(guān)與被審計單位的信息不對稱，在這種情況下，要求審計人員要有良好的職業(yè)道德。國家審計人員的主要執(zhí)業(yè)風(fēng)險主要是來自行政部門的處罰，一般沒有直接的經(jīng)濟損失，有時責任不清，根本無足輕重。而由于出具不實審計意見而承擔刑事責任的案例并不多見，處罰力度明顯過低。這就導(dǎo)致了國家審計人員的權(quán)力尋租成本不高，因此，從成本效益原則考慮，國家審計人員有時會選擇與被審單位合謀。因此，提高審計人員的職業(yè)道德素質(zhì)是非常重要的，同時還要建立和完善國家審計報告制度。
審計結(jié)果披露過程中的責任認定問題。在我國經(jīng)濟責任審計的實踐中，很多情況下審計工作是單方面進行的，一旦發(fā)現(xiàn)問題向有關(guān)部門匯報，這些問題不需要對外公布，責任也由審計部門認定。隨著經(jīng)濟體制改革的深入，審計工作面對越來越多的新問題，如審計結(jié)果披露問題、官員經(jīng)濟責任不明且多用集體決策掩蓋個人責任、問責制下的官員責任劃分問題等。因此，引入申辯機制是政治文明的體現(xiàn)，是社會經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物。
國家審計報告的披露是政治文明的標志，是經(jīng)濟發(fā)展的要求。如何披露國家審計結(jié)果以及披露后的后續(xù)問題的解決，值得我們深思。
（一）應(yīng)當加強國家審計報告披露的規(guī)范。根據(jù)《審計機關(guān)審計報告編審準則》的規(guī)定，國家審計報告的總體格式規(guī)范主要有以下幾點：（1）報告應(yīng)當包括標題、主送單位、報告內(nèi)容、審計組組長簽名、審計組向?qū)徲嫏C關(guān)提出報告的日期等五個部分；（2）審計報告的標題應(yīng)當包括被審計單位名稱、審計事項的主要內(nèi)容和時間；（3）審計報告的主送單位是派出審計組的審計機關(guān)；（4）審計報告的主要內(nèi)容包括審計的范圍、內(nèi)容、方式和時間，被審計單位的基本情況和承諾情況，實施審計的有關(guān)情況及審計評價意見，審計定性、處理、處罰建議，對被審計單位改進管理的意見和建議等。對審計結(jié)果披露的總體格式規(guī)范作出明確具體規(guī)定的同時，還應(yīng)當建立起有效的國家審計監(jiān)督機制，根據(jù)形勢發(fā)展的需要進一步完善國家審計結(jié)果披露程序，全面實施各種程序和規(guī)范，確保國家審計結(jié)果得到合理披露和全方位披露。
�。ǘ┙⒈O(jiān)管國家審計的專門機構(gòu)。目前在國外，已有很多國家在議會內(nèi)設(shè)立了專門監(jiān)管最高審計機關(guān)的委員會，其任務(wù)主要是詳細審查審計報告，核實審計資料、審計證據(jù)、審計建議，審查后就審計機關(guān)對政府活動的審計情況向議會提出他們自己的意見和建議。根據(jù)我國的實際情況，建立這種委員會很有必要。如果這個委員會設(shè)在人大，則是我國行政型審計模式向立法型審計模式轉(zhuǎn)變邁出的第一步。監(jiān)督的模式應(yīng)該是漸進式的。所以我們建議在設(shè)立監(jiān)管委員會的`初期，采取從審計機關(guān)的預(yù)算和賬目開始對國家審計進行監(jiān)督，并負責審批國家審計機關(guān)的經(jīng)費預(yù)算和劃撥。待條件成熟后再成立專門負責處理與國家審計相關(guān)的事務(wù)——審查審計報告并提出意見等。
（三）實行國家審計公告制度。審計公告制度是國外的普遍做法。從根本上說，國家審計的真正委托人是人民，國家審計機關(guān)要向人民負責，并將審計結(jié)果通過報紙、電臺、電視等新聞媒體或召開新聞發(fā)布會、發(fā)表公報等形式向社會公布。公告制度的推行是對國家審計人員的有力監(jiān)督，它對審計工作和審計的客觀公正性提出了更高的要求。向社會公布的審計報告必須保證事實確鑿、證據(jù)充分，所作的審計評價和結(jié)論經(jīng)得起社會公眾的推敲，處理、處罰的寬嚴尺度把握正確。這就從客觀上使審計機關(guān)在監(jiān)督別人的同時，自身也受到監(jiān)督，這必將對審計機關(guān)的廉政建設(shè)起到一定的促進作用。在我國，國家審計署在全國審計工作會議上提出了建立審計公告制度，先搞試點，然后在整個審計系統(tǒng)推行。事實已經(jīng)證明，這種監(jiān)督方式是極受社會公眾歡迎并得到好評的。所以對審計公告制度一定要推行下去。我們建議修改審計法時將現(xiàn)行審計法中關(guān)于審計公告的規(guī)定從審計機關(guān)的法律權(quán)力改為法律義務(wù)，具體說就是將審計法中審計機關(guān)“可以”向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果，改為“應(yīng)該”公布審計結(jié)果。
（四）審計失敗的治理根本。鑒于國家審計的尋租活動大都屬于被動之舉，是為了留住客戶、保持市場份額而做出的無奈選擇，因此，治理審計失敗的根本在于治理被審單位的財務(wù)欺詐，而治理被審單位財務(wù)欺詐的根本則在于治理市場，因為在一個有效運行的市場中，內(nèi)部信息會很快為市場所消化，被審單位所尋求的租也就很快會消散。此外，還應(yīng)該加大被審單位的尋租成本，使其尋租的代價大大高于所能得到的收益，迫使其主動放棄尋租行為。
（五）國家審計應(yīng)引入申辯機制，以解決官員責任不清問題。申辯是指對受人指責的事申述理由，加以辯解。申辯機制是通過給當事人申辯的機會而形成的機制，它充分體現(xiàn)了社會主義市場經(jīng)濟的公平公正的原則和社會主義政治文明中的民主政治精神，因此，值得提倡和推行。
目前很多機關(guān)針對審計報告暴露出的問題，通過媒體進行申辯的方式是不正規(guī)的。正確的做法應(yīng)該是人代會介入，對行政任命的官員激活懲罰和問責機制，而后再由當事機關(guān)在人代會、相關(guān)的政府間協(xié)調(diào)機構(gòu)或行政復(fù)議機構(gòu)中進行申辯，最終將所謂集體決策的問題落實到主要責任人身上。如果涉及法律問題，則要激活司法程序。
已故著名會計學(xué)家楊時展先生對中國歷史上國家審計和會計的狀況與國家的治亂興衰的關(guān)系用一句話十四字做了總結(jié)：“天下未亂計先亂，天下欲治計乃治”。因此，建立和完善國家審計報告制度有助于加強審計的經(jīng)濟監(jiān)督職能。
審計的報告7
自xx年xx月，我受上級組織委派，先后任xx市職業(yè)中專副校長、黨支部副書記等職，xx年xx月至xx年xx月，任校長、黨支部書記。此期間，按照市委、市政府和市教育局黨委的部署要求，深刻領(lǐng)會黨的十六大、十七大會議精神，始終堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指針，用科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，全面貫徹黨的教育路線、方針、政策，狠抓政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)，保持廉潔自律，圍繞職業(yè)教育發(fā)展，開拓創(chuàng)新，靈活辦學(xué)，落實科學(xué)發(fā)展觀，帶領(lǐng)學(xué)校走出了一條嶄新的辦學(xué)之路，實現(xiàn)了學(xué)校的跨越式發(fā)展，為建設(shè)經(jīng)濟強市提供了強有力的人力、智力支持�，F(xiàn)述職如下：
一、加強政治學(xué)習(xí)，積極建章立制，始終堅持依法治校
打鐵還須自身硬。要想當一個好校長，必須不斷提高自身素質(zhì)和領(lǐng)導(dǎo)能力。因此，不管工作多忙，也要擠出時間來讀書看報，積極參加培訓(xùn)班，加強政治法制學(xué)習(xí)，努力提高理論修養(yǎng)、管理水平和領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)。帶動學(xué)校干部職工加強學(xué)習(xí)進修，力爭做學(xué)習(xí)型校長，帶學(xué)習(xí)型班子，建學(xué)習(xí)型教師隊伍，促進了整體素質(zhì)的提高，為辦好學(xué)校奠定了思想基礎(chǔ)。
無規(guī)矩不成方圓。為使學(xué)校保持良好的運行機制，帶領(lǐng)全校教職工共同參與建章立制，制訂完善了《教職工工作制度》、《教職工考勤制度》、《教職工獎懲辦法》、《學(xué)校財務(wù)管理制度》、《學(xué)校財務(wù)報銷制度》等一系列規(guī)章制度，對領(lǐng)導(dǎo)干部、任課教師、職員崗位職責進行了明確界定，規(guī)范教職工的工作行為，確保責權(quán)利相統(tǒng)一。
積極加大措施，保證了制度的落實，堅持民主治校，重大事務(wù)布告“一言堂”，均經(jīng)辦公會或教代會民主表決通過，特別是在住房、評先樹優(yōu)、職稱評聘等熱點、焦點問題上，主動發(fā)揚民主，接受群眾監(jiān)督，實施陽光操作做到公平、公正、公開、合理，杜絕暗箱操作。在財務(wù)方面，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”，成立了民主理財小組，定期檢查學(xué)校財務(wù)情況，及時公開。面對社會關(guān)心的學(xué)生收費問題，學(xué)校嚴格執(zhí)行上級規(guī)定，實行“一證、一卡、兩公開、四統(tǒng)一”，每個學(xué)期末，均通過學(xué)生向家長發(fā)放了“家長通知書”，公開了下學(xué)期學(xué)校收費情況，給學(xué)生、家長、社會一個明白，還學(xué)校和領(lǐng)導(dǎo)一個清白。群眾滿意，領(lǐng)導(dǎo)放心，從未發(fā)生人訪、信訪事件。
二、堅持開源節(jié)流，不斷增加投入，全面增強辦學(xué)實力
財政緊張是制約學(xué)校發(fā)展的重要因素。上任之初，學(xué)校財政赤字達xx萬元，加上未經(jīng)的審計綜合實驗樓、男女生宿舍樓xx余萬元，總負債上千萬元。當時，學(xué)校整體辦公條件較差，社會吸引力不足，為盡快擴大辦學(xué)規(guī)模，增強辦學(xué)實力，帶領(lǐng)學(xué)校一班人，認真分析現(xiàn)狀，集思廣益，迎難而上，科學(xué)決策，保持國有資產(chǎn)不斷增值。
1、廣開門路，挖掘資源，不斷增強造血功能。一方面，積極爭取國家項目建設(shè)專項資金和財政撥款。另一方面，及時了解上級政府對職業(yè)教育的扶持政策，大力發(fā)展校辦產(chǎn)業(yè)，以服裝專業(yè)學(xué)生實習(xí)實習(xí)基地為依托，創(chuàng)辦了了省級校服定點加工廠，每年可為學(xué)校創(chuàng)收十余萬元。第三方面，依托學(xué)校資源優(yōu)勢，對外聯(lián)合，大力舉辦短期培訓(xùn)，不斷提升辦學(xué)效益。積極參與“農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移的陽光工程培訓(xùn)”，共舉辦計算機、電氣焊、服裝工藝、駕駛員等農(nóng)民工及城鎮(zhèn)下崗職工培訓(xùn)班xx個，培訓(xùn)xx人，全部推薦安置工作，為社會穩(wěn)定和社會主義新農(nóng)村建設(shè)做出了積極貢獻。積極促成聯(lián)合辦學(xué)，校企合作，做好了與機關(guān)、企事業(yè)單位的聯(lián)合培訓(xùn)工作，與市公安局聯(lián)合開展計算機技能培訓(xùn)，培訓(xùn)公安干警xx人。與xx交運集團xx公司合作進行乘務(wù)員禮儀培訓(xùn)，培訓(xùn)xx人次。
與xx鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)合作開展信息技術(shù)培訓(xùn)，共計培訓(xùn)xx人。承辦了xx市農(nóng)村黨員干部現(xiàn)代遠程教育培訓(xùn)工作，已開辦xx期，培訓(xùn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村級管理員xx人，省委組織部及我市市委領(lǐng)導(dǎo)多次考察現(xiàn)場，對我校的工作給予了高度評價。加強與高職院校的聯(lián)合辦學(xué)，與xx職大等高職院校合辦的高職預(yù)科班，連續(xù)三年考生全被錄取。掛牌成立了xx廣播電視大學(xué)學(xué)院，承辦了中央電大開放式遠程教育本、�？频膶W(xué)歷教育，共培訓(xùn)學(xué)員z人。這些措施，增強了學(xué)校造血功能，不但給學(xué)校帶來大量收入，同時擴大了社會影響。
2、嚴格管理，勤儉辦學(xué)，努力打造節(jié)約型學(xué)校。為保持學(xué)校的良性發(fā)展，我們提出了“節(jié)約辦校”的口號，嚴格財務(wù)管理，強化審批制度，壓縮財務(wù)開支，能不花的不花，能少支的少支，把錢用在學(xué)校發(fā)展的刀刃上。在財物采購方面，采用集中采購制度，同時嚴格入庫出庫登記制度，層層把關(guān)，逐一落實。在基建、通訊、招待、用車、文印等方面，嚴格控制標準，限制價格，節(jié)約開支，杜絕浪費。在教學(xué)辦公設(shè)施使用上，重視維修養(yǎng)護，延長設(shè)施的使用壽命，如專業(yè)器材，組織專業(yè)教師利用業(yè)余時間進行定期維護。
辦公設(shè)施則有后勤人員定期檢修，實現(xiàn)了節(jié)能降耗。學(xué)校提倡奉獻精神，長期開展“我為學(xué)校添磚瓦”活動，上任之初，由于受綜合實驗樓等建設(shè)工程的影響，學(xué)校到處是建筑垃圾，校園坑坑洼洼，我們組織教師開展義務(wù)勞動，清除建筑垃圾千余車，鋪設(shè)實驗樓、教學(xué)樓前后路面數(shù)千平方米，共節(jié)約資金二十萬元。
通過開源節(jié)流，學(xué)校面貌發(fā)生了巨大變化，辦學(xué)實力明顯增強。先后建起了沿街辦公樓、彩虹廣場、學(xué)生廁所等設(shè)施，鋪設(shè)了數(shù)條混凝土校園主路，新增建筑面積萬余平米。新購數(shù)控機床xx臺，建起數(shù)控加工室和數(shù)控編程室，擴大了數(shù)控技術(shù)專業(yè)辦學(xué)規(guī)模。購買計算機xx臺，更新了所有微機室。建起了面積為xx平方米的機械加工車間。通過筑巢引鳳，引進xx市新盛機械有限公司、xx市瑞達模具廠進入車間聯(lián)合辦學(xué)，為學(xué)生提供了良好的實習(xí)條件。通過內(nèi)涵發(fā)展，學(xué)校固定資產(chǎn)遽增，國有資產(chǎn)大幅增值，最終成為了我市職業(yè)教育的龍頭學(xué)校。
三、積極轉(zhuǎn)變思想作風(fēng)，努力加強廉政建設(shè)，共建穩(wěn)定和諧新校園
1、抓好自身建設(shè)，發(fā)揮模范帶動作用。己身正，有令則行;不正，雖令不從，也就是說，自己必須清正廉潔，才能政令暢通。我時時刻刻約束自己，為人要實在，為官要清正。加強了思想作風(fēng)建設(shè)，認真開展批評與自我批評，以普通黨員的身份積極參加民主評議活動，主動匯報思想，查找存在的問題，接受黨員群眾批評、監(jiān)督。始終用科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)攬全局，堅持立黨為公、執(zhí)政為民，顧全大局，工作帶頭干，困難主動上，擔子搶著挑，責任主動擔。
自覺保持黨的先進性和樹立公道正派的形象，加強了廉潔自律。抓好了《廉政準則》、中經(jīng)委的“四個不準”、六條新規(guī)定、廉潔自律三項制度和省委紀委有關(guān)規(guī)定的貫徹落實，做到了用車、住房、通信工具依照標準執(zhí)行，杜絕了公款吃喝，清清白白做人，干干凈凈做事，贏得了大家的信任和支持，促進了校風(fēng)、教風(fēng)的根本好轉(zhuǎn)，形成了良好的工作氛圍。
2、加強思想教育，促進領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律。一是利用行政例會、個別談話等形式對黨員干部進行經(jīng)常性教育，利用近年來社會上發(fā)生的腐敗案件作反面教材，進行警示教育，引導(dǎo)廣大黨員干部樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，筑起思想道德防線，增強拒腐防變的.能力，強化自我約束意識。二是嚴格管理。每學(xué)年的期中期末，都要對黨員干部進行民主評議，綜合考評，對先進人物、先進事跡及時總結(jié)表彰，對存在的不足之及時發(fā)現(xiàn)、處理。
3、堅持民主集中制和集體領(lǐng)導(dǎo)。學(xué)校重大問題由集體討論決定，防止發(fā)生內(nèi)耗現(xiàn)象。四是針對領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律問題召開多次民主生活會，大家擺問題、促團結(jié)、正黨風(fēng)，認真開展批評和自我批評，密切聯(lián)系群眾，關(guān)心師生疾苦，積極主動為師生辦好事、辦實事，樹立了領(lǐng)導(dǎo)干部的良好形象，贏得了群眾的信任。
通過不懈努力，學(xué)校各項事業(yè)保持了健康發(fā)展的態(tài)勢，辦學(xué)水平一直位于泰安市各職業(yè)學(xué)校前列，在校生保持在xx人以上，綜合效益不斷盤升。學(xué)校順利通過評估，跨入了國家級重點職業(yè)學(xué)校的行列，被認定為省教育教學(xué)研究基地、省中職畢業(yè)生就業(yè)服務(wù)中心培訓(xùn)基地、省電大學(xué)院、省農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移“陽光工程”培訓(xùn)基地、信息產(chǎn)業(yè)部特有工種職業(yè)技能鑒定實訓(xùn)基地、北京松下彩管廠就業(yè)培訓(xùn)基地、江蘇昆山開發(fā)區(qū)就業(yè)培訓(xùn)基地、 xx市農(nóng)村黨員干部現(xiàn)代遠程教育培訓(xùn)基地、xx市中小學(xué)素質(zhì)教育基地。先后榮獲省首批“雙證互通”試點單位、市骨干示范校、市職業(yè)教育先進單位、市十佳文明學(xué)校等榮譽稱號。由于工作成績突出，本人多次受到上級表彰，先后榮獲市優(yōu)秀教育工作者、市十佳文明校長、市第五批科技標兵、省職業(yè)教育先進個人等稱號。
回顧過去，無比欣慰。我們克服了許多困難，爭取了學(xué)校事業(yè)的快速發(fā)展。但是，總起來說，與上級領(lǐng)導(dǎo)和全校教職工們的希望和要求，還有一定差距。展望未來，信心百倍。職教中心的成立為我市職業(yè)教育的大發(fā)展，提供了可能和平臺。作為職教中心新任校長，決心帶領(lǐng)廣大干部職工，把握好全國上下大力發(fā)展職業(yè)教育的形勢，同心同德，頑強拼搏，加快發(fā)展，為職業(yè)教育的發(fā)展做出新的更大的貢獻。
述職人：xx
xx年xx月xx日
審計的報告8
目的：
通過實踐操作，進一步理解、掌握、鞏固所學(xué)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚撝R，了解財務(wù)審計業(yè)務(wù)，熟悉審計程序和方法。
要求：
1、在實訓(xùn)之前應(yīng)熟悉模擬實訓(xùn)資料，了解被審計單位——安琪兒食品有限責任公司的基本情況以及會計報表審計的要求并準備好實訓(xùn)所需工具。
2、實訓(xùn)正式開始后必須仔細閱讀、討論模擬材料，認真判斷模擬材料中提供的信息，按照中國注冊會計師《審計準則》、《對小型被審計單位審計的特殊考慮》指南的要求完成初步審計活動、審計計劃、風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性測試、評價證據(jù)和發(fā)表審計意見等工作。
3、通過學(xué)習(xí)，我們能運用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向理論，選擇審計程序，掌握各種審計方法的應(yīng)用，掌握銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金審計工作底稿的編寫與審計報告的撰寫，從而提高我們理論聯(lián)系實際、分析與解決實際問題的能力，并具備審計實務(wù)的初步操作能力。
地點：學(xué)校xxx教室
方式：計算機資料與手工操作相結(jié)合
實驗內(nèi)容：
【實驗過程及結(jié)論】
第一天：
上午老師給我們講解初步業(yè)務(wù)活動底稿，初步業(yè)務(wù)活動程序表讓我們了解初步業(yè)務(wù)活動程序：從小型單位的確認開始，再到可審性評估，以及能考慮到的其他程序。如何填列，如何開展業(yè)務(wù)。小型被審計單位確認表，可審性評估表都須認真填列。如果被審計單位通過考核我們就可以根據(jù)這幾張表簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。以及一些注意相關(guān)事項，老師講解的很耐心和清晰。
下午老師講解風(fēng)險評估工作底稿（不包括內(nèi)部控制），了解被審計單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素。被審計單位性質(zhì)，所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍，投資籌資活動。被審計單位對會計政策的選擇和運用。被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險。被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價。從這幾個方面了解被審計單位及其環(huán)境，評估出存在的重大錯報風(fēng)險。
第二天：
我們開始了解被審計單位整體層面的內(nèi)部控制，查看被審計單位整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計。針對其整體層面內(nèi)部控制的控制目標，記錄相關(guān)的控制活動。執(zhí)行詢問、觀察和檢查程序，評價控制的執(zhí)行情況。記錄在了解整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行過程中存在的缺陷以及采取的措施。當然我們也需要填寫相關(guān)的內(nèi)部控制匯總表。
采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制。我們首先要了解被審計單位本次循環(huán)和財務(wù)報告的內(nèi)控設(shè)計。針對控制目標，記錄相關(guān)控制活動，以及受該控制活動影響的交易和賬戶余額及其認定。執(zhí)行穿行測試，證實對交易流程和相關(guān)控制的了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。記錄識別出來的風(fēng)險，以及擬采取的應(yīng)對措施。
進一步審計程序工作底稿，我們針對的是銷售預(yù)收款循環(huán)控制的測試，了解本循環(huán)控制的設(shè)計并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計證據(jù)，控制測試程序包括詢問、觀察、檢查以及從新執(zhí)行，但若要詢問的話，我們還需要與其他審計程序結(jié)合使用，已獲得更有效的審計證據(jù)。
實質(zhì)性測試工作底稿，首先老師給我們分析了審計目標與認定對應(yīng)的關(guān)系，庫存現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)盤，余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款余額的函證并編制匯總表。老師要求我們自己填庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表，具體操作是查詢相關(guān)的會計資料，庫存現(xiàn)金明細表等原始憑證，觀察能否發(fā)現(xiàn)什么問題。銀行存款明細表是與總賬、余額調(diào)節(jié)表核對，每一個賬戶都需要檢查清楚，還要結(jié)合庫存現(xiàn)金、其他資金和報表。函證銀行存款確認是否有差額。根據(jù)對銀行存款的檢查、函證，我們還要填寫相應(yīng)的銀行詢證函。
第三天：
對貨幣資金收支的檢查，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位記錄有誤的，我們要指出來并作相應(yīng)的分錄調(diào)整。然后是應(yīng)收賬款，先查看明細賬看有什么漏記的或錯記的，審計說明中要說明原因，作出調(diào)整。根據(jù)應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表，填寫調(diào)節(jié)表并在審計說明中具體闡述。最后根據(jù)往來憑證抽查應(yīng)收賬款總賬。
存貨的認定和審計程序，存貨類別明細賬是根據(jù)領(lǐng)料單、發(fā)料單等原始憑證填列的，最后的'期末余額要與報表存貨核對，查看是否存在差異，若存在，則作出相應(yīng)的調(diào)整。存貨入庫截止測試，要分清楚是20xx年前還是20xx年前，這樣好區(qū)分存貨是否正確的存在會計期間，原始憑證到明細賬，抽取樣本與明細賬的借方發(fā)生額核對。對于出庫也是同樣的方法，這樣做的目的是對存貨的盤點，出庫入庫有很好的保證，便于以后對存貨的清點，記錄等。監(jiān)盤結(jié)果匯總表是根據(jù)教材一一填寫的，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品經(jīng)營盤虧，我們就應(yīng)該重點盤查該項目。產(chǎn)成品——純凈水的計價測試中，我們采用月末一次加權(quán)平均法，其期末結(jié)存與賬面有差異，分析出現(xiàn)這樣情況的原因，同時做出調(diào)整分錄。
第四天：
繼續(xù)填寫審計工作底稿，包括直接人工成本檢查情況表，制造費用明細表，制造費用檢查情況表，核算其內(nèi)容及范圍，并對其進行審計說明。然后根據(jù)認定、審計目標和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系，進行固定資產(chǎn)的計劃實施的實質(zhì)性程序，包括固定資產(chǎn)、累計折舊及減值準備明細表，固定資產(chǎn)盤點檢查情況表，固定資產(chǎn)增加檢查表，固定資產(chǎn)減少檢查表，折舊計算檢查表，并對審計工作進行說明并編制調(diào)整分錄，提出整改意見。之后進行短期借款認定、審計目標和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系，填寫短期借款明細表，與之相對應(yīng)的利息分配檢查情況表。老師用屏幕廣播先在電腦上講解各種審計工作需要審計的原始憑證，記賬憑證和賬簿以及需要填寫的底稿的填法，然后自己再根據(jù)老師的講解以及理論課上學(xué)到的知識獨立完成今天的審計工作。
第五天：
應(yīng)付賬款的檢查中，明細賬與憑證內(nèi)容、原始憑證都相符，賬務(wù)處理都正確，與入庫單、購貨發(fā)票核對均正常。抽查應(yīng)付賬款中，通過原始憑證、記賬憑證、財務(wù)處理、會計期間的檢查，與總賬報表一致。長期借款中，在原始資料中查出利率，計算出本期利息，復(fù)核加計正確，與總賬余額報表核對一致。但在利息分配檢查中發(fā)現(xiàn)，在建工程純凈水車間有一部利息支出應(yīng)費用化，但賬務(wù)處理全歸結(jié)于資本化，所以我們應(yīng)計算專項借款和非專項借款的具體費用化得余額，雖然短期借款和長期借款的賬務(wù)處理都比較簡單，但我們需要注意的是其利息的具體分配流程，正確的計算方法，明確在建工程的支出是資本化還是費用化，這是很重要的部分，對財務(wù)報表有一定的影響。
接下來是對營業(yè)收入的審查，明細表重點是查金額較大的項目或者月份，產(chǎn)品銷售的分析表。我們需要做的根據(jù)收入和成本是計算毛利率，與銷售總賬、報表核對是否一致，發(fā)現(xiàn)有四個月的銷售數(shù)量和成本數(shù)量不一致，且十二月份的毛利率變動異常，應(yīng)著重檢查該月份的銷售交易。
第六天：
根據(jù)發(fā)貨單和明細賬填寫主營業(yè)務(wù)收入截至測試表，檢查是否跨期，進行審計說明。根據(jù)主營業(yè)收入總賬和其他營業(yè)收入總賬，登記營業(yè)收入檢查情況表，核對原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否核對一致，賬務(wù)處理是否正確，是否記錄于恰當?shù)臅嬈陂g，并進行抽查。接著做營業(yè)成本與認定的對應(yīng)關(guān)系，根據(jù)主營業(yè)務(wù)成本總賬與明細賬登記主營業(yè)務(wù)成本明細表，并據(jù)此進行審計說明。然后分析安琪兒食品有限責任公司主要生產(chǎn)的奶油蘇打餅干、雞蛋桃酥餅干、塑料瓶、易拉罐這幾種產(chǎn)品，填寫主要產(chǎn)品單位主營業(yè)務(wù)成本分析表。根據(jù)材料，核對出庫數(shù)量與銷售數(shù)量是否匹配，計價/計算方法是否正確，計價/計算方法前后期是否一致，提出差額調(diào)整意見。填寫主營業(yè)務(wù)成本重大調(diào)整事項核查表，核查被審計單位賬務(wù)處理中存在的重大主營業(yè)務(wù)成本調(diào)整事項的合理性。根據(jù)營業(yè)成本登記其他業(yè)務(wù)成本明細表、主營業(yè)務(wù)成本倒軋表和營業(yè)成本檢查情況表，并據(jù)此填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容、科目名稱、核對內(nèi)容等。做完之后老師講解一遍，對于出現(xiàn)問題的部分著重分析。最后審計項目為營業(yè)稅金及附加，登記相關(guān)的明細表和營業(yè)稅金及附加檢查表，根據(jù)抽查結(jié)果登記表格。對營業(yè)稅金及附加進行審計分配調(diào)整，還登記了以前的調(diào)整分錄，根據(jù)賬項調(diào)整分錄匯總表進行有關(guān)登記。填寫有關(guān)管理費用的相關(guān)表格，完成管理費用的審計工作。
第七天：
我們跳過營業(yè)稅金及附加先做管理費用認定、明細表以及截至測試等。雖然其業(yè)務(wù)涉及的比較繁瑣，但我們必須認真檢查。我們發(fā)現(xiàn)飲料車間的設(shè)備折舊本應(yīng)計入制造費用或成本卻被被審計單位記錄到管理費用中，因此會計處理不正確，并且在最后四個月都計提了相同的折舊計入管理費用，所以我們應(yīng)指出，并調(diào)整計算這一筆管理費用，并轉(zhuǎn)入營業(yè)成本。倒過來我們分析營業(yè)稅金及附加，每個月都按照一定比列計提金額，在我們抽取年末的檢查發(fā)現(xiàn)后幾個月的計提的金額不正確，在這幾個月中累計調(diào)減了增值稅，所以我們相應(yīng)的也要調(diào)減營業(yè)稅金及附加還有城建教育稅。
第八天：
應(yīng)付賬款的壞賬準備的檢查，我們要結(jié)合應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款，還有和核銷了的壞賬準備計算壞賬，其中轉(zhuǎn)銷的壞賬在會計處理上是錯誤的，我們應(yīng)將其調(diào)到營業(yè)外支出。并與賬面的壞賬準備作比較，發(fā)現(xiàn)我們應(yīng)調(diào)減，在這一環(huán)節(jié)我們用時相當?shù)木�，主要是壞賬準備需要把相關(guān)的業(yè)務(wù)都一一列出，逐一的檢查和計算，調(diào)減賬面余額。后面就是做盈余公積和未分配利潤的檢查，首先獲取或編制盈余公積明細表和未分配利潤明細表，復(fù)核加計是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)及明細表合計數(shù)核對是否相符，對法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項審查至原始憑證，檢查盈余公積的列報是否已按企業(yè)會計準則的規(guī)定在報表中作出恰當列報。未分配利潤要和上年審定數(shù)核對是否相符，最后檢查資產(chǎn)負債表日中對股東擬分配的股利是否在財務(wù)報表附注中披露。
第九天：
今天的主要任務(wù)是填寫業(yè)務(wù)完成階段工作底稿。先填寫每個審計項目的的審定表，然后根據(jù)審定表編寫資產(chǎn)負債平衡表，利潤試算平衡表。或者是根據(jù)明細賬或總賬計算出正確的金額，通過賬項調(diào)整分錄匯總表與被審計單位溝通，再出具無保留的審計意見。審計最后就是填寫管理層聲明書、審計工作完成情況核對表、業(yè)務(wù)復(fù)核核對表和出具審計報告。復(fù)核表是和同學(xué)交叉復(fù)核的。下課時我們把審計工作底稿全部交給老師。這次的企業(yè)的財務(wù)審計模擬實習(xí)就算是完成了。
【實驗總結(jié)】
為期九天的企業(yè)財務(wù)審計模擬實習(xí)圓滿結(jié)束了。本次實習(xí)我模擬的是誠業(yè)會計師事務(wù)所的一名注冊會計師、負責安琪兒食品有限責任公司的財務(wù)審計�？粗潜竞窈竦膶徲嫻ぷ鞯赘�，心中無限感慨。剛接觸審計工作底稿的時候我都懷疑自己是否能在規(guī)定的時間內(nèi)完成安琪兒公司的審計。在老師和周圍同學(xué)的耐心指導(dǎo)下，我圓滿的做好了此次審計工作。翻閱這些滿滿的表格，深深的明白了財務(wù)審計的艱難。在整個過程中，我不僅接觸到公司的整個審計業(yè)務(wù)流程，還讓我把專業(yè)理論知識與實踐相結(jié)合。更重要的是自己的努力讓我這次實習(xí)有了顯著的成果。
首先，通過這次實訓(xùn)，讓我把之前學(xué)習(xí)的理論知識和實踐相結(jié)合。之前學(xué)習(xí)理論的時候總是覺得一知半解。作為大學(xué)生，在平時的學(xué)習(xí)中并沒有機會系統(tǒng)具體的去了解企業(yè)財務(wù)審計，所以在學(xué)習(xí)時感覺審計很是抽象的一門學(xué)科。學(xué)習(xí)的理論知識時總是覺得很迷茫，不知道什么是重點。并且覺得審計就是查賬的，就是運用會計的方法將賬簿和報表再核對一遍，沒什么技術(shù)含量。然而，在這次實訓(xùn)中，我真實的感覺到了財務(wù)審計的作用，知道了財務(wù)審計是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理當中不可缺少的一部分，它為企業(yè)的重大決策提供了依據(jù)。
其次，通過這次實訓(xùn)，鍛煉了手工與計算機相結(jié)合的操作能力，在實踐中鞏固了專業(yè)知識。填寫對初步業(yè)務(wù)活動工作底稿，要填寫被審計單位確認表和評估表，并作出判斷是否接受審計，并發(fā)出業(yè)務(wù)約定書。風(fēng)險評估中，我們要學(xué)會考慮、了解被審計單位及環(huán)境，內(nèi)部控制不僅要從整體層面了解和評價，也要從業(yè)務(wù)流程層面上了解。討論風(fēng)險評估并填寫風(fēng)險評估結(jié)果匯總表，然后針對總體提出審計策略。在實習(xí)中，我們仿真的審計了安琪兒公司的內(nèi)部控制設(shè)計，知道了該怎么評價其內(nèi)部控制設(shè)計是否合理，怎么審計公司財務(wù)賬簿財務(wù)報告，怎么填寫銀行詢證函、企業(yè)詢證函。怎么對應(yīng)收賬款，管理費用，長期借款短期借款，利息費用分配進行審計，并填寫各明細表與檢查情況表。還學(xué)會了怎么編寫檢查測試表。學(xué)會了對營業(yè)收入，未分配利潤進行審計并填寫審定表。
再次，我們還對固定資產(chǎn)進行了監(jiān)盤，檢查了安琪兒的固定資產(chǎn)折舊，審計出了固定資產(chǎn)累計折舊中存在的過期計提折舊的現(xiàn)象。對存貨監(jiān)盤時，發(fā)現(xiàn)了存貨單價計價不正確，導(dǎo)致了營業(yè)收入少計，還有，以存貨進行債務(wù)重組的時候，沒有視同銷售，也導(dǎo)致了部分入賬不正確，我們對此審計之后還要編寫調(diào)整分錄，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題就行修改，并提出審計意見。
最后，是審計業(yè)務(wù)完成階段，我們需要做的是編寫資產(chǎn)負債表，利潤表試算平衡表，其中有很多都需要根據(jù)以前做的審定表計算填列，也遇到了一些問題。因為報表中很多數(shù)字都有問題，所以我們需要自己計算并結(jié)合以前做過的各種表得出正確的數(shù)字，工作起來相當麻煩。但是我們?nèi)詫⒈M自己的努力將每一個審定表和報表都完成。就是完成的質(zhì)量不怎么盡人意，只要自己盡力完成就可以了，不能過分要求自己。
通過本次企業(yè)財務(wù)審計模擬實習(xí)，我對整個審計流程有了初步的認識，審計項目分為幾大板塊，初步業(yè)務(wù)活動、計劃審計工作、控制測試、實質(zhì)性測試和最后的出具審計報告。財務(wù)審計并不是簡單的查賬，它把財務(wù)管理知識與會計知識緊密相連，為企業(yè)財務(wù)決策提供保障。這次實訓(xùn)，為我們提供了一個實際操作的平臺，強化了理論知識和實際動手能力，還發(fā)現(xiàn)了自身的不足，為我們將來從事會計工作或者審計工作打下了良好的基礎(chǔ)。作為一個專業(yè)的審計人員審計人員必須要有強烈的責任感，敢于執(zhí)法，做國家資產(chǎn)和人民利益的忠誠衛(wèi)士。其次要具備一定的業(yè)務(wù)知識和能力，不僅要熟悉會計制度和會計準則，具備審計專業(yè)技術(shù)知識，而且要有一定水平的理解能力、分析能力、判斷能力。準確理解法律法規(guī)的基本精神，處理法規(guī)條文與事實的適用，對審計對象做出客觀公正、實事求是的審計評價。所以今后我對自己的要求也會更加嚴格，希望可以逐步改進自己，爭取早日成為一個合格的審計人員。
審計的報告9
ABC公司：
我們接受委托，對ABC公司(以下簡稱貴公司)進行清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計。建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，按照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進行清產(chǎn)核資，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法、準確和完整，是貴公司管理當局的責任;我們的責任是在貴公司清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對貴公司以20xx年xx月xx日為基準日的清產(chǎn)核資報表進行專項財務(wù)審計，對貴公司清查出的各項資產(chǎn)損失的真實性、合理性發(fā)表意見。
在審計過程中，我們按照獨立、客觀、公正的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計工作業(yè)已完成，現(xiàn)報告如下：
一、清產(chǎn)核概況
(一)清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容
按照貴公司決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為貴公司及所屬全部子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，資產(chǎn)總額xxx萬元，負債總額為xxx萬元，所有者權(quán)益為xxx萬元(含實收資本xxx萬元，資本公積xxx萬元。具體單位如下：
(列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱、投資比例及控制關(guān)系，在單位較多的情況下，可以在報告中單獨附表說明，并在目錄中加注頁碼)
單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益
(二)清產(chǎn)核資依據(jù)(按實際情況填寫)
1、法律依據(jù)
(1)20xx年9月2日國資評價[20xx]58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;
(2)20xx年8月19日國資評價[20xx]45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行<企業(yè)會計制度>工作的通知》;
(3)20xx年7月26日財政部財企[20xx]310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計制度>有關(guān)財務(wù)政策總是的通知》;
(4)20xx年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相差配套制度。
2、行為依據(jù)
(1)xxx年xx月xx日部門xxx號文件《關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函》;
(2)xxx年xx月xx日部門xxx號文件《關(guān)于同意ABC公司子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作結(jié)果的.函》。
(三)清產(chǎn)核資組織實施情況
1、基準日：xxx年xx月xx日
2、起止日期：xxx年xx月xx日至xxx年xx月xx日
3、具體實施情況
(1)賬務(wù)清理情況
(2)財產(chǎn)清查情況
(3)損益認定情況
(四)清產(chǎn)核資結(jié)果(企業(yè)申報處理的資產(chǎn)損失)。
在此次清產(chǎn)核資過程中，ABC公司共清查出資產(chǎn)損失(盈虧相抵)為xxx萬元。其中，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元，按《企業(yè)會計制度》清查出的預(yù)計資產(chǎn)損失xxx筆，金額xxx萬元。
二、清產(chǎn)核資專項審計情況
(一)主要審計程序
1、培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助ABC公司做好清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;
2、對ABC公司清產(chǎn)核資基準日的會計報表進行審計，以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確;
3、核對、函證、查實ABC公司債權(quán)、債務(wù);
4、對ABC公司資產(chǎn)清查進行臨盤;
5、按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對ABC公司清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行審核、鑒證;
6、協(xié)助ABC公司計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失、按照有關(guān)資金核實批復(fù)文件調(diào)整賬務(wù)、編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。
(二)損失確認
經(jīng)我所審計確認，ABC公司符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元。其中，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元，按《企業(yè)會計制度》清查出的預(yù)計資產(chǎn)損失xxx筆，金額xxx萬元。
上述資產(chǎn)損失總額中：
流動資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元;
長期投資損失共xxx筆，金額xxx萬元;
固定資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元;
在建工程損失共xxx筆，金額xxx萬元;
無形及遞延資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元;流動負債損失共xxx筆，金額xxx萬元;
長期負債損失共xxx筆，金額xxx萬元。
(三)損失處理預(yù)案
經(jīng)我所審計確認，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬元，其中：申報核減所有者權(quán)益xxx萬元，自列損益xxx萬元。核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下：
1、擬核減未分配利潤xxx萬元
2、擬核減盈余公積xxx萬元
3、擬核減資本公積xxx萬元
4、擬核減實收資本xxx萬元
經(jīng)我所審計確認，按《企業(yè)會計制度》清查出的預(yù)計資產(chǎn)損失xxx筆，金額xxx萬元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤，并作為各項資產(chǎn)減值準備的期初數(shù)，其中：
1、應(yīng)收款預(yù)計損失xxx萬元
2、短期投資預(yù)計損失xxx萬元
3、存貨預(yù)計損失xxx萬元
4、長期投資預(yù)計損失xxx萬元
5、固定資產(chǎn)預(yù)計損失xxx萬元
6、在建工程預(yù)計損失xxx萬元
7、無形資產(chǎn)預(yù)計損失xxx萬元
8、委托貸款預(yù)計損失xxx萬元
(四)申報處理損失原因分析
1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析：
2、按《企業(yè)會計制度》預(yù)計的資產(chǎn)損失的計提范圍、方法、比例及依據(jù)(見附件)。
(六)其他需要專項說明的重大事項
1、在審計中發(fā)現(xiàn)的可能對企業(yè)損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項。
2、在審計中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產(chǎn)和財力問題以及向企業(yè)提出的有關(guān)改進建議。
3、根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入清產(chǎn)核資工作范圍的子公司，直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。
4、由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資的子公司，經(jīng)批準直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。
5、在清產(chǎn)核資過程中對資產(chǎn)的價值重估。
三、報告使用范圍說明
本報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分不得提供給其他其他任何單位和個人，不得見
諸公開媒體。
附件：
1、損失掛賬分項明細表
2、損失掛賬申報核銷項目審核說明(對分項明細表中列示的各類損失項目，按單位和會計科目分項編寫說明)
3、損失掛賬的證明材料(應(yīng)分類裝訂成冊，若說明材料過多，則作為備查材料)
4、按《企業(yè)會計制度》預(yù)計的資產(chǎn)損失的計提范圍、方法、比例及依據(jù)(略)參見“執(zhí)行《企業(yè)會計制度》預(yù)計損失指南”
5、主審計會計師的資質(zhì)證明和中介機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
6、其他相關(guān)工作材料
審計的報告10
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
首先，我向各位領(lǐng)導(dǎo)提出辭職的請求表示深深的歉意。
從xx年xx月份到xxxx鄉(xiāng)政府工作以來，至今已xx年多時間，在這xx年多的工作當中，有過面對困難時的彷徨和苦累，也有過成功后的甘甜，是單位把我從一個剛邁出大學(xué)校門、不諳世事的學(xué)生培養(yǎng)成為一名綜合素質(zhì)較強的機關(guān)工作人員。在鄉(xiāng)政府工作的xx年多來，我得到了各位領(lǐng)導(dǎo)無微不至的關(guān)懷和同事的熱情幫助，度過了一段愉快、充實的時間。
xx年多以來，由于自己所學(xué)專業(yè)的局限性，我在工作中深深感到自己相關(guān)知識的缺乏，雖然工作得到領(lǐng)導(dǎo)的認可和同事的好評，但仍然感覺自己在工作上一直處于一個比較被動的局面，而作為我本身來講，我一直不干平庸，自己創(chuàng)業(yè)做自己喜歡的事業(yè)一直是我的夢想。時光荏苒，歲月如梭。轉(zhuǎn)眼之間,我已經(jīng)到了而立之年。在這個重要的人生轉(zhuǎn)折點，突然從狂想的夢中醒來，回到現(xiàn)實中，發(fā)現(xiàn)青春一去不復(fù)返。年齡告訴我已不能再走彎路。經(jīng)過再三的思考之后，我決定調(diào)整一下自己目前的狀態(tài)。
工作靠領(lǐng)導(dǎo)的支持，靠大家的力量,我才能在xx鄉(xiāng)政府工作這么多年。同時由于自己的素質(zhì)還不強，水平還不高，在工作中也做過一些不該做的錯事。因工作也傷害過個別同志的感情。特別是因工作，自己不注意方法而批評過不該批評的同志，再此向同志說聲對不起，請原諒。
經(jīng)過近段時間的考慮，我決定辭去現(xiàn)在的工作。在此，我感謝鄉(xiāng)黨委和政府領(lǐng)導(dǎo)曾經(jīng)提供給我FFF年多來的學(xué)習(xí)和成長時期，感謝領(lǐng)導(dǎo)和其他同事帶給我快樂的.工作和學(xué)習(xí)的時間。在各位領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的指導(dǎo)幫助下，我學(xué)會了很多做人、做事的道理，同時我在綜合協(xié)調(diào)和文章寫作等方面也有了很大的提高，這將是我一生受用不盡的寶貴財富，在此我表示衷心的感謝。
最后，我為我的辭職給單位帶來的諸多不便深感抱歉，并請各位領(lǐng)導(dǎo)諒解我的處境，再一次致謝。
希望批準我的辭請，我衷心感謝。祝各位領(lǐng)導(dǎo)同事身體健康，工作愉快!
此致
敬禮
辭職人：
年 月 日
審計的報告11
在20××年××月初，經(jīng)同學(xué)介紹來到了××?xí)嫀熓聞?wù)所有限公司××業(yè)務(wù)部面試會計助理，實習(xí)了3個月，學(xué)到了不少應(yīng)用能力，發(fā)現(xiàn)塬來學(xué)校教的和實際工作的真的難接應(yīng)啊!應(yīng)屆畢業(yè)生學(xué)生真的缺少實操經(jīng)驗和社會閱歷。
一、實習(xí)環(huán)境及崗位情況
××?xí)嫀熓聞?wù)所有限公司是經(jīng)××省財政廳批準成立，具有獨立法人資格的會計師事務(wù)所，目前公司主要業(yè)務(wù)是企業(yè)設(shè)立驗資、變更、增資;各類企業(yè)年度審計、工商年檢審計;企業(yè)所得稅匯算清繳，出具查賬報告;資產(chǎn)評估(含房地產(chǎn));企業(yè)跨區(qū)、歇業(yè)清稅查賬;財稅顧問、培訓(xùn)、設(shè)立會計制度;稅務(wù)代理、代理記帳、會計咨詢、投資分析及海外公司注冊(離岸公司)等。公司擁有專業(yè)技術(shù)人員40多名，其中：注冊會計師15名、注冊稅務(wù)師8名、注冊評估師5名、高級會計師1名、其它專業(yè)人員11名，并聘請了多名資深專家和經(jīng)驗豐富的專業(yè)人士與各類經(jīng)濟管理專家、學(xué)者擔任常年顧問。擁有自己的客戶服務(wù)標準和內(nèi)部操作規(guī)范以及較強的專業(yè)技術(shù)力量，能確保我們的服務(wù)切合客戶的需求，公司有完善的服務(wù)標準和信息溝通系統(tǒng)，能夠保持與客戶的雙向溝通和信息反饋，有利于服務(wù)質(zhì)量的保證。
二、實習(xí)內(nèi)容
實習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實習(xí)工作任務(wù)：
1.了解會計師事物所機構(gòu)組成,人員職責,基本業(yè)務(wù)。
2.分別熟悉事物所各種會計業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規(guī)范,協(xié)助會計師完成各類業(yè)務(wù)。
3.配合工作人員完成各種辦公室日常工作。
現(xiàn)按照時間進度將實習(xí)內(nèi)容報告如下：
第一周，我就跟著會計師到一間物流公司查賬做審計報告和所得稅匯算清繳了，雖然自己什幺都還沒清楚要做什幺，但會計師很有耐心的講解給我聽怎幺做，第一次就負責了檢查他們公司的帳目有沒有白條，而會計師就在做審計工作。
在注冊會計師老師的指導(dǎo)下做一些測試工作，協(xié)助完成工作底稿。起初，比較生疏。就先自己翻看客戶提供的各種資料，包括憑證、總分賬、明細賬、固定資產(chǎn)明細表等等。然后開始進入抽查憑證工作。開始由老師寫出需要抽查的內(nèi)容和項目憑證號，我們實習(xí)生只負責查找憑證是否相符，尤其是涉及大額支出項目，計提折舊項目以及涉及稅金項目、抽查憑證工作是審計過程中一個至關(guān)重要的程序，很多問題都是在抽憑時發(fā)現(xiàn)和暴露出來的。
在我們逐漸熟悉抽查憑證的塬則和方法后，便獨立完成抽查工作，決定抽查的項目并簽署審計抽查意見。在此過程中，會遇到一些問題，例如憑證號不相符合，塬始憑證不完整等等，在經(jīng)過老師確認指導(dǎo)后我們寫下自己的意見建議。在完成這一工作中，雖然抽憑并不難，但查找對照比較煩瑣，而且責任重大，讓我有較深刻的體會。
這些都是在事務(wù)所里協(xié)助老師做的比較零散的工作，但是的確學(xué)到了不少東西，很多看似簡單的問題有時自己都會遇到麻煩，在此解決過程中也積累了不少經(jīng)驗。
第二周開始，我跟著注冊會計師出外勤，完成年度審計業(yè)務(wù)和所得稅清繳，客戶有**電子有限公司、****有限公司等。
之后的時間我們在事務(wù)所協(xié)助完成昨天現(xiàn)場工作的后續(xù)工作，整理完成工作底稿，完成審計報告的編寫，并裝訂成冊，直到送到客戶手中。心中有一種說不出來的感覺，因為那里面包含著自己的工作，包含著自己的努力，也包含著自己的成就感。
這樣，我在***會計師事務(wù)所有限公司**業(yè)務(wù)部為期8周的實習(xí)就結(jié)束了，時間雖短，但內(nèi)容豐富，讓我受益很深。
三、實習(xí)體會
通過這次在會計師事務(wù)所的實習(xí)，使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。
明白事務(wù)所工作的主要職責范圍，機構(gòu)構(gòu)成，學(xué)到了一些必備的'辦公室事物處理，了解了最近的會計政策法規(guī)，并逐漸熟悉了審計業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。
體會到作為會計師事務(wù)所外部審計職責的重要性，無論從社會發(fā)展還是企業(yè)生存，完善的財務(wù)制度是至關(guān)重要的，而作為會計師事務(wù)所，肩負著外部審計這一重任，而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個人品質(zhì)，同時應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。
同時，作為事務(wù)所的實習(xí)人員，在審計過程中看到了很多的賬本賬冊，也體會到了作為企業(yè)或者單位會計人員的工作。會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其塬始憑證，一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、叁欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一、
會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),而且是逐一按時間順序登記下來的,極具邏輯性,這為其二.
在會計的實踐中,漏賬,錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假.每一個程序,步驟都得以會計制度為前提,為基礎(chǔ).體現(xiàn)了會計的規(guī)范性.對于登賬:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得塬始憑證,將其登記記賬憑證.然后,根據(jù)記賬憑證,登記其明細賬.期末,填寫科目匯總表以及試算平衡表,最后才把它登記入總賬.結(jié)轉(zhuǎn)其成本后,根據(jù)總賬合計,填制資產(chǎn)負債表,利潤表,損益表等等年度報表.這就是會計操作的一般順序和基本流程。
另外,財務(wù),審計本身就是比較煩瑣的工作,面對那幺多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時常會心生煩悶,厭倦,以致于錯漏百出,而愈錯愈煩,愈煩愈錯.必須調(diào)整好心態(tài),只要你用心地做,反而會左右逢源.越做越覺樂趣,越做越起勁。
其實在實習(xí)之前我就給這個實習(xí)定了一個目標：感受審計工作。我不刻意要求能學(xué)到很多的審計知識，能獨立的完成審計的業(yè)務(wù)，這些對于一個實習(xí)生來說也不現(xiàn)實。我只希望能感受審計人的生活，體會事務(wù)所工作的氛圍，了解我理想的行業(yè)是否真的適合我。而結(jié)果是我得到遠遠超過了我開始的要求。其中最珍貴的不是加深了對審計這個行業(yè)的理解，而是實習(xí)帶給我的成就感，讓一直帶點自卑情結(jié)的我明白到自己的能力。
進入大學(xué)以后在參加的活動中我都扮演著一個teammate的角色。而實習(xí)中雖然沒有定位職位，我就自然而然的成為了實習(xí)生里的leader 的角色，從教導(dǎo)工作，分配任務(wù)到調(diào)解矛盾，一步步走來我都能把它們完成到位。上司和實習(xí)生們對我的信任讓我更認真細致的完成自己的工作也增添了我的一份自信。真的，自信和出色是相得益彰的，而這些也是快樂的源泉。實習(xí)期間和大家一起工作，一起成長我感到由衷的喜悅。
對于這次實習(xí),同樣存在著一些不足之處.一是實習(xí)時間短,兩周時間不足以對事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解,對于審計業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,沒能接觸到更多業(yè)務(wù)類型;第二,參與審計的都是業(yè)務(wù)較為簡單的諸如行業(yè)協(xié)會等,沒有涉及規(guī)模較大,業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè);第三,對于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所遺忘,以至于在實踐過程中時常不知如何解決。
對于以上問題,還需要在今后有機會的實習(xí)過程或者工作過程中注意改進和解決。
審計的報告12
20xx年2月，杭州市審計局派出審計組對杭州市20xx年“春風(fēng)行動”專項資金的募集、使用、管理和績效及政策執(zhí)行等情況進行了審計，對相關(guān)事項進行了必要的延伸和追溯，出具了《20xx年度“春風(fēng)行動”專項資金審計報告》(杭審社報[20xx]16號)，重點對“春風(fēng)行動”政策執(zhí)行做了審計評價和審計建議，提出了有關(guān)問題，對此我們做了以下整改，具體如下：
一、關(guān)于外來務(wù)工救助面窄額小問題的整改
報告指出：20xx年底“外來工特困救助”專戶資金累計結(jié)余11053.59萬元(其中:本金1億元),20xx年到20xx年，共計救助外來務(wù)工人員160人，累計支出143.46萬元,外來務(wù)工救助面窄額小。針對這一問題，從3月起，市春風(fēng)辦已先后到江干區(qū)、下城區(qū)、拱墅區(qū)、文衛(wèi)體工會、工業(yè)工會、農(nóng)林民政工會，走訪外來務(wù)工人員集中的企業(yè)，召開座談會，廣泛聽取街道、社區(qū)工會干部，企業(yè)工會干部，以及廣大外來務(wù)工人員的意見建議，發(fā)放有關(guān)政策宣傳冊200余份，面對面了解了當前外來務(wù)工人員的實際困難，心貼心傾聽了救助政策實施中遇到的問題。接下來我們將根據(jù)市委辦發(fā)[20xx]1號文件《關(guān)于深入開展杭州市20xx年“春風(fēng)行動”的通知》精神，對《杭州市外來務(wù)工人員特殊困難救助辦法》(市委辦發(fā)[20xx]108號)提出完善和修訂意見，進一步擴大救助面，切實幫助外來務(wù)工人員解決因重大疾病、急難險情等導(dǎo)致的經(jīng)濟困難，提高“外來工特困救助”專項資金的績效。
二、關(guān)于“春風(fēng)助醫(yī)”未能有效開展問題的整改
報告指出：阿里巴巴專項救助資金每年500萬元，20xx年實施1年來，實際支出74.7萬元,救助效果不夠理想。今年，我們與阿里巴巴重新簽訂了《項目捐贈協(xié)議書》，并將救助對象從老城區(qū)符合救助條件的城鄉(xiāng)居民擴大到三區(qū)、四縣(市)符合救助條件的困難家庭。同時，我們將請專業(yè)公司對老城區(qū)因病致貧的家庭進行調(diào)研和數(shù)據(jù)測算，進一步修改完善和宣傳阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)政策，提高該專項資金的績效。
三、關(guān)于家庭收入證明不規(guī)范問題的整改
報告指出：對20xx年阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)申報材料中家庭收入證明缺乏較為明確的標準和內(nèi)容。目前，我們根據(jù)人社、民政等部門規(guī)范要求，制定了《申請杭州市“阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)”家庭收入證明規(guī)范要求》(詳細見附件)，統(tǒng)一了申請杭州市“阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)”的家庭收入證明的標準。
四、關(guān)于進一步加強審核監(jiān)管問題的`整改
報告指出：針對目前相關(guān)申報資料難以準確核實的情況，市“春風(fēng)辦”應(yīng)加強與有關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，采取切實有效的措施，嚴把審核監(jiān)管關(guān)。為此，我們對與有關(guān)職能部門聯(lián)合開展的慰問救助項目進行專項核查，從對精神障礙患者困難家庭慰問項目核查情況來看，在市精衛(wèi)辦上報的20xx人中查出有272人材料不全，市春風(fēng)辦要求補齊材料后，再發(fā)救助款。
審計的報告13
目前，我國總分行稅收征管涉及的政策法規(guī)主要有：《增值稅暫行條例》及其實施細則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施細則、《關(guān)于企業(yè)附屬機構(gòu)之間轉(zhuǎn)讓貨物征收增值稅的通知》（國稅發(fā)〔1998〕137號），《關(guān)于進一步加強企業(yè)所得稅合并納稅管理的通知》（國稅發(fā)[20xx]185號）《關(guān)于納稅人通過資金結(jié)算網(wǎng)繳納增值稅地點的通知》（國[20xx]802號）、《關(guān)于連鎖企業(yè)有關(guān)稅收問題的通知》（財稅[20xx]1號）、《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]28號）等。這些規(guī)范性文件雖然對總支機構(gòu)的納稅問題做出了具體規(guī)定，但由于總支機構(gòu)管理的復(fù)雜性，雙方容易產(chǎn)生爭議。
摘要：通過分析總分行在催收和管理中存在的問題，探討管理對策，提出審計思路。
一、總分行稅收征管存在的問題
1、納稅人納稅遵從意識不強，自身關(guān)注度不夠
主要表現(xiàn)為：
1不主動及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)；
2稅務(wù)登記后不申報納稅，或申報納稅但信息不真實的；
3部分總行利用自己的財務(wù)人員或與稅務(wù)機關(guān)、會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)串通，對總行的經(jīng)營進行不合理的稅務(wù)籌劃，以達到少繳稅或不繳稅的目的；
4假賬或表外操作，甚至分支機構(gòu)直接向買家收取貨款，截留版稅，設(shè)立私房，直接造成稅收損失；
5未提供“總行匯總納稅證明”等。
2、稅務(wù)機關(guān)對日常監(jiān)督管理不夠重視
主要表現(xiàn)為：分支機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)忽視分支機構(gòu)的稅源潛力，分戶管理人員缺位，日常監(jiān)管措施不力，不能經(jīng)常有效地對分支機構(gòu)進行實地檢查。不清楚分支機構(gòu)是否實際從事生產(chǎn)經(jīng)營，是否存在異常涉稅變化。但總行所在地稅務(wù)機關(guān)很難全面掌握分行的真實經(jīng)營情況，在管理上“無能為力”。
3、稅務(wù)師和納稅人之間的信息不對稱處于被動地位
一、設(shè)立環(huán)節(jié)，全國各地的分支機構(gòu)，是否辦理稅務(wù)登記并納入屬地管理是分支機構(gòu)稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)。有大量的分支機構(gòu)是空的、缺失的或下落不明的，它們是隨意“死”的，管理部門對它們?nèi)狈s束，所以分支機構(gòu)的管理是隨意的。特別是在沒有執(zhí)照登記的情況下，很難控制在不同地方設(shè)立生產(chǎn)車間的分支機構(gòu)中的“黑戶”。
二是在業(yè)務(wù)流程上，稅務(wù)機關(guān)很難掌握納稅人異地轉(zhuǎn)移貨物的真實經(jīng)營情況。在信息不完整的情況下，很難區(qū)分和判斷，進而確定其銷售收入的真實性。
三是在注銷過程中，部分“掛名”分行與總行存在“松散”聯(lián)系，總行管理松散甚至不管理。這些分支機構(gòu)是否建帳、納稅、購票等。，總公司不問。有的分支機構(gòu)申請注銷稅務(wù)登記時不設(shè)賬戶，帶來管理漏洞。
4、稅法需要進一步明確。稅收管理缺乏有效措施
第一，對分行的信息管理缺乏明確的規(guī)定。二是分行具體問題難以有效管理。主要包括分支機構(gòu)資金物流的真實情況，一般分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移流轉(zhuǎn)稅的稅負，所得稅負擔的控制等。三是迫切需要進一步加強對分支機構(gòu)提供的匯總納稅憑證的管理。目前的匯總納稅憑證項目和內(nèi)容較少，不能為稅收征管提供足夠的信息。還需要采取措施核實匯總納稅憑證的真實性。
5、缺乏有效的信息共享機制，部門之間協(xié)調(diào)性差
一是目前使用的稅收征管軟件還難以全面處理征管信息；二是國稅與地稅、分支機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)與銀行、海關(guān)、工商部門之間的信息共享機制尚未建立，稅務(wù)機關(guān)無法及時有效地交換信息。這樣一來，對納稅人收入支出和納稅申報真實程度的監(jiān)控就非常有限，更難以準確掌握異地信息。
二、征管對策和建議
1、完善現(xiàn)有稅收法律制度
明確分支機構(gòu)的管理方式，針對不同的核算方式、本地或異地分支機構(gòu)和總行向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)提供相關(guān)信息，制定具體的規(guī)章制度和征管辦法；建議明確分支機構(gòu)為小規(guī)模納稅人時適用何種征收率、分支機構(gòu)取得一般納稅人資格后的會計要求、營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)管轄、一般分支機構(gòu)交易費用的判斷（可要求總行提供相關(guān)交易費用證明）、分支機構(gòu)無法提供匯總納稅證明的企業(yè)所得稅結(jié)算方式等政策，以方便操作。
2、完善主管稅務(wù)機關(guān)的管理機制
第一，做好稅務(wù)登記�？傂袘�(yīng)出具同意設(shè)立分支機構(gòu)的詳細資料，以便分支機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)掌握總行的投資情況、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、經(jīng)營期限、產(chǎn)品和服務(wù)項目，特別是分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展和會計交易情況。
第二，嚴格執(zhí)行納稅申報制度。分支機構(gòu)必須如實辦理納稅申報，限期報送材料，并在營業(yè)場所納稅。
第三，加強發(fā)票管理。分行需要加強發(fā)票管理，建立發(fā)票購買、使用、結(jié)算和支付制度，責任到人，定期檢查使用情況。
3、加強與工商部門的協(xié)調(diào)
稅務(wù)部門要定期到工商部門了解企業(yè)設(shè)立分支機構(gòu)的情況，及時了解所轄責任區(qū)戶籍的變化情況，及時將新的分支機構(gòu)納入稅收管理范圍，對被吊銷營業(yè)執(zhí)照的分支機構(gòu)要及時注銷稅務(wù)登記，做到“清戶管理”。
4、建立總分行所在地稅務(wù)機關(guān)的協(xié)調(diào)機制
一是明確分行向總行申請匯總證明時，分行稅務(wù)機關(guān)會認真審核分行費用、成本分擔等影響利潤的因素，簽署意見，并出具收入數(shù)據(jù)申報證明，方便總行所在地稅務(wù)機關(guān)進行最終計算工作；然后，總行會出具所得稅匯總納稅憑證。
二、明確分支機構(gòu)不能提供證明的，限制期限屆滿后，由分支機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)征稅，總機構(gòu)匯總納稅申報表時，不得抵扣分支機構(gòu)繳納的稅款。
三是增加總行稅務(wù)匯總證的內(nèi)容，方便分支機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)開展日常征管工作。
四是建立總行責任的聯(lián)合問責機制。分行不按規(guī)定履行納稅義務(wù)，總行當然要承擔責任。可以根據(jù)分行所在地稅務(wù)機關(guān)提供的法定程序、法律依據(jù)和明確的違規(guī)事實，考慮對總行的處理和處罰決定，并將結(jié)果反饋給分行所在地稅務(wù)機關(guān)。
三、總行和分行跨地區(qū)審計的思路
1、建立有效的跨地區(qū)聯(lián)合審計稅收管理模式
開展聯(lián)合稅務(wù)審計可以加強稅務(wù)部門內(nèi)部的橫向和縱向聯(lián)盟，規(guī)范稅務(wù)機關(guān)之間的合作，使稅務(wù)審計人員能夠開拓思路，提高質(zhì)量和效率。實施跨地區(qū)聯(lián)合稅務(wù)審計，應(yīng)成立聯(lián)合稅務(wù)審計領(lǐng)導(dǎo)小組，在工作中貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一部署、統(tǒng)一選戶、統(tǒng)一審計、分開處理的“四統(tǒng)一”原則，加強內(nèi)部管理與合作，有效遏制多戶現(xiàn)象，降低納稅遵從成本，提高納稅服務(wù)水平和工作效率。
2、改變跨區(qū)域聯(lián)合審計總部同步發(fā)展的方式
在統(tǒng)一審計時間的基礎(chǔ)上，實施審計安排。要點是將被審計的總行（分行）辦的`案頭審計報告、案頭審計底稿、營業(yè)收入、員工工資、預(yù)繳所得稅涉及的資產(chǎn)總額及其確定的分成比例報省（市）局審批，再轉(zhuǎn)總行所在地稅務(wù)機關(guān)進行下一次審計，有利于審計。
在選擇對象時，依托所得稅匯算清繳的信息數(shù)據(jù)，兼顧行業(yè)分類、業(yè)務(wù)規(guī)模、損益等。，并結(jié)合日常征管工作中發(fā)現(xiàn)的疑點問題，選擇收入較大但稅負較低的企業(yè)，或近2—3年銷售收入不穩(wěn)定的企業(yè)，或因違反增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定受到處罰的企業(yè)作為稅務(wù)稽查對象。
具體實施上可以分為三個層次：第一個層次是省局安排審計企業(yè)；第二層是市局安排審計企業(yè)；第三層是簡單的審計企業(yè)。第一級和第二級嚴格按照《稅務(wù)審計條例》的程序和要求進行，第三級采用簡單的方法靈活實施審計。
3、對關(guān)鍵環(huán)節(jié)實施聯(lián)合審計
一稅務(wù)登記環(huán)節(jié)，重點審核相關(guān)總行同意設(shè)立分支機構(gòu)出具的詳細資料，掌握總行的投資情況、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、經(jīng)營期限、產(chǎn)品和服務(wù)項目，掌握分行的業(yè)務(wù)發(fā)展，掌握總行的會計和資金往來情況。
二是以納稅申報環(huán)節(jié)為重點，審計重點是一般分支機構(gòu)的納稅申報，主要是申報材料是否齊全、申報項目是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否涉及納稅調(diào)整等。，特別是納稅金額大、持續(xù)虧損、歷年檢查中存在諸多問題、財務(wù)管理混亂的一般分支機構(gòu)被納入審計重點。
三是以發(fā)票管理為重點，審計重點是總行和分行發(fā)票的購買、使用、收支情況。審計實務(wù)要注意發(fā)票來源是否合法，票據(jù)抵扣是否符合稅法規(guī)定，從根本上改變目前發(fā)票管理松散混亂的狀況。
四是以稅務(wù)注銷為重點，審計重點是資產(chǎn)清算決議、存貨處置、相關(guān)稅務(wù)憑證是否結(jié)清、清算公告、歷次年度審計報告等。
五針對跨省市的分支機構(gòu)，重點審核分支機構(gòu)的營業(yè)收入、員工工資和總資產(chǎn)三個因素，以及分攤所得稅的比例系數(shù)�？梢圆榭醇{稅分支機構(gòu)所得稅匯總分配表、總行信息、上級機構(gòu)和下級分支機構(gòu)信息、分支機構(gòu)注銷信息。
審計的報告14
整個實習(xí)的過程主要以自學(xué)為主理論聯(lián)系實踐就變得至關(guān)重要，在實訓(xùn)期間的確是枯燥無味每天我們都要細心的去對數(shù)據(jù)查資料，它是一個人多種智力因素的結(jié)合和多種心理機制參與的綜合性能力。
審計實習(xí)報告
審計作為應(yīng)用性很強的一門學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段。對中央銀行的財務(wù)收支；金融機構(gòu)的資產(chǎn)、負債、損益；國家事業(yè)單位的財務(wù)收支；企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益；國家建設(shè)項目預(yù)算的執(zhí)行情況和決算；國際組織和外國政府援助、資金以及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支；社會團體受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支進行審計監(jiān)督。經(jīng)濟管理離不開審計，經(jīng)濟越發(fā)展審計工作就顯得越重要。
實習(xí)的目的和意義
課程實習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個極其重要的環(huán)節(jié)，特別對于我們財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生而言更是如此，它是對我們學(xué)生的專業(yè)知識進行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。通過審計實訓(xùn)，不僅能夠熟悉審計實務(wù)的流程，而且能夠加深對審計理論知識的理解和應(yīng)用，熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基矗
除此之外，在實習(xí)的過程中，通過具體業(yè)務(wù)的操作，能夠提高分析問題和解決問題的能力，還能培養(yǎng)同學(xué)之間團結(jié)互助和討論學(xué)習(xí)的精神。
我們的實訓(xùn)總共分為5模塊，分為： 1、編制工作底稿2、審計調(diào)整分類匯總； 3、試算平衡表； 4、審計報告；。 雖然上過很多學(xué)分的審計課，但這是第一次真正意義上理解到審計是怎么操作的。
一、雖然之前有參加過會計模擬手工記賬的實訓(xùn)，但這次的感覺卻完全不同，幾乎全靠自己的能力和理解，剛開始時，面對著一厚本的東南歷山大公司的資料，我竟然有點無從下手的感覺，久久不知如何開始，后來在老師的耐心指導(dǎo)下，開始有了一點頭緒。我理解到審計是一個需要耐心和細心的工作。
從大一到現(xiàn)在做了很多的上機實習(xí)課，每一次都有不一樣的體會，不僅因為實習(xí)的課程不同了，也因為隨著年歲的增長，看到的東西也有所不同了，通過這次審計的上機實習(xí)課我也學(xué)到了不少的東西。
1.夯實基礎(chǔ)，加深記憶，促進理解。整個實習(xí)的過程主要以自學(xué)為主，理論聯(lián)系實踐就變得至關(guān)重要。在審計過程中遇到了很多會計上知識，對于會計的處理我都已經(jīng)忘記了。通過這次實習(xí)不僅加深了對審計工作的了解，更讓我回顧了很多會計處理方法和原則。
2.積極的態(tài)度。在實訓(xùn)期間的確是枯燥無味，每天我們都要細心的去對數(shù)據(jù)，查資料。這樣保持謹慎積極的態(tài)度尤為重要。
3.理論和實踐相結(jié)合。在這次的審計實訓(xùn)周特別深有體會，原以為學(xué)到了一些書本知識就可以了，就可以很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學(xué)校所學(xué)到的書本知識，只是理論知識，我們只有通過實訓(xùn)，使我們的理論指導(dǎo)實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導(dǎo)實踐，從實踐中不斷總結(jié)，從而真正地做到理論與實踐相結(jié)合。
4.團隊精神。 在實訓(xùn)練習(xí)的過程中很重要的一點就是經(jīng)常和左右的同學(xué)討論不懂的問題和錯誤的地方，有時候也會分享一些小心得，小技巧。這次的實訓(xùn)是團體合作，這就需要我們學(xué)會與人溝通，合理的分配好每個人的工作，聽取別人的意見，這樣才能達到實驗的最精確的結(jié)果。然而別人遇到不懂的問題時，我們要盡自己最大的能力去幫助同學(xué)，因為從中我們也是收益的，我們也會收獲不少東西。
每做一次實訓(xùn)，感覺大家的收獲總會不少。
二、做實訓(xùn)是為了讓我們對平時學(xué)習(xí)的理論知識與實際操作相結(jié)合，在理論和實訓(xùn)教學(xué)基礎(chǔ)
上進一步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知識并加以綜合提高，學(xué)會將知識應(yīng)用于實際的方法，提高分析和解決問題的能力。在實訓(xùn)的過程中，我們深深感覺到自身所學(xué)知識的有限。有些題目書本上沒有提及，所以我們就沒有去研究過，做的時候突然間覺得真的有點無知，雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問題，但還是浪費了許多時間，這一點是我們必須
在以后的學(xué)習(xí)中加以改進的地方，同時也要督促我們在學(xué)習(xí)的過程中不斷的完善自我。 雖說時間不長，但其中的每一次實訓(xùn)都使我們收獲很大、受益匪淺，它不但極大地加深了我們對一些審計知識的理解，從而真正做到了理論聯(lián)系實際；更讓我們學(xué)到了很多之前在課堂上所根本沒法學(xué)到的東西，這對于我們的學(xué)業(yè)，乃至我們以后人生的影響無疑都是極其深遠的。
在實訓(xùn)中，由于粗心大意，很多數(shù)字我們總是做錯，比如銀行存款和庫存資金的監(jiān)盤就重復(fù)了很多遍。在填制某幾張表時由于資料不健全導(dǎo)致我們不能繼續(xù)做下去。其中，最大的問題還是我們第一次做審計，經(jīng)驗方面還不足，使得我們做起來很吃力。自己沒有耐心，經(jīng)常會因為資料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細節(jié)，導(dǎo)致后來填表時為了謹慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩；雖然實訓(xùn)中有老師指導(dǎo)，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計學(xué)基礎(chǔ)知識沒有打好，今后還得加強練習(xí)�？傊�，這次實訓(xùn)讓我們了解到審計基本要求，基本流程，基本規(guī)范，實現(xiàn)了從理論到實踐的過渡過程；掌握了審計操作的基本技能，講審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計實踐運作情況的認識，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定了堅實的基矗
審計實習(xí)報告
結(jié)束了審計實習(xí)測驗之后，兩天半的審計實習(xí)暫告一段落，雖然這次審計實習(xí)很短暫但是很充實，令人難忘，同時也學(xué)到了很多知識。
實習(xí)是每一個學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識，打開了視野，增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基矗
這次審計實習(xí)我們使用“審計之星”這一軟件。練習(xí)的內(nèi)容包括編制審計通知書、調(diào)整損益、資產(chǎn)負債表對比、現(xiàn)金流量表對比、上傳工作底稿、出具何種類型的審計報告等等。 課程實習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個極其重要的環(huán)節(jié)，特別對于我們財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生而言更是如此，它是對我們學(xué)生的專業(yè)知識進行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)習(xí)了審計學(xué)之后，通過審計實習(xí)，能夠熟悉課堂學(xué)到的審計知識，了解審計實務(wù)的整個流程。因此，通過此次課程實習(xí)，我們不但了解一些具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理方法，還進一步鞏固了審計的相關(guān)理論知識。除此之外，我們還能夠?qū)舅鶎W(xué)專業(yè)知識與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，學(xué)會理論聯(lián)系實際，提高分析問題和解決問題的能力。其實這也正應(yīng)了 “實踐是檢驗真理的唯一標準”這句話，我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實際的實務(wù)操作中去，才能真正掌握好這門課的知識。
在操作“審計之星”軟件的時候，對于有些不懂的知識點及操作，就是鍛煉我們的自主學(xué)習(xí)能力，實習(xí)期間不像平時的上課，在這期間老師不像平時上課那樣一直跟我們在一起，給我們講課，監(jiān)督我們學(xué)習(xí)。
現(xiàn)在，不懂的知識點，不懂的操作就需要我們自己去把握，自覺地去學(xué)習(xí)。遇到不懂的問題時，首先要自己去查閱資料，自己去尋找方法，去百度，仔細思考，實在想不出，解決不了了再去與同學(xué)探討，找老師解決。這使得我們更加認識到了自主學(xué)習(xí)的重要性，雖然學(xué)會知識很重要，但是更加重要的是要懂得學(xué)習(xí)的方法和渠道。經(jīng)過了大學(xué)四年的學(xué)習(xí)，在畢業(yè)后能記住的、能夠用得到的畢竟是少數(shù)。俗話說：學(xué)無止境。只有掌握了學(xué)習(xí)方法，我們才能不斷得學(xué)習(xí)到新的知識，才能不斷地充實自我。
通過這次審計實習(xí)，我有了以下收獲：
了解審計案例的各種情況，磨刀不誤砍材功。這點讓我體會特別深，首先得先了解該案例的被審計單位，基本了解其的基本業(yè)務(wù)。不會在審計工作過程中胡子眉毛一起抓，沒有重點的。比如在其他資料的“實質(zhì)性測試審計人員時間安排表”可以知道審計程序的執(zhí)行人員，審計時間，復(fù)核人，復(fù)核時間等。
了解到自學(xué)能力和自我的領(lǐng)悟能力很重要。在學(xué)校里，老師可以教會我們很多的'理論知識，但是一旦出了學(xué)校，擁有較強的自學(xué)能力就必不可少。自學(xué)能力是指一個人獨立學(xué)習(xí)的能力，也是一個人獲取知識的能力。它是一個人多種智力因素的結(jié)合和多種心理機制參與的綜合性能力。自學(xué)能力也是衡量一個人可持續(xù)發(fā)展能力的重要要素。
俗話說“授之以魚不如授之以漁”。自學(xué)能力不是與生俱來的，而是后天培養(yǎng)形成的。在大學(xué)期間我們不僅要學(xué)會很多的專業(yè)和課外知識，更要學(xué)會怎樣去學(xué)習(xí)，這也是一個人是
否具有可持續(xù)發(fā)展能力的先決條件。然而要有良好的自學(xué)能力，就要不斷的鍛煉自己的感知能力和領(lǐng)悟能力。
細節(jié)之處別忘了填寫。在審計工作的自我學(xué)習(xí)中，經(jīng)常以為把所有表和表頭都填完了，到用答案檢驗時總是會看到自己不能得滿分，那邊缺了一些，這邊又缺了一些。到處補缺補漏的，到后面總結(jié)一個經(jīng)驗就是一開始做的時候就填表頭，不能在細節(jié)之處被扣分。
填寫審定表的注意點。首先明確審計是對報表項目審計，而不是會計科目。那么就會了解對貨幣資金的審計不是審計發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)。其次審定表不是在第一個審計程序核對報表與總賬、明細賬金額時就一次性填完。左邊的報表期初數(shù)根據(jù)上年已審會計報表過入，報表期末數(shù)根據(jù)未審會計報表過入，個明細賬未審數(shù)根據(jù)明細分類賬過入，右邊的審定數(shù)一列是根據(jù)審計證據(jù)的得出的，舉個例子說，現(xiàn)金和銀行存款等審定數(shù)分別根據(jù)庫存現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額明細表過入。最后莫忘了審計結(jié)論和復(fù)核結(jié)論的選擇。
各個項目的審計工作是有聯(lián)系的。審計工作是有勾稽關(guān)系的，在上機實習(xí)的過程中，我明顯感覺到前后聯(lián)系的重要性，對于會計人員要求我們對數(shù)字要很敏感，在審計的過程中也明顯感覺到要學(xué)會記憶數(shù)字，因為在后面的審計過程中經(jīng)常碰到之前看到過的數(shù)據(jù)，我們要知道之前的錯誤對現(xiàn)在的審計對象可能造成的影響，只有這樣才能在自己不錯漏的情況下，檢查出被審計單位的錯漏。顯然，審計是比會計更深一層次的報表核算，是不允許出錯的，否則就有可能錯上加錯。
加強了同學(xué)間的交流，取長補短促進共同發(fā)展。在實訓(xùn)練習(xí)的過程中很重要的一點就是經(jīng)常和左右的同學(xué)討論不懂的問題和錯誤的地方，有時候也會分享一些小心得，小技巧。這使我節(jié)省了不少時間，也加深了對知識點的理解。雖然這樣有時候有點違反課堂紀律，但是在這樣的互動學(xué)習(xí)中，可以獲得很多自己以前并不十分注意的知識點，也能夠感受到其他同學(xué)的思維方法的不同。正所謂“三人行必有我?guī)煛焙芏鄸|西分享過后就一加一大于二了。
當然，通過這次實習(xí)，我也發(fā)現(xiàn)了自己存在的不足之處：
知識不熟悉。雖然說這次的上機實習(xí)課與審計的理論課是脫節(jié)的，但是這里面的很多知識都涉及到以前的會計知識，如主營業(yè)務(wù)收入的確認條件、會計分錄的調(diào)整等等。但是在處理這些事情上自己明顯感到手忙腳亂，有一部分是知識的淡忘，也有一部分是知識的欠缺。
實踐不足，操作能力較差有待提高。在整個實訓(xùn)過程中由于審計處理程序不熟悉，很多業(yè)務(wù)做得磕磕碰碰的，浪費了很多時間。而且有的業(yè)務(wù)處理過一次了，第二次操作的時候還是會有錯誤。真的就像哲人講的那樣，需要不時的回過頭來看看自己走過的路，不能一直像屋頭有蒼蠅一般亂竄。俗話說：“要想為事業(yè)多添一把火，自己就得多添一捆材”。 此次實訓(xùn)，我深深體會到了積累知識的重要性。有些題目書本上沒有提及，所以我就沒有去研究過，做的時候突然間覺得自己真的有點無知，雖然現(xiàn)在去看依然可以解決問題，但還是浪費了許多時間。同時，之前積累的知識不夠牢固，很多都很混亂，這一點是我必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進的。
對計算機的實訓(xùn)系統(tǒng)不了解。這次的實訓(xùn)是在電腦上操作的，一方面自己打字的速度不快，另一方面，由于是第一次接觸這個系統(tǒng)，所以在操作上出現(xiàn)一些問題耽擱實訓(xùn)的進度。
總之，在這次的實訓(xùn)暴露出自己的很多問題，在以后的工作和學(xué)習(xí)中，我會不斷的警示
自己，并改善自己的，以便在以后工作中能夠勝任會計這個崗位，提高自己的職業(yè)能力水平。
作為一名學(xué)生，審計實習(xí)的目的獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會的需要，通過學(xué)習(xí)保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻。然而步出象牙塔步入社會是有很大落差的，能夠以進入公司實習(xí)來作為緩沖，對我而言是一件幸事，通過實習(xí)工作了解到工作的實際需要，使得學(xué)習(xí)的目的性更明確，得到的效果也相應(yīng)的更好。
通過這次的審計實習(xí)，我感觸良多，它使得我們可以將審計基礎(chǔ)知識、審計基本理論和審計實務(wù)有機結(jié)合起來，并在實際操作中增強對審計的感性認識，加深對審計過程的了解，熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基矗除此之外，我們還能將書本所學(xué)專業(yè)知識與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，光有書本知識而不能很好的把它運用到實際中去就好比是紙上談兵一樣，只有牢固的掌握了理論知識并把它與實踐有機地結(jié)合起來才行，我們要學(xué)會理論聯(lián)系實際從而來提高分析和解決問題的能力。
20xx年5月31日
審計實習(xí)報告
一、 實習(xí)目的
現(xiàn)在已經(jīng)是大三下學(xué)期，我們已經(jīng)學(xué)過審計學(xué)基礎(chǔ)，報表審計，內(nèi)部審計等，但這些僅僅是理論課本的知識，沒有真正的實踐環(huán)節(jié)。審計實習(xí)是會計學(xué)專業(yè)實踐性教學(xué)中一個十分重要的環(huán)節(jié)。通過審計課程實習(xí)，不僅能夠熟悉審計實務(wù)的流程，而且能夠加深對審計理論知識的理解和應(yīng)用。主要是彌補審計理論課堂教學(xué)“紙上談兵”的不足。通過實習(xí)，使得學(xué)生可以將審計基礎(chǔ)知識、審計基本理論和審計實務(wù)有機結(jié)合起來，并在“實戰(zhàn)”演練中增強對審計的感性認識，加深對審計過程的了解，熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基矗
除此之外，在實習(xí)過程中，通過具體業(yè)務(wù)的操作，能夠提高分析問題和解決問題的能力，還能培養(yǎng)同學(xué)之間團結(jié)互助和討論學(xué)習(xí)的精神。其實這也正應(yīng)了 “實踐是檢驗真理的唯一標準”這句話，我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實際的實務(wù)操作中去，才能真正掌握好這門課的知識。
二、 實習(xí)單位介紹
我的審計實習(xí)是在國富浩華會計師事務(wù)所，是經(jīng)過同學(xué)介紹去的。在那里從6月底到7月份進行了大概一個月的審計實習(xí)。國富浩華會計師事務(wù)所是一家專業(yè)化、規(guī)�；�、國
際化的大型會計師事務(wù)所，具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計特許資格和H股企業(yè)審計資格，為美國PCAOB（公眾公司會計監(jiān)督委員會）登記機構(gòu)，業(yè)務(wù)涉及股票發(fā)行與上市、公司改制、企業(yè)重組、資本運作、財務(wù)咨詢、管理咨詢、稅務(wù)咨詢等領(lǐng)域，是我國最大的會計師事務(wù)所之一。國富浩華總部設(shè)在中國北京，在全國設(shè)有28家分所，遍及23個省市，分布在上海、湖北、山東、甘肅、重慶、遼寧、廣東、深圳、吉林、陜西、黑龍江、江蘇、安徽、福建、青海、河南、山西、四川、江西、新疆、浙江、云南等地，執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)完善。國富浩華具有雄厚的專業(yè)技術(shù)力量，凝聚了一大批具備深厚專業(yè)素養(yǎng)、豐富實踐經(jīng)驗、良好溝通能力及團隊精神的行業(yè)精英。事務(wù)所現(xiàn)有從業(yè)人員近3000人，其中，注冊會計師近1000人，資深注冊會計師11人，行業(yè)領(lǐng)軍人才8人，財政部咨詢專家1人，證監(jiān)會發(fā)審委委員1人，銀監(jiān)會兼職監(jiān)事1人，多人被各地注協(xié)聘為專家委員，一大批專業(yè)技術(shù)人員具有海外工作、留學(xué)背景，持有境外執(zhí)業(yè)資格。
事務(wù)所將按照高起點謀劃全局、高標準開展工作、高水平推進發(fā)展的工作方針，堅持“穩(wěn)中求進、進中求好、好中求快”的指導(dǎo)思想，構(gòu)建“運作規(guī)范、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、快樂高效”的管理機制，以維護公眾利益為宗旨，建立風(fēng)險管理嚴格、質(zhì)量控制有效的制度體系，全面提升執(zhí)業(yè)水平，著力打造業(yè)內(nèi)公認、社會信賴、管理規(guī)范、服務(wù)一流的品牌事務(wù)所，竭
誠為社會提供優(yōu)質(zhì)、高效的專業(yè)服務(wù)。
三、實習(xí)內(nèi)容
我實習(xí)的項目是事務(wù)所外包的一個任務(wù)：政府為了鼓勵學(xué)習(xí)技術(shù)、創(chuàng)新，需要對公司技術(shù)培訓(xùn)和培訓(xùn)機構(gòu)進行補貼和獎勵，期限是在20xx年7月1日到20xx年3月31日。公司和機構(gòu)就給培訓(xùn)人員往政府申報，政府就會對該公司進行獎勵和補貼。我們就是幫助政府對這些人員的信息進行審核，看是否真實，是否符合要求。分別對公司和培訓(xùn)機構(gòu)審核，公司包括勞動合同、學(xué)歷證明、身份證明和社保證明的真實性、合規(guī)性，培訓(xùn)機構(gòu)包括繳費證明、勞動合同、學(xué)歷證明和身份證明的真實性和合規(guī)性。
實習(xí)的第一天首先進行了培訓(xùn)，我們的任務(wù)是幫助政府審計，要做到公平公正，有些虛假的申報一定要查出來，這也是在為政府節(jié)省一些開支。培訓(xùn)的主要內(nèi)容是讓我們了解這個項目的性質(zhì)以及審計的時間期限，還有就是怎么判斷這些證明與申報表是否相符，繳費憑證包括交款單位名稱與申報表是否相符，交款時間是否在申報期內(nèi)，是否有公章，是否有繳費憑證，是否無其他不合規(guī)事項；勞動合同包括是否為正式勞動合同，勞動合同是否在申報期內(nèi)，是否有申報企業(yè)簽章，是否有簽約日期，合同姓名與申報表是否一致；學(xué)歷證明包括畢業(yè)時間、畢業(yè)學(xué)校、學(xué)歷是否與申報表一致，是否有校長簽名，畢業(yè)證明信息是否完整，畢業(yè)證明與申報
表是否相符等；身份證明包括身份證出生日期與畢業(yè)證是否一致，身份證是否重號，身份證姓名與填報信息是否一致等。 對于不符合要求的要每個人建立一個文件夾，說明原因并截圖。其中一些培訓(xùn)機構(gòu)包括青島軟件人才培訓(xùn)學(xué)校、咸陽禮客服務(wù)人才培訓(xùn)學(xué)校、大連中軟卓越人才培訓(xùn)學(xué)校、黑龍江達人職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校，泰克現(xiàn)代教育有限公司商務(wù)技術(shù)人才培訓(xùn)學(xué)校等。
第二天就開始發(fā)放給我們?nèi)蝿?wù)，開始每人給了20xx條，要求我們每天200條，但開始幾乎沒有人能達到這個要求。有的人審核公司，有的人審核機構(gòu)，我是審核機構(gòu)的，但其實大部分內(nèi)容是相同的。我要對每一條記錄每一項進行審核，看與申報表是否一致，開始不熟練，找不到審核的重點，每看一項就得與申報表核對，這樣翻來覆去就耽誤時間，沒有效率，一天下來就能做幾十條。有些不確定的地方還要與其他人員進行交流，有些剛開始不知道，比如高自考的畢業(yè)證沒有校長簽名這樣也是合格的，還有一些情況自己沒有遇到，其他人遇到了，也要聽一下弄明白，說不定以后也會遇到類似的問題，所以要多與人溝通。
幾天下來以后就熟練了，看到一些證明就能馬上提煉出重要信息，然后與審報表核對，并且能記住這些信息，不用來回切換頁面，這樣就節(jié)省了時間，能抓住關(guān)鍵點，也是前幾天訓(xùn)練出來的。但是還有些問題是我們不斷去了解和學(xué)習(xí)的，
有的需要和負責人討論，景負責人同意才能下結(jié)論，他們是否合規(guī)合法。比如畢業(yè)證的一些問題，看不清是不是有學(xué)校公章，但照片那里可以看見有鋼印，這樣也是合規(guī)的；還有�？破瘘c本科的學(xué)歷為本科。社保問題，沒有開始時間，只有結(jié)算日，且不在申報期內(nèi)就不合規(guī)，但結(jié)算期是20xx年4月的可以通過，沒有起始日期，只有臺賬日期，這樣也可以，社保只有一個公積金管理中心的章，算社保章。
四、 實習(xí)體會及感想
實習(xí)的過程中，每天都會有新的收獲，每天都會感受到自己在一點點進步，雖然只有短短一個月的時間，卻足以讓我受益終身。
1、專業(yè)素養(yǎng)獲得提升通過這次實習(xí)，對自己的專業(yè)有了更為詳盡和深刻的理解，同時也是對自己所學(xué)知識的鞏固和運用。第一次零距離的接觸到了審計工作，公司財務(wù)的工作，了解了作為一個會計人員不僅要會記賬，還要懂賬，這樣才能將企業(yè)所擁有的資源發(fā)揮更大效用。同時，對會計分錄、財務(wù)報表的應(yīng)用和編制又有了進一步的掌握，不再僅僅局限于書本，而是聯(lián)系到實際。作為一個會計和審計人員必須時刻保持清醒的頭腦和嚴謹?shù)膽B(tài)度，因為會計審計工作中的每一個步驟都十分重要，只要有一個部分出錯，就會牽連到其他部分，會計部僅僅是簡單的記賬，而是一項十分嚴密的管理活動。
2、小事情蘊藏大學(xué)問作為一個實習(xí)生，往往都是從非常簡單的東西做起，也就是很多人說的“打雜”，只是重復(fù)機械地做著不用思考的操作性的東西，例如核對信息、復(fù)印打印但從一開始我就不是懷著打雜的心態(tài)做事，我告訴自己這是一些基礎(chǔ)性的東西，我只有把這些工作都做好了，經(jīng)理才能委派給我更多其他的更有技術(shù)含量的任務(wù)。拿復(fù)印打印這件事來說，在這過程中我學(xué)會了使用復(fù)印機打印機，也懂得了怎樣去調(diào)整需要打印的底稿，去注意很多細節(jié)性的東西，比如底稿中的數(shù)據(jù)沒有做好鏈接、字體的美觀、版面的布局等問題，現(xiàn)在自己一看就知道問題出在哪了。因此，實習(xí)價值的高低不決定于實習(xí)工作本身的貴賤，而取決于我們自身的努力和積極程度。
3、做事情腦快才能手快這是我的部門經(jīng)理給我的忠告。不論干什么事情，只有心中有數(shù)，條理清楚，這樣才能更好更快的完成工作任務(wù)。譬如，需要核對每個人員的信息記錄，那么20xx多條，如果東一榔頭西一棒，怕是核對大半天也弄不出來結(jié)果，反而正確率也會下降，這樣的工作效率在時間比金錢還貴重的審計工作里可是萬萬行不通的，若是稍微動一下腦筋，把每個需要核對的要點寫在一個紙上，這樣核對起來就輕車熟路很容易了，慢慢在腦子里也會記下來。再比如在每個公司的審計工作剛剛開始的時候，企業(yè)都會把審計期間全部的單據(jù)、發(fā)票提供出來，這就需要很有條
理的去整理好，以免用的時候找不到，耽擱時間，浪費精力，誤了事情。這一點對我感觸很深，在以后的學(xué)習(xí)和工作中要有意識的訓(xùn)練自己這方面的能力和素質(zhì)。
4、溝通與交流 實習(xí)不但是一個提高動手能力的機會，更是一個鍛煉交際能力的時機。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助；對其他部門的人員保持熱情的態(tài)度，見面打招呼，待人和善有禮貌，辦起事情來會更順利。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習(xí)生相處融
洽的這一點，讓我在實習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。作為公司中的一員，要跟經(jīng)理和助理們經(jīng)常溝通交流，比如說活躍氣氛，讓工作環(huán)境變的更開心；遇到問題虛心向他們請教；自己主動去要求做一些力所能及的工作任務(wù)等等。有時候會聽到一些消息，說某某實習(xí)生覺得跟自己的上司總是格格不入，總是遭到經(jīng)理和助理的數(shù)落，我想若是他們之間能夠更好的溝通交流，就不會出現(xiàn)這樣的情況吧。很喜歡我的項目經(jīng)理，當工作氣氛很悶時，她會說些讓人開心的事，當誰遇到了不愉快的事情，她又會細心的安慰你，這樣雖然都是一些生活中的小事情，但是卻能讓我們以更輕松的心態(tài)去工作，情緒好了工作效率自然也高了。在工作過程中對于我這個還沒有入門的人而言有太多的不懂，經(jīng)常會遇到很多問題，我一般都是先自己思考，實在搞不懂了才去請教別人。
在跟同事和上級溝通中我領(lǐng)悟到的，遇到自己內(nèi)心的問題時一定要敢于提出或者跟上級同事談心，這樣既可以解決你的問題，又能讓他們更好的了解你的想法，了解你�？傊�，做審計不是只是負責任地做好他人覺得安安靜靜的查賬工作，良好的溝通更能讓我們的審計工作升值。
5、學(xué)習(xí)永無止境實習(xí)后最強烈的感想就是自己所學(xué)的東西太少，該學(xué)的東西太多了。專業(yè)知識、溝通能力、表達能力、反應(yīng)能力、英語、CPA考試要想適應(yīng)社會，我們要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自己，在實踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗之地！
審計的報告15
各位股東代表：
根據(jù)《公司法》和《公司章程》賦予的職責，我受監(jiān)事會委托向大會做20xx年監(jiān)事會工作報告。請予審議。
一、20xx年監(jiān)事會工作回顧
20xx年，監(jiān)事會按照公司章程要求，圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中心工作，以維護和保障股東利益為己任，履行監(jiān)督職能，參與企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，為企業(yè)發(fā)展建言獻策。
按照公司章程規(guī)定的職責范圍，依據(jù)集團“一建、四統(tǒng)一、兩監(jiān)督”的管理模式和集團管理標準，履行監(jiān)事會在財務(wù)監(jiān)督方面的職責，著力提高公司整體管理水平。財務(wù)監(jiān)督，堅持以內(nèi)部審計為主，并開展專項檢查，推動了財務(wù)管理水平上新臺階。
1、定期審查公司及各子公司財務(wù)報告，有計劃地開展內(nèi)部審計工作。20xx年按照集團內(nèi)部審計計劃的要求，內(nèi)部審計小組完成了×××有限公司20xx-20xx年年度財務(wù)審計；×××有限公司20xx年年度財務(wù)審計；×××有限公司20xx～20xx年的審計報告?zhèn)鏖喒ぷ�、×××有限公�?0xx-20xx的年財務(wù)審計報告?zhèn)鏖喒ぷ鳌徲嬛赋隽烁鞴驹谏a(chǎn)經(jīng)營管理過程中存在的問題和不規(guī)范行為，并提出了改進建議。
2、維護企業(yè)利益，監(jiān)事會加強對重點問題的'審計監(jiān)督。內(nèi)部審計小組對中石化西北分公司、中國石油天然氣股份有限公司塔里木油田分公司、新疆維吾爾自治區(qū)石油管理局、新疆愛克特流量控制技術(shù)有限公司、新疆天德誠貿(mào)有限公司、中國石油集團西部鉆探工程有限公
司在外資金和在外未結(jié)算產(chǎn)品進行核對，并督促結(jié)清新疆天德誠貿(mào)有限公司、中國石油集團西部鉆探工程有限公司尾款。提出統(tǒng)一發(fā)貨單據(jù)、統(tǒng)一名稱圖號等合理建議。
二、20xx年監(jiān)事會工作要點
監(jiān)事會確立的20xx年總體工作思路是：緊緊圍繞公司20xx年的生產(chǎn)經(jīng)營目標和工作任務(wù)，緊密結(jié)合企業(yè)特點和公司管理實際，創(chuàng)新監(jiān)事會工作方式、方法；堅持以財務(wù)監(jiān)督為中心，增強當期監(jiān)督的時效性和有效性，注重協(xié)調(diào)落實，提升監(jiān)事會報告處理的效率和水平。加強對重大經(jīng)營管理活動和重點部門的審計監(jiān)督，關(guān)注公司重點工作開展情況，探索監(jiān)事會對企業(yè)風(fēng)險防范和預(yù)警機制；切實履行法律和《公司章程》賦予的監(jiān)督職責，維護股東、職工和企業(yè)利益，保障資產(chǎn)保值增值。主要措施包括以下幾點：
(一)、依法完善監(jiān)事會的各項監(jiān)督職能，規(guī)范公司生產(chǎn)經(jīng)營各方面運作模式，確保監(jiān)事會各項工作順利開展。
依據(jù)相關(guān)規(guī)定完善監(jiān)事會工作職能，建立有效的溝通渠道和方式，使監(jiān)事會工作有法可依，轉(zhuǎn)變思想，將被動監(jiān)督變?yōu)橹鲃右蟊O(jiān)督，積極參與公司的有關(guān)會議，充分了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，繼續(xù)加強對公司財務(wù)狀況的監(jiān)督，點面結(jié)合重點檢查，做好數(shù)據(jù)信息收集上報工作，做好數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作。
(二)、以維護公司整體利益為出發(fā)點，增強主動服務(wù)意識，落實專項調(diào)查處理結(jié)果，監(jiān)督董事會決議落實情況。
監(jiān)事會作為監(jiān)督機構(gòu)，要維護全體股東利益，以維護公司整體利益為出發(fā)點，主動深入部門和職工中去，多聯(lián)系多溝通，帶著問題搞研究，廣泛收集意見，確保監(jiān)事會日常工作務(wù)實科學(xué)細致深入開展。緊密配合董事會工作，落實董事會相關(guān)決議，保障相關(guān)決策順利執(zhí)行。
�。ㄈ�、強化對重要部門的監(jiān)督力度，提高監(jiān)事會工作人員綜合技能，提升監(jiān)督水平。
堅持每年一次對集團內(nèi)公司財務(wù)及重要部門的審計檢查工作，了解掌握公司的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟運行狀況。加強監(jiān)事會自身建設(shè)，注重自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，加強審計、企業(yè)內(nèi)部管理等各方面的學(xué)習(xí)，增強自身的業(yè)務(wù)技能，提高監(jiān)督水平，切實維護所有者權(quán)益。
新的一年，公司仍然會有困難和問題，需要我們齊心協(xié)力。監(jiān)事會將一如既往地支持配合董事會和經(jīng)營層依法開展工作，在20xx年工作中，我們將嚴格按照國家政策和公司章程辦事，建立有效的工作機制。我們相信：只要我們充分發(fā)揮好現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)優(yōu)勢，牢固樹立維護大局、維護股東利益的一致目標，誠信正直、勤勉工作，就一定會戰(zhàn)勝未來道路上的各種困難，圓滿完成公司20xx年的任務(wù)目標。
謝謝大家！
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