財(cái)務(wù)分析報(bào)告15篇
隨著個(gè)人素質(zhì)的提升，報(bào)告與我們的生活緊密相連，報(bào)告具有雙向溝通性的特點(diǎn)。那么一般報(bào)告是怎么寫(xiě)的呢？以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，歡迎大家分享。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告1
一、一般資料
1、人口學(xué)資料：王某，男，19歲，某大學(xué)大一年級(jí)學(xué)生。自大一第二學(xué)期以來(lái)因沉迷于網(wǎng)絡(luò)游戲前來(lái)咨詢。
2、個(gè)人成長(zhǎng)史：求助者來(lái)自祖國(guó)大西北，是家里的老大，從小父母老師都要求嚴(yán)格，自小學(xué)到高中畢業(yè)以來(lái)學(xué)習(xí)成績(jī)都很好，當(dāng)時(shí)高考畢業(yè)時(shí)自己的理想就是考上外地大學(xué)，出來(lái)見(jiàn)見(jiàn)世面，學(xué)學(xué)知識(shí)。20xx年考上遼寧某所大學(xué)，開(kāi)始了大學(xué)生活。
3、精神狀態(tài)：意識(shí)清醒，思維正常，情緒激動(dòng)，言行一致，人格較穩(wěn)定。
4、身體狀態(tài)：近一個(gè)月以來(lái)嚴(yán)重失眠，白天不上課時(shí)間很興奮。
5、社會(huì)功能：人際關(guān)系不是很好，與同學(xué)接觸不多。
6、心理測(cè)驗(yàn)結(jié)果：SCL-90：軀體化2、4，強(qiáng)迫1、1，人際敏感2、2，抑郁2、4，焦慮2、8，敵對(duì)1、5，恐怖1、2，偏執(zhí)1、6，精神病性1、5，其它1、3，陽(yáng)性項(xiàng)目數(shù)：45，總分：168。軀體化、人際敏感、抑郁、焦慮因子分均高于2分。
二、主述和個(gè)人陳述
1、主述：近來(lái)經(jīng)常會(huì)失眠，上課打盹，急切盼著下課，這種情況發(fā)生有近2個(gè)月。
2、個(gè)人陳述：我于去年考上大學(xué)之后，就遠(yuǎn)離家鄉(xiāng)了，由于去年過(guò)年時(shí)有點(diǎn)特殊情況，我也沒(méi)有回家，對(duì)于頭一次離家這么遠(yuǎn)，這么長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有見(jiàn)到家人的我，看著同學(xué)們都能回家，我心里有種失落感，也挺孤獨(dú)的。因此在一次偶然的機(jī)會(huì)，我們寢室的一個(gè)同學(xué)說(shuō)新出了一款游戲，挺流行也挺好玩的，我抱著無(wú)聊，分散注意力的心情試著去玩了一會(huì)，結(jié)果一天兩天，一周兩周，漸漸的控制不了自己了，開(kāi)始時(shí)是一下課便后，發(fā)展到后來(lái)上課逃課去網(wǎng)吧，甚至有時(shí)周六周末在網(wǎng)吧包宿玩網(wǎng)絡(luò)游戲。就在最近的一次考試中，又掛了一科，覺(jué)得自己很墮落，同學(xué)都看不起我這樣的人了。這樣下去不是辦法，從那么大老遠(yuǎn)來(lái)就是為了好好學(xué)習(xí)的，自己為了將來(lái)成長(zhǎng)為世界著名小提琴手的理想才來(lái)到這所大學(xué)上學(xué)的，請(qǐng)你幫幫我吧，您是心理咨詢師，我想你肯定能幫我解決問(wèn)題的。
三、觀察和他人反映
求助者步入咨詢室時(shí)衣著得體，意識(shí)清楚，談吐大方，應(yīng)答切題，條理性強(qiáng)，但情緒低落，煩躁不安，精神倦怠，面色憂郁。在向他的同學(xué)了解情況后得知，近期來(lái)訪者總是晚上在寢室坐立不安，不愿睡覺(jué)，唉聲嘆氣的，以前他下課后喜歡和同學(xué)聊天，現(xiàn)在一下課，就找不到人去哪兒了。對(duì)人的敏感也僅限于目前單位的同事，無(wú)泛化。
四、評(píng)估與診斷
1、評(píng)估：根據(jù)對(duì)臨床資料的收集，該求助者智力正常，個(gè)性偏內(nèi)向。問(wèn)題主要表現(xiàn)為沉迷于一件事情導(dǎo)致的焦慮；心情壓抑；人際關(guān)系緊張；心理問(wèn)題引發(fā)的軀體癥狀表現(xiàn)為睡眠不良。病程不到兩個(gè)月。
2、診斷：
�。�1）、王某沉迷網(wǎng)絡(luò)游戲是對(duì)新的學(xué)習(xí)環(huán)境不適應(yīng)所導(dǎo)致，并不是單純的網(wǎng)絡(luò)游戲癡迷癥；也不是單純的學(xué)習(xí)無(wú)能，因?yàn)樗敢馍蠈W(xué)，有自己的見(jiàn)解。
�。�2）、王某的內(nèi)心渴望獲得成功。通過(guò)玩網(wǎng)絡(luò)游戲，他獲得成功的心理得到滿足。
五、咨詢目標(biāo)的制定
根據(jù)咨詢目標(biāo)的七項(xiàng)原則和以上的評(píng)估與診斷，與王某共同協(xié)商達(dá)成書(shū)面協(xié)議，初步確定：
1、具體目標(biāo)與近期目標(biāo)：減少王某的網(wǎng)絡(luò)游戲次數(shù)，增強(qiáng)學(xué)習(xí)興趣，提高學(xué)習(xí)成績(jī)。
2、最終目標(biāo)與長(zhǎng)期目標(biāo)：完善求助者的認(rèn)知，增強(qiáng)其社交能力和社會(huì)適應(yīng)能力，樹(shù)立自信心。促進(jìn)求助者的心理健康和發(fā)展，充分實(shí)現(xiàn)人的潛能，達(dá)到人格完善。
六、咨詢方案的制定
1、主要咨詢方法與適用原理：認(rèn)知、系統(tǒng)脫敏療法。
2、咨詢雙方的責(zé)任、權(quán)利與義務(wù)
�。�1）求助者的責(zé)任、權(quán)利與義務(wù)
責(zé)任
�、傧蜃稍兲峁┡c心理問(wèn)題有關(guān)的真實(shí)資料；
�、诜e極主動(dòng)地與咨詢師一起探索解決問(wèn)題的方法；
�、弁瓿呻p方商定的作業(yè)。
權(quán)利
�、儆袡�(quán)利了解咨詢師的受訓(xùn)背景和執(zhí)業(yè)資格；
�、谟袡�(quán)利了解咨詢的具體方法、過(guò)程和原理；
�、塾袡�(quán)利選擇或更換合適的咨詢師；
�、苡袡�(quán)利提出轉(zhuǎn)介或中止咨詢；
�、輰�(duì)咨詢方案的內(nèi)容有知情權(quán)、協(xié)商權(quán)和選擇權(quán)。
義務(wù)
①遵守咨詢機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定；
�、谧袷睾蛨�(zhí)行商定好的咨詢方案各方面的內(nèi)容；
�、圩鹬刈稍儙煟袷仡A(yù)約時(shí)間，如有特殊情況提前告知咨詢師。
�。�2）咨詢師的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)：
責(zé)任
�、僮袷芈殬I(yè)道德，遵守國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)；
�、趲椭笾呓鉀Q心理問(wèn)題；
③嚴(yán)格遵守保密原則，并說(shuō)明保密例外。
權(quán)利
�、儆袡�(quán)利了解與求助者心理問(wèn)題有關(guān)的個(gè)人資料；
�、谟袡�(quán)利選擇合適的求助者；
�、郾局鴮�(duì)求助者負(fù)責(zé)的態(tài)度，有權(quán)利提出轉(zhuǎn)介或中止咨詢。
義務(wù)
�、傧蚯笾呓榻B自己的受訓(xùn)背景，出示營(yíng)業(yè)執(zhí)照和職業(yè)資格等有關(guān)證件；
�、谧袷刈稍儥C(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定；
�、圩袷睾蛨�(zhí)行商定好的咨詢方案各方面的內(nèi)容；
④尊重求助者，遵守預(yù)約時(shí)間，如有特殊情況提前告知求助者。
3、咨詢時(shí)間
�、僮稍儠r(shí)間：每周1次，每次1小時(shí)左右；
�、谧稍兇螖�(shù)：4次
七、咨詢過(guò)程
�。ㄒ唬┲委熾A段：
1、診斷評(píng)估與咨詢關(guān)系的建立階段；
2、心理幫助階段；
3、結(jié)束與鞏固階段。
�。ǘ┚唧w咨詢過(guò)程：
第一次咨詢：
1、目的：
�。�1）建立良好的咨詢關(guān)系；
（2）了解基本情況，收集一般臨床資料；
（3）緊張、焦慮與人際敏感行為的臨床評(píng)估，有關(guān)心理測(cè)量；
�。�4）確定主要問(wèn)題，探尋改變意愿；
�。�5）進(jìn)行咨詢分析。
2、方法：會(huì)談法、心理測(cè)驗(yàn)法、認(rèn)知行為療法。
3、過(guò)程：
�。�1）填寫(xiě)咨詢登記表，介紹咨詢中的有關(guān)事項(xiàng)與規(guī)則；
�。�2）傾聽(tīng)求助者的訴說(shuō)，鼓勵(lì)其宣泄不良情緒，調(diào)整心態(tài)，獲取求助者的信任和理解；
�。�3）收集求助者臨床資料，了解其成長(zhǎng)過(guò)程，尤其是重大事件，探尋求助者的`心理矛盾及改變意愿；
�。�4）求助者獨(dú)立完成90項(xiàng)癥狀清單的自測(cè)；
�。�5）將測(cè)驗(yàn)結(jié)果反饋給求助者，并作出初步問(wèn)題分析，讓其理解為什么會(huì)這樣；
�。�6）告知其為一般心理問(wèn)題，進(jìn)一步說(shuō)明其心理問(wèn)題得不到解決，就會(huì)以軀體癥狀表現(xiàn)出來(lái)，目前其睡眠障礙就是軀體化表現(xiàn)之一，需定期進(jìn)行心理治療；
第二次咨詢：
1、目的：
�。�1）加深咨詢關(guān)系；
�。�2）分析求助者行為問(wèn)題后的錯(cuò)誤認(rèn)知；
�。�3）并幫助其建立良好的認(rèn)知。
2、方法：談話法，認(rèn)知行為療法、系統(tǒng)脫敏法
3、過(guò)程：
（1）結(jié)合認(rèn)知行為治療原理，進(jìn)行認(rèn)知分析，改變錯(cuò)誤認(rèn)知模式；促使王某自己尋找改變的目標(biāo)，并確立行為矯治階段目標(biāo)。
�。�2）建議分幾個(gè)階段逐步改觀，第一階段：由每天玩一次網(wǎng)絡(luò)游戲減少到每?jī)商焱嬉淮危ㄒ淮?~3小時(shí)）獎(jiǎng)勵(lì)自己一本曲譜冊(cè)。第二階段：每周玩2次（一次2小時(shí)），上課能回答老師的提問(wèn)，堅(jiān)持半個(gè)月，獎(jiǎng)勵(lì)自己一張小提琴名家唱片。第三階段：每周末玩一次（一次2小時(shí)）。能認(rèn)真完成老師為他布置的作業(yè)，堅(jiān)持一個(gè)月，獎(jiǎng)勵(lì)自己聽(tīng)一次音樂(lè)會(huì)。
（3）布置咨詢作業(yè)：①準(zhǔn)備一個(gè)作業(yè)本，每天晚上制定第二天的活動(dòng)計(jì)劃，以小時(shí)為單位，并及時(shí)記錄計(jì)劃的完成情況和自己的感受。②與同學(xué)進(jìn)行交談，看同學(xué)的反應(yīng)有何變化。
第三次咨詢：
1、目的
�。�1）學(xué)會(huì)合理評(píng)價(jià)，對(duì)緊張焦慮的自我管理；
�。�2）加強(qiáng)與同學(xué)各方面交流。
2、方法：談話法，認(rèn)知行為療法。
3、過(guò)程：
�。�1）反饋?zhàn)稍冏鳂I(yè)：讓求助者詳細(xì)描述自己一個(gè)月以來(lái)堅(jiān)持盡量不玩游戲的情況
2）與求助者進(jìn)行角色扮演，這次求助者扮演同事、咨詢師扮演求助者。讓其觀察“求助者”在何時(shí)產(chǎn)生情緒反應(yīng)并進(jìn)行分析；
�。�3）布置咨詢作業(yè)：繼續(xù)記錄自己堅(jiān)持的情況，并對(duì)自己上課和與同學(xué)情況的交流也進(jìn)行記錄。
第四次咨詢：
1、目的：
（1）鞏固咨詢效果；
�。�2）增強(qiáng)自信心；
�。�3）促進(jìn)個(gè)人成長(zhǎng)；
�。�4）結(jié)束咨詢。
2、方法：談話法、心理測(cè)驗(yàn)法。
3、過(guò)程：
（1）反饋?zhàn)鳂I(yè)：焦慮、煩躁等癥狀基本消失，王某自我感覺(jué)目前心理狀態(tài)比較穩(wěn)定。
（2）學(xué)會(huì)正確的評(píng)價(jià)自己和現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，增強(qiáng)自我調(diào)控的能力。
�。�3）做了SCL-90心理測(cè)驗(yàn)，結(jié)果各項(xiàng)指標(biāo)均在正常范圍內(nèi)。
4、結(jié)束咨詢，做好咨詢的回顧和總結(jié)，對(duì)求助者的進(jìn)步給予鼓勵(lì)，幫助求助者把咨詢過(guò)程中學(xué)到的認(rèn)知方式、分析和解決問(wèn)題的方法運(yùn)用到日常生活中，用新的認(rèn)知和行為模式面對(duì)未來(lái)生活。
八、咨詢效果評(píng)估
1、求助者自我評(píng)估：“不再像以前那樣緊張和焦慮了，覺(jué)得游戲只是一種娛樂(lè)手段而已，也不再像以前那樣自卑，在面對(duì)別人評(píng)論的時(shí)候也沒(méi)覺(jué)得什么不舒服�！�
2、心理咨詢師評(píng)估：求助者已基本糾正了不良認(rèn)知，沉迷心理得到了克服，情緒癥狀（自卑、緊張、焦慮、人際關(guān)系敏感）得到了改善，軀體癥狀（睡眠不良）已消除，能夠較坦然地面對(duì)外界議論，輕松的和同學(xué)相處。
3、心理測(cè)驗(yàn)結(jié)果：（1）SAS：標(biāo)準(zhǔn)分48，（2）SDS標(biāo)準(zhǔn)分51，（3）SCL-90量表復(fù)測(cè)，軀體化1、7，強(qiáng)迫1、1，人際敏感1、5，抑郁1、7，焦慮1、8，敵對(duì)，1、5恐怖1、2，偏執(zhí)1、5，精神病性1、5，其它1、3。陽(yáng)性項(xiàng)目數(shù)：10，總分：117。
據(jù)上，認(rèn)為咨詢目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)，整個(gè)咨詢過(guò)程完整，條理清楚。結(jié)束咨詢關(guān)系，咨詢關(guān)系終止。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告2
XX醫(yī)院20xx年是比較平穩(wěn)的一年，在面對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，本院門(mén)診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心，共同努力,始終堅(jiān)持以過(guò)硬的醫(yī)療技術(shù)，先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備，低廉的醫(yī)療價(jià)格，溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“XX”創(chuàng)下了良好的口碑。現(xiàn)將20xx年度財(cái)務(wù)狀況報(bào)告如下：
一、本年度收入分析
本年度實(shí)現(xiàn)賬面收入X.27萬(wàn)元，比上年度的X.09萬(wàn)元減少了10%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入X.27萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入X萬(wàn)元，分別比去年減少了10%和20%。在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中，門(mén)診收入X.3萬(wàn)元，比去年增加了8%，其中XX門(mén)診收入8.42萬(wàn)元，比去年的X.75萬(wàn)元增加了25%；住院收入X.94萬(wàn)元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為X萬(wàn)元，其中：防疫站收入為X.47萬(wàn)元，比去年X.73萬(wàn)元增加了16%，房租及利息收入X.8萬(wàn)元。
二、本年度主要成本費(fèi)用分析
本年度共發(fā)生成本費(fèi)用X.51萬(wàn)元，比上年度X.10萬(wàn)元減少了7%，主要表現(xiàn)在：
1、本年度藥品消耗X.88萬(wàn)元，衛(wèi)生材料消耗X.69萬(wàn)元，分別比去年的X.86萬(wàn)元和X.6萬(wàn)元下降了12%和20%，主要是受收入減少的`影響。本年度藥品收入達(dá)到X.71萬(wàn)元，與去年持平。醫(yī)療收入達(dá)到X.56萬(wàn)元，比去年減少了15%。
2、本年度工資獎(jiǎng)金及社會(huì)保障費(fèi)X.18萬(wàn)元,比上年度X.44萬(wàn)元增加支出X.74萬(wàn)元,增加了1%。
3、本年度發(fā)生能源費(fèi)支出36萬(wàn)元。其中:耗電22.8萬(wàn)度21.4萬(wàn)元，用汽962.3噸12.5萬(wàn)元，支付水費(fèi)2.1萬(wàn)元。本年能源費(fèi)比上年度增加了9.5萬(wàn)元。
4、本年度計(jì)提房屋設(shè)備折舊X.3萬(wàn)元，與上年基本持平。
5、全年還發(fā)生電話費(fèi)1.3萬(wàn)元，差旅及交通費(fèi)2.5萬(wàn)元，印刷及復(fù)印費(fèi)5.5萬(wàn)元，購(gòu)辦公用品及消耗用物資7.2萬(wàn)元，招待費(fèi)支出X.9萬(wàn)元，計(jì)量強(qiáng)檢醫(yī)療廢水監(jiān)測(cè)證件年審等1.4萬(wàn)元，寬帶網(wǎng)及醫(yī)�？ㄊ褂觅M(fèi),軟件服務(wù)費(fèi)4.85萬(wàn)元，門(mén)診及住院票據(jù)費(fèi)1.48萬(wàn)元，刷卡手續(xù)費(fèi)1.38萬(wàn)元，汽車(chē)加油保養(yǎng)保險(xiǎn)養(yǎng)路費(fèi)5萬(wàn)元，垃圾清運(yùn)費(fèi)0.38萬(wàn)元，購(gòu)工裝及醫(yī)用圖書(shū)報(bào)刊費(fèi)1.2萬(wàn)元等。
6、本年計(jì)提董事長(zhǎng)基金X.89萬(wàn)元，推銷(xiāo)上年待攤費(fèi)用X萬(wàn)元。
三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項(xiàng)目
1、CT后續(xù)維護(hù)費(fèi)，移機(jī)費(fèi)X.78萬(wàn)元。
2、廣告宣傳及招牌制作費(fèi)X.4萬(wàn)元。
3、設(shè)備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費(fèi)X.5萬(wàn)元。
4、醫(yī)療賠償支出X.83萬(wàn)元。
5、支付碎石及手外科上年度提成X.76萬(wàn)元。
6、門(mén)診房屋改造裝修支出X.5萬(wàn)元。
7、防水處理改造工程X.04萬(wàn)元。
8、本年度新增設(shè)備投資X.1萬(wàn)元。主要購(gòu)置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護(hù)儀等。
四、本年度結(jié)余情況
本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額X.76萬(wàn)元，加年初的分配結(jié)余X.64萬(wàn)元，期末賬面未分配利潤(rùn)為X.4萬(wàn)元。
五、現(xiàn)金流量分析
本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額X.42萬(wàn)元，除定期存款戶X萬(wàn)元外，實(shí)際可用貨幣資金X.42萬(wàn)元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入X.45萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入為X.34萬(wàn)元，占71%，收到銀行存款利息流入X.75萬(wàn)元。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入中,銷(xiāo)售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入X.2萬(wàn)元，占經(jīng)營(yíng)流入的X.5%，其他流入為1.5%.主要為財(cái)局06～07年防疫活動(dòng)經(jīng)費(fèi)X.02萬(wàn)元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入X.29萬(wàn)元。其中:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出X.25萬(wàn)元，占87.6%;固定資產(chǎn)購(gòu)置投資支出X.1萬(wàn)元，占3.1%;房屋改造支出X.5萬(wàn)元，占10.2%;污水處理工程投入12.04萬(wàn)元，占2.2%;在經(jīng)營(yíng)流出中用于購(gòu)買(mǎi)藥品及材料支出X.65萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流出的42%；用于職工方面支出X萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流出的53.5%；CT維護(hù)以及移機(jī)支出X.78萬(wàn)元。
六、20xx年醫(yī)務(wù)財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和控制的方面
1、加強(qiáng)物資管理,進(jìn)一步做好物資的計(jì)劃,采購(gòu),銷(xiāo)售和庫(kù)存工作。2、加強(qiáng)醫(yī)療專(zhuān)用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。3、進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)管理管理,將財(cái)務(wù)核算進(jìn)一步的細(xì)分化,精確化,努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能,進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財(cái)務(wù)關(guān)系,做好住院結(jié)算和門(mén)診收費(fèi)工作的管理。5、加強(qiáng)往來(lái)賬目的管理,及時(shí)清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。6、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，努力降低成本，調(diào)動(dòng)員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告3
xx年度，隨著政府收支科目改革的不斷深入，全國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，我局堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心，以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn)，抓好單位財(cái)務(wù)管理工作，在省級(jí)和本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，依靠全體財(cái)務(wù)人員共同努力，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，為局管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績(jī)，現(xiàn)就xx年終財(cái)務(wù)分析如下：
(一)年終財(cái)務(wù)分析---年初預(yù)算分析
本年度財(cái)政預(yù)算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加X(jué)X%，項(xiàng)目支出×××元，比上年增加X(jué)X%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項(xiàng)目支出增加的原因是 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
(二)年終財(cái)務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析
1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況
財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。
上級(jí)補(bǔ)助收入×××元，其他收入×××元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對(duì)個(gè)人和家庭的.補(bǔ)助支出×××元)，項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出 ×××元)。在所有支出中，其中XXX費(fèi)、XXX費(fèi)、XXX費(fèi)開(kāi)支較大，主要原因是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。
上級(jí)補(bǔ)助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。
3.年終決算情況
本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結(jié)余為×××元，其中基本結(jié)余×××元，項(xiàng)目結(jié)余×××元，上年結(jié)余為×××元，今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。
(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議
1.積極做好對(duì)其他應(yīng)收款的清理工作
其他應(yīng)收款主要是職工出差和購(gòu)物所借款項(xiàng)，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析thldl.org.cn，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對(duì)一些一直拖欠的職工，采取見(jiàn)面打招呼，讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是臺(tái)站開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類(lèi)繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長(zhǎng)期不重視，存在著重錢(qián)輕物，重采購(gòu)輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷(xiāo)工作中，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開(kāi)支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
4.認(rèn)真做好年終決算工作
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件，是財(cái)政部門(mén)和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫(xiě)出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
××財(cái)務(wù)科
xx年xx月xx日
財(cái)務(wù)分析報(bào)告4
今年以來(lái)，受市場(chǎng)變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴(yán)重，經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難，經(jīng)濟(jì)效益下滑，嚴(yán)重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。具體看，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況如下：
一、匯編企業(yè)戶數(shù)
本年度市級(jí)匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè)38戶，較上年37戶增加1戶。
二、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況
（一）工業(yè)總產(chǎn)值和增加值
##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬(wàn)元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬(wàn)元減少30448萬(wàn)元，下降16.93%。其中：
19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶，##佛慈制藥股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬(wàn)元，列全市第一。##機(jī)床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬(wàn)元，##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤
業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬(wàn)元，以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬(wàn)元，##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬(wàn)元，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬(wàn)元。
38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中：##高壓閥門(mén)有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬(wàn)元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬(wàn)元，##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬(wàn)元，##蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，##宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬(wàn)元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬(wàn)元，占市級(jí)集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43 %。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬(wàn)元，##中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬(wàn)元，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司1650萬(wàn)元，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬(wàn)元。
##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬(wàn)元，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬(wàn)元，占75.96%；集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬(wàn)元，占24.04%。完成工業(yè)增加值在20xx萬(wàn)元以上的企業(yè)有：##高壓閥門(mén)有限公司完成7358萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬(wàn)元，##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬(wàn)元，##機(jī)床廠完成3682萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬(wàn)元。
�。ǘ┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入
##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158610萬(wàn)元，較上年同期155331萬(wàn)元增加3280萬(wàn)元，增長(zhǎng)0.02%。其中：
19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88290萬(wàn)元，較上年同期89801萬(wàn)元減少1511萬(wàn)元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入618萬(wàn)元，較上年同期1406萬(wàn)元減少788萬(wàn)元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2286萬(wàn)元，較上年同期2940萬(wàn)元減少654萬(wàn)元，下降22.24%；##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13216萬(wàn)元，較上年同期15579萬(wàn)元減少2363萬(wàn)元，下降15.17%；##美高鞋業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165萬(wàn)元，較上年同期189萬(wàn)元減少24萬(wàn)元，下降13.01%；##機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12785萬(wàn)元，較上年同期14556萬(wàn)元減少1771萬(wàn)元，下降12.17%。增長(zhǎng)幅度最大的是##模具廠，本年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增加80萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.35倍。不同程度增長(zhǎng)的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4296萬(wàn)元，較上年同期3142萬(wàn)元增加1154萬(wàn)元，增長(zhǎng)36.73%；##減速機(jī)廠主營(yíng)業(yè)務(wù)收入748萬(wàn)元，較上年同期552萬(wàn)元增加196萬(wàn)元，增長(zhǎng)35.44%；##煤炭有限責(zé)任公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2978萬(wàn)元，較上年同期2601萬(wàn)元增加377萬(wàn)元，增長(zhǎng)14.52%。相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長(zhǎng)的企業(yè)增長(zhǎng)幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長(zhǎng)0.06%；##市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司增長(zhǎng)0.05%；##鍋爐制造有限公司增長(zhǎng)0.09%；##真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長(zhǎng)0.04%。
37戶集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70320萬(wàn)元，較上年同期65529萬(wàn)元增加4791萬(wàn)元，增長(zhǎng)0.07%。其中：增幅最為明顯的`是##三新包裝有限責(zé)任公司，該企業(yè)##年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192萬(wàn)元，較上年同期5萬(wàn)元增加187萬(wàn)元，增長(zhǎng)36.15倍。增長(zhǎng)1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增加81萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.25倍；##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入923萬(wàn)元，較上年同期353萬(wàn)元增加570萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.62倍；##市彩印彩畫(huà)工藝廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178萬(wàn)元，較上年同期75萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.37倍；##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元，較上年同期50萬(wàn)元增加60萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.2倍；##鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1130萬(wàn)元，較上年同期527萬(wàn)元增加603萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.14倍；##宏建建材集團(tuán)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4097萬(wàn)元，較上年同期20xx萬(wàn)元增加20xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.05倍。增長(zhǎng)25%以上的企業(yè)還有：##利仁標(biāo)牌有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47萬(wàn)元，較上年同期28元增加19萬(wàn)元，增長(zhǎng)71.08%；##敦煌文化用品有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元，較上年同期4元增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)62.9%；##中興科技實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入641萬(wàn)元，較上年同期427元增加214萬(wàn)元，增長(zhǎng)50%；##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1758萬(wàn)元，較上年同期1211元增加547萬(wàn)元，增長(zhǎng)45.23%；甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146萬(wàn)元，較上年同期105元增加41萬(wàn)元，增長(zhǎng)38.42%；##大慶家具有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入413萬(wàn)元，較上年同期326元增加87萬(wàn)元，增長(zhǎng)26.71%；##金駝實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238萬(wàn)元，較上年同期190元增加48萬(wàn)元；增長(zhǎng)25.65%。不同程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%；##塑料六廠下降33.79%；永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30.2%；##五一機(jī)器廠下降25.07%；##蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%；##富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%。
�。ㄈ├麧�(rùn)總額
##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5947萬(wàn)元，較上年同期1560萬(wàn)元增加4387萬(wàn)元，增長(zhǎng)2.81倍。盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。其中：
19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4943萬(wàn)元，較上年同期1567萬(wàn)元增加3376萬(wàn)元，增長(zhǎng)2.16倍。盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬(wàn)元；虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬(wàn)元。盈利企業(yè)中：##減速機(jī)廠增幅最高，本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)103萬(wàn)元，較上年同期0.1萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(zhǎng)542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬(wàn)元，較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(zhǎng)7.78倍，列全市第二；##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬(wàn)元，較上年同期盈利0.1萬(wàn)元增長(zhǎng)1.71倍，列全市第三。另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬(wàn)元，較上年同期盈利2621萬(wàn)元增加1440萬(wàn)元，增長(zhǎng)54.94%；甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬(wàn)元，較上年同期盈利336萬(wàn)元增加46萬(wàn)元，增長(zhǎng)13.87%；##塑料工業(yè)總公司盈利14萬(wàn)元，較上年同期盈利12萬(wàn)元增加2萬(wàn)元，增長(zhǎng)12.62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬(wàn)元，較上年同期虧損1684萬(wàn)元，減虧1684萬(wàn)元，增利1.16倍；##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元，減虧6萬(wàn)元，增利3.47倍。
38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1004萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.62倍%。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬(wàn)元；虧損企業(yè)22戶；虧損總額1560萬(wàn)元。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬(wàn)元，##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬(wàn)元，##高壓閥門(mén)有限責(zé)任公司盈利289萬(wàn)元，##宏建建材集團(tuán)有限公司盈利96萬(wàn)元。4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利21.05%；##三新包裝有限公司盈利5萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利5.56倍；##家用電器廠盈利49萬(wàn)元，較上年同期虧損9萬(wàn)元，減虧9萬(wàn)元，增利6.78倍。##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬(wàn)元，較上年同期虧損21萬(wàn)元，減虧21萬(wàn)元，增利1.05倍。
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市級(jí)工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬(wàn)元，實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬(wàn)元，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元，集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元。其中：
19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元。其中：上交增值稅4823萬(wàn)元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬(wàn)元，##藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬(wàn)元，##機(jī)床廠上交138萬(wàn)元，##煤炭有限責(zé)任公司上交120萬(wàn)元。上交營(yíng)業(yè)稅212萬(wàn)元中##煤炭有限責(zé)任公司上交63萬(wàn)元，##塑料工業(yè)總公司上交40萬(wàn)元，##國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交39萬(wàn)元，##機(jī)床廠上37萬(wàn)元。上交資源稅45萬(wàn)元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬(wàn)元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬(wàn)元，##國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交103萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬(wàn)元，##機(jī)床廠上交18萬(wàn)元。
38戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元，其中：上交增值稅2508萬(wàn)元中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬(wàn)元，##棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬(wàn)元，##五一機(jī)器廠上交349萬(wàn)元，##高壓閥門(mén)有限公司上交331萬(wàn)元，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司上交104萬(wàn)元。上交營(yíng)業(yè)稅145萬(wàn)元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬(wàn)元，##中興科技實(shí)業(yè)有限公司上交32萬(wàn)元，##金駝實(shí)業(yè)有限公司上交10萬(wàn)元，##三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬(wàn)元。上交企業(yè)所得稅45萬(wàn)元中：##高壓閥門(mén)有限公司上交31萬(wàn)元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬(wàn)元。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告5
一、基本情況
1、歷史沿革。
公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占93.43%；萬(wàn)元，占5.75%；萬(wàn)元，占0.82%。
2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。
上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結(jié)構(gòu)（1）、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的.原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
�。�1）、財(cái)務(wù)部職能（略）
�。�2）、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有X人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)X人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)X人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)X人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)X人、會(huì)計(jì)員X人。
�。�3）、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）
二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策
1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。
壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤(pán)存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、主要稅收政策
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的X%。
�。�2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車(chē)橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度
（一）財(cái)務(wù)管理制度（略）
�。ǘ﹥�(nèi)部控制制度
1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
四、資產(chǎn)負(fù)債表分析
1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析
�。�1）、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬(wàn)元，其中保證金X萬(wàn)元，基本賬戶開(kāi)戶行：；賬號(hào)：
�。�2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、兩年以上三年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。
預(yù)計(jì)回收額X萬(wàn)元。
�。�3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元。
余額構(gòu)成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。
預(yù)計(jì)回收額X萬(wàn)元。
�。�4）、“預(yù)付賬款”（無(wú)）
（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料X萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫(kù)存商品X萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫(kù)存商品X萬(wàn)元。
原材料增加X(jué)萬(wàn)元，低值易耗品減少X萬(wàn)元，在制品增加X(jué)萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少X萬(wàn)元。
�。�6）、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）
�。�7）、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)XXXX有限公司投資，賬面余額X萬(wàn)元。
�。�8）、“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”分析機(jī)器設(shè)備原值X萬(wàn)元、運(yùn)輸設(shè)備原值X萬(wàn)元、房屋建筑物原值X萬(wàn)元、土地X萬(wàn)元，凈值分別為XX萬(wàn)元、XX萬(wàn)元、XX萬(wàn)元、X萬(wàn)元，本年增加固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）X萬(wàn)元，原因?yàn)閄XX完工，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
六月末累計(jì)折舊為X萬(wàn)元，其中機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物分別為X萬(wàn)元、X萬(wàn)元、X萬(wàn)元。
�。�9）、“在建工程”分析技術(shù)改造購(gòu)置設(shè)備，增加在建工程X萬(wàn)元；部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，減少在建工程X萬(wàn)元。
�。�10）、“無(wú)形資產(chǎn)”（無(wú)）
�。�11）、“待攤費(fèi)用”和“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”（無(wú)）
（12）、“各項(xiàng)準(zhǔn)備金”分析本年無(wú)變化
�。�13）、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無(wú)變化
�。�14）、“待處理財(cái)產(chǎn)損益”分析本年無(wú)變化
�。�15）、質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)情況本年無(wú)變化
2、負(fù)債項(xiàng)目分析
�。�1）、“短期借款”分析XX工行：生產(chǎn)性流資借款X萬(wàn)元，以機(jī)器設(shè)備（價(jià)值為X萬(wàn)元）為抵押物。
XX銀行：生產(chǎn)性流資借款X萬(wàn)元，以應(yīng)收賬款（金額為X萬(wàn)元）為抵押物。
XX銀行：本期新增生產(chǎn)性流動(dòng)資金借款X萬(wàn)元。
XX銀行：本期新增軍品生產(chǎn)流動(dòng)資金借款X萬(wàn)元。
�。�2）、“長(zhǎng)期借款”分析長(zhǎng)期借款共計(jì)X萬(wàn)元，主要為技術(shù)改造投資。
借款依據(jù)為：XX省工程咨詢公司“XXXX有限責(zé)任公司XXXX改擴(kuò)建工程”可行性研究報(bào)告；省計(jì)委X計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)（2XXX）XX號(hào)文；X計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)（2XX）XX號(hào)文；XX公司資計(jì)字（2XXX）XX號(hào)文和XX公司{XXX}XX號(hào)文等。
�。�3）、“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額：年初X萬(wàn)元，期末1X萬(wàn)元。
余額構(gòu)成：一年以下X萬(wàn)元，一年以上兩年以下X萬(wàn)元，兩年以上三年以下2X萬(wàn)元，三年以上X萬(wàn)元。
�。�4）、“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元。
余額構(gòu)成：一年以下X萬(wàn)元，兩年以上三年以下X萬(wàn)元，三年以上X萬(wàn)元。
�。�5）、“預(yù)收賬款”分析（無(wú)）
�。�6）、“應(yīng)交稅金”分析年初增值稅留抵X萬(wàn)元、房產(chǎn)稅X萬(wàn)元、印花稅X萬(wàn)元、土地使用稅X萬(wàn)元，城建稅X萬(wàn)元；本年應(yīng)交增值稅X萬(wàn)元、城建稅X萬(wàn)元、房產(chǎn)稅X萬(wàn)元；本年已交增值稅X萬(wàn)元、城建稅4萬(wàn)元、印花稅X萬(wàn)元、土地使用稅X萬(wàn)元；期末增值稅留抵X萬(wàn)元、城建稅X萬(wàn)元、房產(chǎn)稅X萬(wàn)元、土地使用稅X萬(wàn)元。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告6
一、選題依據(jù)、意義和實(shí)際應(yīng)用方面的價(jià)值
通過(guò)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析可以了解企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平，本選題旨在對(duì)柏杉林木業(yè)有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析從而反映出公司整體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的情況，但是單純從財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，特別是不能說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞和經(jīng)營(yíng)成果的高低，因此通過(guò)各種方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)，并且提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
二、本課題在國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀
國(guó)內(nèi)學(xué)者陳曉紅(20xx)在《完善企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的思考》一文中認(rèn)為科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，對(duì)于企業(yè)決策者和信息使用者來(lái)說(shuō)顯得十分重要。張新民、錢(qián)愛(ài)民在(20xx)《財(cái)務(wù)報(bào)表分析精要》中指出，目前常用的財(cái)務(wù)狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢(shì)分析法。荊新、王化成(20xx)在《財(cái)務(wù)管理學(xué)》中寫(xiě)道：財(cái)務(wù)報(bào)表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負(fù)債表到利潤(rùn)表再到現(xiàn)金流量表的分析，也經(jīng)歷了一個(gè)由外部分析擴(kuò)大到內(nèi)部分析的過(guò)程。
戴維。F.霍金斯教授結(jié)合實(shí)際的企業(yè)情況寫(xiě)出了《公司財(cái)務(wù)報(bào)表與分析一書(shū)》(20xx)一文，文中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表在公司管理過(guò)程中的作用給予了肯定。日本著名會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)家森疼一男(20xx)針對(duì)日本企業(yè)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)的影響寫(xiě)出了《企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)分析》，其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的作用，逐漸使財(cái)務(wù)報(bào)表充實(shí)完善。
三、課題研究的內(nèi)容及擬采取的辦法
本課題主要的研究?jī)?nèi)容是：
1、介紹柏杉林木也業(yè)有限公司概況。
2、對(duì)柏杉林木業(yè)有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，主要進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表分析，以及償債能力分析，營(yíng)運(yùn)能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。
3、通過(guò)以上分析找出公司存在的問(wèn)題。
4、針對(duì)上面提出的問(wèn)題提出相對(duì)應(yīng)的建議。
擬采取的方法有：
1、趨勢(shì)分析法：根據(jù)企業(yè)近幾年的會(huì)計(jì)報(bào)表，比較各個(gè)有關(guān)項(xiàng)目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的增減變化及其發(fā)展趨勢(shì)。
2、比率分析法：在同一財(cái)務(wù)報(bào)表的不同項(xiàng)目之間，或在不同報(bào)表的'有關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行對(duì)比，以計(jì)算出的比率反映各個(gè)項(xiàng)目之間的相互關(guān)系，據(jù)此評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
3、因素分析法：確定影響綜合性指標(biāo)的各個(gè)因素，按照一定的順序逐個(gè)用是技術(shù)替換影響因素的基數(shù)，借以計(jì)算各項(xiàng)因素影響程度。
四、課題研究中的主要難點(diǎn)及解決辦法
主要難點(diǎn)：
1、由于理論知識(shí)不足，在做財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)有些問(wèn)題分析不透徹。
2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。
解決辦法：
1、系統(tǒng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)管理相關(guān)書(shū)籍，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)理論、分析方法，針對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，就相關(guān)問(wèn)題與同學(xué)討論分析或咨詢指導(dǎo)教師。
2、通過(guò)多種途徑查閱資料，參閱相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法及情況，及時(shí)與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料，結(jié)合實(shí)際提出合理化的建議。
3、向指導(dǎo)老師咨詢，與同學(xué)互相討論。
五、畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)工作進(jìn)度計(jì)劃
第六周至第七周--開(kāi)題報(bào)告準(zhǔn)備及開(kāi)題答辯
第八周--撰寫(xiě)論文提綱
第九周至第十周--論文初稿，外文譯文
第十一周至第十三周--論文修改
第十四周至第十五周--論文定稿、輸出、答辯準(zhǔn)備
第十六周--畢業(yè)論文答辯
六、主要參考文獻(xiàn)(或資料)
[1]曹陽(yáng)。我國(guó)新舊合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)準(zhǔn)則差異分析[J].會(huì)計(jì)之友。 20xx(07)
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[3]張新民。我國(guó)新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》問(wèn)題剖析[J].會(huì)計(jì)之友(下旬刊)。 20xx(06)
[4]李剛。談合并財(cái)務(wù)報(bào)表新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的特點(diǎn)[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，20xx(07)
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財(cái)務(wù)分析報(bào)告7
在剛剛過(guò)去的20xx年,我校堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心,以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn),抓好單位財(cái)務(wù)管理工作,嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》,為學(xué)校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù),較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù),在平凡的工作中取得了一定的成績(jī),現(xiàn)就20xx年終財(cái)務(wù)分析如下:
(一)年終財(cái)務(wù)分析---年初預(yù)算分析
本年度財(cái)政預(yù)算為84700元,基本支出70700元,其他支出14000元。
(二)年終財(cái)務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析
1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況
財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入67155元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出62805元,其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費(fèi)12422元,水電費(fèi)2615元,郵電費(fèi)924元,機(jī)車(chē)燃修費(fèi)2120元,招待費(fèi)1292元,修繕費(fèi)7594元,培訓(xùn)/差旅費(fèi)8044元,設(shè)備購(gòu)置費(fèi)5437元)。其他14641元。在所有支出中,其中修繕費(fèi)、培訓(xùn)/差旅費(fèi)、開(kāi)支較大,主要原因是今年學(xué)校青島市規(guī)范化學(xué)校達(dá)標(biāo),領(lǐng)導(dǎo)教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)較多,以及學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件也是很多的。
3.年終決算情況
本年度單位共收入67155元,共支出62805元,年末事業(yè)結(jié)余為4350元。
(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議
1.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是學(xué)校開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件,其種類(lèi)繁多,規(guī)格不一。我校加強(qiáng)這方面管理,財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷(xiāo)工作中,對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對(duì),確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題,制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開(kāi)支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的`使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
3.認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。針對(duì)報(bào)表撰寫(xiě)出了學(xué)校年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告,對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究,做出正確的評(píng)價(jià),通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析,總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),揭示出存在的問(wèn)題,以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,提高我校財(cái)務(wù)管理水平。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告8
第一，成本控制方面，主要還是從料工費(fèi)三個(gè)方面著手。
一、材料成本控制
1.了解、審核、合理制定各產(chǎn)品的BOM表（物料表），并明確相關(guān)材料分別在哪個(gè)工序投入。
1)對(duì)于哪些直接材料列入BOM范圍，這個(gè)事先必須有明確的規(guī)定。一般來(lái)說(shuō)，同類(lèi)但不同規(guī)格的產(chǎn)品，耗用的材料品種是差不多的，主要差異應(yīng)該在耗用量上。
2)對(duì)不同類(lèi)別的產(chǎn)品，特別耗用材料的，都要心中有數(shù)。
3)每月生產(chǎn)單位、倉(cāng)庫(kù)作好材料領(lǐng)用記錄，月底作好材料的盤(pán)點(diǎn)工作，特別是針對(duì)大宗材料、單價(jià)比較高的材料，一定要每月盤(pán)點(diǎn)，確保庫(kù)存準(zhǔn)確，同時(shí)也確保當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)正確。
4)每月底，必須確認(rèn)當(dāng)月入庫(kù)的完工產(chǎn)品數(shù)量，每月底必須盤(pán)點(diǎn)在制品數(shù)量，并確定在制品停留的工序。
5)結(jié)合BOM，計(jì)算當(dāng)月完工產(chǎn)品應(yīng)投入的理論耗用量；結(jié)合月末在制品的數(shù)量及停留站別，根據(jù)BOM確定的'材料投入工序順序，計(jì)算確定在制品的理論耗用量；如此，確定當(dāng)月生產(chǎn)投入按BOM計(jì)算應(yīng)該耗費(fèi)的材料數(shù)量；
6)對(duì)比當(dāng)月材料實(shí)際發(fā)出數(shù)量，與理論耗用量，確定每種材料的超耗率或節(jié)約率。超耗與節(jié)約的金額，應(yīng)按實(shí)際情況在入庫(kù)完工產(chǎn)品與在制品之間進(jìn)行分配。
7)針對(duì)材料耗用異常，應(yīng)要求生產(chǎn)單位提出解釋說(shuō)明。如發(fā)現(xiàn)是BOM設(shè)定有誤或不合理的，應(yīng)及時(shí)修正BOM表，如屬于生產(chǎn)過(guò)程中的問(wèn)題，則應(yīng)該要生產(chǎn)管理單位提出改進(jìn)措施，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)跟蹤改進(jìn)效果。
二、直接人工成本控制
1.合理制定各產(chǎn)品的工序表，確定每道工序的計(jì)件工資；2.計(jì)算當(dāng)月的應(yīng)付計(jì)件工資：
1)每月應(yīng)根據(jù)入庫(kù)的完工產(chǎn)品計(jì)算完工產(chǎn)品的計(jì)件工資；
2)根據(jù)月末在制品的停留工序及對(duì)應(yīng)工序的工序單價(jià)，計(jì)算在制品計(jì)件工資；
3)上述兩項(xiàng)相加，扣減上月末已計(jì)算的在制品計(jì)件工資，得出當(dāng)月應(yīng)支付的計(jì)件工資。
如果在制品每月差異不大，或者生產(chǎn)單位同意，每月計(jì)件工資的計(jì)算只算完工入庫(kù)產(chǎn)品的，也是可以，但方法一旦確定，就要延續(xù)下去，不能隨意更改。 4)人資單位計(jì)算計(jì)件工資的產(chǎn)量，必須是財(cái)務(wù)部確認(rèn)的數(shù)量，不能僅依據(jù)生產(chǎn)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)。當(dāng)月計(jì)算的計(jì)件工資總額，必須有財(cái)務(wù)審核確認(rèn)，但財(cái)務(wù)可以不參與計(jì)件工資總額在各生產(chǎn)工人中的分配。
三、制造費(fèi)用控制
1.必須了解匹配本單位產(chǎn)品的制造費(fèi)用大項(xiàng)，了解費(fèi)用的特性；2.確保費(fèi)用入帳的及時(shí)性及均衡性；3.確保費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)則的合理性；
第二，做好銷(xiāo)售利潤(rùn)分析。
一、做好每月產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)：
每月產(chǎn)量確認(rèn)后，應(yīng)根據(jù)已經(jīng)核準(zhǔn)的單位產(chǎn)值（集團(tuán)指導(dǎo)價(jià)）計(jì)算確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)出的產(chǎn)值；
同時(shí)針對(duì)最新銷(xiāo)售單價(jià)，計(jì)算確認(rèn)市場(chǎng)價(jià)值；
以上兩者差異，可以使管理層及時(shí)了解市場(chǎng)情況，判斷產(chǎn)品實(shí)際收益，及時(shí)調(diào)整集團(tuán)指導(dǎo)價(jià)，及時(shí)調(diào)整銷(xiāo)售價(jià)格。
二、每月做好客戶別的毛利分析根據(jù)上表：
1.可以統(tǒng)計(jì)每個(gè)月不同客戶的毛利情況；2.可以分析同一產(chǎn)品不同客戶的毛利情況；3.可以統(tǒng)計(jì)不同月份的各客戶、各產(chǎn)品別的毛利情況；4.負(fù)毛利客戶、負(fù)毛利的產(chǎn)品信息，應(yīng)每月及時(shí)知會(huì)管理層；5.毛利波動(dòng)大的、異常的，應(yīng)及時(shí)知會(huì)管理層。
這些基礎(chǔ)的統(tǒng)計(jì)工作每個(gè)月都要做好，以方便在管理層經(jīng)營(yíng)決策時(shí)參考。
第三，做好內(nèi)部控制，完善物料請(qǐng)購(gòu)、領(lǐng)用手續(xù)。
1.應(yīng)堅(jiān)持物料使用單位只請(qǐng)購(gòu)但不采購(gòu)；2.采購(gòu)單位只采購(gòu)不收貨的原則；3.倉(cāng)庫(kù)只憑核準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)貨，只對(duì)實(shí)收貨物開(kāi)具入庫(kù)單（非僅根據(jù)采購(gòu)單）；收發(fā)記錄都應(yīng)完整提供給財(cái)務(wù)。即便是廢料，處理發(fā)出記錄也應(yīng)交到財(cái)務(wù)；4.財(cái)務(wù)僅憑核準(zhǔn)的采購(gòu)單、倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單核對(duì)無(wú)誤后入帳付款。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告9
一、公司基本情況介紹
1、公司的基本信息（包括歷史沿革）
2、行業(yè)背景（歷史、現(xiàn)狀、未來(lái)否則趨勢(shì)）及行業(yè)地位（結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容）
3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況
4、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析（結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容）
5、股本變動(dòng)及股東情況分析
6、公司近三年董（包括獨(dú)董）、監(jiān)、高及員工（掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員）情況分析（變動(dòng)原因、獨(dú)董述職報(bào)告）
二、公司治理結(jié)構(gòu)分析
1、公司治理的目的、核心
2、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況（獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、董事會(huì)秘書(shū)及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董）
3、公司近三年開(kāi)展的治理活動(dòng)及其效果
4、公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況（分離或者合一）
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì)、交易所行政處罰情況（事由、進(jìn)展、影響及整改情況，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告）
6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況
7、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告
8、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況
9、公司獨(dú)立性分析（是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開(kāi)”）
三、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對(duì)公司的影響分析
1、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析（國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道）
2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響（金融貨幣政策、財(cái)政政策、收入分配政策）
3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析（包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的'影響等等）
4、法律、法規(guī)的影響分析
5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析（生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響）
四、公司的行業(yè)地位分析（定位）
1、公司行業(yè)市場(chǎng)排名
2、市場(chǎng)占有率
要求：客觀真實(shí)、圖文并茂、生動(dòng)形象
五、公司競(jìng)爭(zhēng)能力及成長(zhǎng)能力分析
1、競(jìng)爭(zhēng)能力（競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)）分析
體現(xiàn)：資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面
方法：SWOT分析
PEST分析
2、成長(zhǎng)能力分析：計(jì)算一系列分析成長(zhǎng)能力的指標(biāo)進(jìn)行比較分析，包括總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等等
六、財(cái)務(wù)分析（核心）
1、審計(jì)報(bào)告解讀（關(guān)注“非標(biāo)”意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，結(jié)合董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告）
2、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算、分析
償債能力指標(biāo)
盈利能力指標(biāo)
管理效率指標(biāo)
現(xiàn)金流量指標(biāo)
3、三張報(bào)表及附注的分析
注意：各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對(duì)的
不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)
七、專(zhuān)題分析（包括但不限于）
1、重大事項(xiàng)分析
重大訴訟仲裁事項(xiàng)
重大收購(gòu)、出售資產(chǎn)事項(xiàng)（決策程序、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法的選擇、評(píng)估價(jià)值、有無(wú)溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策等等）
2、關(guān)聯(lián)交易及其分析
日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易
決策程序、交易目的、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告（評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)）、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。
3、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題分析
4、募集資金項(xiàng)目及其效益分析（包括非募投項(xiàng)目）
承諾、變更、專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告、對(duì)分析期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。
5、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析
6、存貨項(xiàng)目分析
7、其他
八、結(jié)論及建議
1、存在的問(wèn)題
2、建議措施
3、結(jié)論性意見(jiàn)
財(cái)務(wù)分析報(bào)告10
一、財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的運(yùn)用
1.財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中使用可以幫助建設(shè)完善的財(cái)務(wù)分析體制。企業(yè)使財(cái)務(wù)分析工作正規(guī)化的一種有效措施是使用制度來(lái)做出規(guī)定。某些企業(yè)已經(jīng)開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，但是財(cái)務(wù)分析體制并不完善。第一，在企業(yè)中應(yīng)該設(shè)置職務(wù)專(zhuān)業(yè)從事財(cái)務(wù)分析研究工作，并且還要安置財(cái)務(wù)分析專(zhuān)家。第二，應(yīng)該在體制中對(duì)財(cái)務(wù)分析諸方面工作進(jìn)行明文規(guī)定，這包括它的目標(biāo)，業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)分析專(zhuān)家的工作，職責(zé)。第三，應(yīng)該在體制中提出對(duì)于財(cái)務(wù)分析工作素質(zhì)的明確要求。在分析工具的選用，分析指標(biāo)的制定，企業(yè)要建立全面和正確的規(guī)定做為指導(dǎo)。
2.財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的使用，可使企業(yè)出現(xiàn)了解實(shí)際情況，全面調(diào)查分析的良好風(fēng)尚。財(cái)務(wù)分析的結(jié)論確定需要有完整的資料和充足的事實(shí)依據(jù)做來(lái)基礎(chǔ)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要使用各種有效的工作方法，充分發(fā)揮它們作用，為企業(yè)編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析結(jié)論文件，結(jié)主化要求包含理論和證據(jù)，可以詳細(xì)解釋事實(shí)，有正面建設(shè)作用。財(cái)務(wù)部門(mén)要多次進(jìn)入企業(yè)實(shí)際工作現(xiàn)場(chǎng)，詳細(xì)調(diào)查尋找企業(yè)營(yíng)業(yè)中的弱點(diǎn)和不足，分析要確立目標(biāo)，針對(duì)具體問(wèn)題，追求實(shí)際功效，直接表現(xiàn)所存在缺點(diǎn)。
3.財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中使用，可以提高事先預(yù)估能力，增加資金投入所得收入。企業(yè)要擺脫從前事后總結(jié)和監(jiān)察的工作體制，要進(jìn)行事先預(yù)估和決策。企業(yè)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)事務(wù)的中心，決定著企業(yè)的前途。決策的確定需要準(zhǔn)確的預(yù)估。財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)全面的資料，有效的方法做出財(cái)務(wù)方面的預(yù)估，為企業(yè)決策出力。
4.財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中使用可以增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員工作能力。企業(yè)要設(shè)置專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)分析職位，訓(xùn)練專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)分析人才。培訓(xùn)財(cái)務(wù)人才，最主要目的是訓(xùn)練提高財(cái)務(wù)分析能力，另外還有對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表和外部會(huì)計(jì)報(bào)表等資料的出處進(jìn)行準(zhǔn)確審核校正的.能力。還有要重點(diǎn)培訓(xùn)人才的全面分析能力。全面利用財(cái)務(wù)分析在企業(yè)各項(xiàng)事務(wù)中的功能。財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理的使用逐漸完善并發(fā)揮作用，我們的企業(yè)管理會(huì)更加高效順利。
二、財(cái)務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的深化
1.財(cái)務(wù)會(huì)析對(duì)于企業(yè)的制造，銷(xiāo)售，成本進(jìn)行全面的計(jì)算審核，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)危險(xiǎn)和營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行計(jì)算研究。它由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)行，所用資料和根據(jù)大多數(shù)是采用企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，它是企業(yè)制造，銷(xiāo)售，管理工作的重要方面�，F(xiàn)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步，信息化程度增加，投資方，債權(quán)方，需要全面利用財(cái)務(wù)分析來(lái)作為依據(jù)，確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略，這是企業(yè)營(yíng)業(yè)狀況的最重要決定因素。
2.財(cái)務(wù)分析可作為主要基礎(chǔ)，用于對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)和營(yíng)業(yè)成績(jī)進(jìn)行評(píng)估。現(xiàn)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革工作不斷推進(jìn)和開(kāi)展，政府對(duì)于企業(yè)的是手段也發(fā)生改變，決策層對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)做出分析，可以知曉企業(yè)的現(xiàn)金使用狀況，營(yíng)業(yè)狀態(tài)，盈利數(shù)據(jù)，債務(wù)償還能力。另外可清晰知曉企業(yè)經(jīng)營(yíng)的順利運(yùn)行能力，盈利損失情況，財(cái)務(wù)支出安全情況，企業(yè)將來(lái)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)。以此作為基礎(chǔ)，可以迅速對(duì)于各層面做出調(diào)節(jié)和控制，既可在宏觀層面也可在具體事務(wù)實(shí)施對(duì)企業(yè)管理。財(cái)務(wù)分析對(duì)于明確責(zé)任范圍，幫助企業(yè)管理層提高經(jīng)營(yíng)能力，推動(dòng)企業(yè)進(jìn)步有著顯著利益。
財(cái)務(wù)分析可以協(xié)助企業(yè)完成管理任務(wù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)決策，企業(yè)的投資方，管理層使用財(cái)務(wù)分析的資料，可準(zhǔn)確知曉企業(yè)現(xiàn)有條件，其中有盈利能力和債務(wù)償還狀況。對(duì)于市場(chǎng)形勢(shì)做出分析，可在尋找企業(yè)經(jīng)營(yíng)優(yōu)點(diǎn)和不足之處，尋找市場(chǎng)資源并且做出正確統(tǒng)合，尋查工作弱點(diǎn)，迅速察覺(jué)企業(yè)發(fā)生缺點(diǎn)，并立即實(shí)行應(yīng)對(duì)的解決方案，預(yù)估投資危險(xiǎn)等級(jí)和企業(yè)收入情況。這樣可以形成合適的決策，幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)增長(zhǎng)和完善，企業(yè)能夠得到更多的經(jīng)濟(jì)收入。
3.當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)形態(tài)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變，企業(yè)投資來(lái)源種類(lèi)多樣，所以財(cái)務(wù)分析作為重要研究工具，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可用來(lái)實(shí)現(xiàn)投資方和管理層的需要，對(duì)企業(yè)做出準(zhǔn)確的分析，可協(xié)助企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的決定的準(zhǔn)確度提高，并且可以面對(duì)具體事項(xiàng)制定決策。企業(yè)管理層要把財(cái)務(wù)分析工作高度重視，應(yīng)把它作為企業(yè)投資事項(xiàng)決定的依據(jù)。財(cái)務(wù)分析對(duì)于企業(yè)在投資決定中的所起功能包括以下幾種，
第一可以知曉企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，方法是研究企業(yè)資本債務(wù)狀況會(huì)計(jì)資料，可以準(zhǔn)確分析企業(yè)的債務(wù)危險(xiǎn)程度，資本組成的優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)，資金流通的通暢程度。
第二是研究企業(yè)利潤(rùn)收入情況，可以全面知曉企業(yè)的利潤(rùn)創(chuàng)造能力，利潤(rùn)水平，營(yíng)業(yè)狀態(tài)，可以準(zhǔn)確得知企業(yè)在產(chǎn)業(yè)的形勢(shì)和地位，未來(lái)經(jīng)營(yíng)能力。
第三是研究企業(yè)資金流動(dòng)情況，可以對(duì)企業(yè)得到現(xiàn)金的能力做出準(zhǔn)確知曉和評(píng)估，以此作為根據(jù)可以對(duì)企業(yè)在將來(lái)的現(xiàn)金流動(dòng)量中進(jìn)行預(yù)估。
三、結(jié)論
總之，只有改進(jìn)和不斷完善財(cái)務(wù)分析體系，多措并舉地攻克財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中存在的局限性，使財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中真正發(fā)揮預(yù)測(cè)、決策、分析和實(shí)施戰(zhàn)略管理的作用，才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中的目標(biāo)。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告11
試談合并財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法
一、 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)概念分析
(一) 合并報(bào)表的內(nèi)涵
合并財(cái)務(wù)報(bào)表存在于包含母子公司的企業(yè)集團(tuán)中，由母公司編制，用來(lái)反映整個(gè)集團(tuán)的整體財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)表是“實(shí)質(zhì)勝于形式”理念的具體化，是根據(jù)股東以及管理需要，將整個(gè)集團(tuán)公司視為單一經(jīng)濟(jì)實(shí)體，從而反映集團(tuán)公司的情況。合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括以下幾個(gè)部分，分別為合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注。
(二)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的方法分析
收購(gòu)以及交換是一個(gè)企業(yè)獲得另一個(gè)企業(yè)表決權(quán)股份的途徑，因此，公司可以采用收買(mǎi)法以及權(quán)益幾何法來(lái)編制合并報(bào)表。收買(mǎi)法即為處理購(gòu)置的企業(yè)，按照支出總成本記錄來(lái)記錄其購(gòu)買(mǎi)行為，購(gòu)買(mǎi)方式以及支付方式構(gòu)成了購(gòu)買(mǎi)成本。在這個(gè)意義上，收買(mǎi)法的主要特點(diǎn)有四，一是增值攤銷(xiāo)的存在;二是被購(gòu)買(mǎi)企業(yè)產(chǎn)生了新的計(jì)價(jià)基礎(chǔ);三是增值攤銷(xiāo)以及商譽(yù)會(huì)降低合并收益;四是購(gòu)買(mǎi)行為的商譽(yù)應(yīng)該得到確認(rèn)。權(quán)益集合法是將多個(gè)股東具有表決權(quán)的股份聯(lián)合在一起，其方法直接影響到所有者權(quán)益，因此，這種方法與收買(mǎi)法不同，其特點(diǎn)正好與收買(mǎi)法的特點(diǎn)相反。
(三) 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的主流觀念
將企業(yè)集團(tuán)視為單一經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的核心，在這樣的主體界限之下，合并報(bào)表在外界形成了不同的理論基礎(chǔ)，主要有母公司觀念、實(shí)體觀念以及修正的母公司觀念三種，這三種理念形成了當(dāng)下合并財(cái)務(wù)報(bào)表的主流理論觀念。母公司觀念即為以母公司為主體的觀念，將企業(yè)合并報(bào)表視為母公司報(bào)表的擴(kuò)展，其編制主要針對(duì)現(xiàn)有股東，造成了少數(shù)股東以及小股東權(quán)益被忽視。實(shí)體觀念與母公司觀念相反，認(rèn)為合并報(bào)表應(yīng)該充分兼顧子母公司的利益，將大中小股東的利益視為統(tǒng)一實(shí)體的共同所有者。修正母公司觀念是以上二者的結(jié)合，認(rèn)為以上二者都不能充分闡述合并報(bào)表的理論基礎(chǔ)，因此，修正母公司觀念與以上二者有較大不同，是以市價(jià)記錄資產(chǎn)負(fù)債，在報(bào)表中反映出一部分股權(quán)，將未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易進(jìn)行損益處理。
(四)合并報(bào)表原則及合并方法
合并報(bào)表原則主要有一體性原則、個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表原則、重要性原則三類(lèi)，在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，不僅要遵循一般編制原則，還應(yīng)遵守以上三類(lèi)原則。按照這三個(gè)原則，財(cái)務(wù)報(bào)表合并主要流程依次為：使會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)期間統(tǒng)一、編制合并工作底稿、編制調(diào)整分錄和抵消分錄、計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)的合并金額以及填列五步。
二、 合并財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法研究
合并財(cái)務(wù)報(bào)表的分析主要分為償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、以及成長(zhǎng)能力分析四個(gè)方面。
(一)償債能力分析
企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等數(shù)據(jù)均可以反映出企業(yè)的償債能力，即為償還債務(wù)的能力。企業(yè)集團(tuán)的債權(quán)人是相對(duì)于獨(dú)立法人主體而言的，但是企業(yè)集團(tuán)在結(jié)構(gòu)上并不是獨(dú)立的法人主體，因此，法人合法擁有財(cái)產(chǎn)才是債權(quán)人獲得求償權(quán)的依據(jù)。在這個(gè)意義上，通過(guò)分析個(gè)別報(bào)表，來(lái)實(shí)現(xiàn)合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的綜合分析是科學(xué)的，可以幫助債權(quán)人做出正確的債務(wù)決策，這種分析主要包括短期償債能力以及長(zhǎng)期償債能力兩種。
第一，在短期償債能力中，最能反映短期償債能力的數(shù)據(jù)指標(biāo)為流動(dòng)比率，在一般情況之下，2：1的流動(dòng)比率之下，企業(yè)集團(tuán)的償債能力最強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益最能得到保證。
第二，長(zhǎng)期償債能力，長(zhǎng)期償債能力的核心指標(biāo)是資產(chǎn)負(fù)債率，在一般情況下，企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債率的數(shù)值越小，企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。但是，對(duì)于企業(yè)所有者來(lái)說(shuō)，在比率較大的情況下，利用少量的自有資金進(jìn)行投資，獲取生產(chǎn)用資產(chǎn)，利用財(cái)務(wù)杠桿，可以擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，獲得較多的投資利潤(rùn)。
(二)營(yíng)運(yùn)能力分析
存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是最能反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)，在企業(yè)集團(tuán)中，營(yíng)運(yùn)能力即為企業(yè)利用資產(chǎn)的有效程度，能夠在一定程度上反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。對(duì)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)能力分析，需要對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)效率的指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算分析，在分析過(guò)程中，存在兩種具體情況，一是橫向合并的企業(yè)，二是縱向或者混業(yè)合并的企業(yè)。
(三)盈利能力分析
盈利能力是企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的體現(xiàn)，反映出企業(yè)集團(tuán)能夠獲取利潤(rùn)的能力，主要反映指標(biāo)為資產(chǎn)報(bào)酬率、資本收益率以及主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利潤(rùn)率等。主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利潤(rùn)率以及資產(chǎn)報(bào)酬率的含義較好理解，其分析也較為簡(jiǎn)單，對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利潤(rùn)率以及資產(chǎn)報(bào)酬率來(lái)說(shuō)，這二者的指標(biāo)越高，就說(shuō)明企業(yè)的利潤(rùn)獲取能力越強(qiáng)。資本收益率是對(duì)企業(yè)自由投資來(lái)說(shuō)的，該項(xiàng)指標(biāo)越高，那么投資收益越好，風(fēng)險(xiǎn)越小，此項(xiàng)指標(biāo)是投資者以及潛在投資者進(jìn)行投資的主要依據(jù)，對(duì)于企業(yè)的管理者，這項(xiàng)指標(biāo)要與企業(yè)債務(wù)資金成本率作對(duì)比，若資本收益率高于債務(wù)資金成本率，那么負(fù)債對(duì)投資就是有利的，低于則相反。
(四)成長(zhǎng)能力分析
成長(zhǎng)能力即為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展前景，主要包括企業(yè)規(guī)模、利潤(rùn)、所有者權(quán)益增減。企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、市場(chǎng)占有率、盈利能力三項(xiàng)是反映企業(yè)成長(zhǎng)能力的主要指標(biāo)，評(píng)價(jià)企業(yè)成長(zhǎng)能力的主要指標(biāo)為主營(yíng)業(yè)務(wù)、主營(yíng)利潤(rùn)以及凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)率。此外，企業(yè)的成長(zhǎng)能力是隨著市場(chǎng)環(huán)境變化的，在對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析的過(guò)程中，一定要結(jié)合當(dāng)時(shí)以及預(yù)測(cè)的市場(chǎng)環(huán)境，只有這樣，合并財(cái)務(wù)報(bào)表分析才具有實(shí)效。
三、 合并財(cái)務(wù)報(bào)表分析的注意事項(xiàng)
(一)明確合并財(cái)務(wù)報(bào)表分析用途
合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的是企業(yè)集團(tuán)的整體情況，將企業(yè)集團(tuán)的整體作為會(huì)計(jì)主體，其編制抵消了內(nèi)部交易事項(xiàng)對(duì)個(gè)別報(bào)表的影響，其對(duì)象是多個(gè)法人組成的'會(huì)計(jì)主體，其意義是經(jīng)濟(jì)上而不是法律意義上的會(huì)計(jì)主體。此外，個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表與合并會(huì)計(jì)報(bào)表的區(qū)別還有：個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的編制由獨(dú)立的企業(yè)法人進(jìn)行，所有企業(yè)都要進(jìn)行個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，合并報(bào)表則不需要，其反映對(duì)象是單個(gè)的企業(yè)法人，合并財(cái)務(wù)報(bào)表以個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)，無(wú)需單獨(dú)設(shè)置賬簿體系，個(gè)別報(bào)表則需要設(shè)置，在編制流程上也有很大不同，其項(xiàng)目數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)加總、抵消分錄。因此，必須明確合并財(cái)務(wù)報(bào)表分析的用途，要明確合并財(cái)務(wù)報(bào)表是否能夠作為經(jīng)濟(jì)決策的主要依據(jù)。其實(shí)，合并報(bào)表對(duì)于企業(yè)集團(tuán)決策價(jià)值有無(wú)取決于其使用者以及作用，其價(jià)值對(duì)于集團(tuán)公司做出整體宏觀決策是巨大的。
(二)如何以個(gè)別報(bào)表為基礎(chǔ)綜合分析合并報(bào)表
合并財(cái)務(wù)報(bào)表由子公司母公司的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表并抵銷(xiāo)內(nèi)部交易事項(xiàng)對(duì)報(bào)表的影響編制的，如果企業(yè)集團(tuán)片面地將合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，整體性顯然不足，因此，合并財(cái)務(wù)報(bào)表的分析還必須結(jié)合個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行，只有這樣，才能夠?qū)⒄w以及具體統(tǒng)籌起來(lái)，尤其是集團(tuán)成員差異大的情況下，結(jié)合二者進(jìn)行分析尤為重要。進(jìn)行合并財(cái)務(wù)報(bào)表分析，要引入對(duì)比分析的概念，將實(shí)際數(shù)與基數(shù)進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)其中的差異，了解經(jīng)濟(jì)活動(dòng)績(jī)效以及問(wèn)題，其效果與等效替代法相似。
(三)明確分析是否以母公司為中心
母公司是企業(yè)集團(tuán)的靈魂所在，在對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析時(shí)，必須明確是否以母公司為分析中心，一般的，母公司掌握主營(yíng)業(yè)務(wù)，分析主體一般為母公司，但是，特殊情況還是存在的。例如，在子公司為主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)主體時(shí)，那么企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理主體以及利潤(rùn)主要來(lái)源就是子公司，合并報(bào)表分析以及經(jīng)濟(jì)決策都應(yīng)該主要針對(duì)子公司。在母公司主營(yíng)業(yè)務(wù)與子公司主營(yíng)業(yè)務(wù)重要性相差無(wú)幾時(shí)，就需要按照上文的對(duì)比法做出對(duì)比分析，確定子母公司在集團(tuán)中的主導(dǎo)地位，只有這樣，合并報(bào)表分析的作用才能體現(xiàn)出來(lái)。
四、結(jié)語(yǔ)
合并財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的意義重大，在對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析的過(guò)程中，不能對(duì)理論知識(shí)生搬硬套，而是要結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際，將報(bào)表統(tǒng)分結(jié)合，真正實(shí)現(xiàn)有效分析，從而為企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供助力。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告12
一、科研事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)分析存在的問(wèn)題
1、單位管理者對(duì)財(cái)務(wù)分析工作不重視由于科研事業(yè)單位是預(yù)算單位，大多由國(guó)家財(cái)政支持部分經(jīng)費(fèi)，不是完全的自收自支、自負(fù)盈虧的企業(yè)，生存與競(jìng)爭(zhēng)壓力小于普通企業(yè)，因此作為單位管理者進(jìn)行各項(xiàng)投資或經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)與壓力相對(duì)較小，也就很難對(duì)財(cái)務(wù)分析工作有足夠的重視。
2、財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、特別是科研事業(yè)導(dǎo)向不了解，無(wú)法做出恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同時(shí)期，對(duì)科研事業(yè)的研究方向有不同的側(cè)重點(diǎn)，如果不充分了解經(jīng)濟(jì)政策的導(dǎo)向，就無(wú)法將單位自身業(yè)務(wù)與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策相聯(lián)系，在做財(cái)務(wù)分析時(shí)，容易簡(jiǎn)單停留在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的層面上，就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，分析報(bào)告僅僅是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的簡(jiǎn)單羅列，無(wú)法得出準(zhǔn)確的分析結(jié)論，也就很難成為單位決策的依據(jù)。
3、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，不區(qū)分分析報(bào)告的閱讀對(duì)象，對(duì)閱讀對(duì)象的具體需求不了解。由于財(cái)務(wù)人員在分析時(shí)不區(qū)分具體的閱讀對(duì)象，不能為不同的閱讀對(duì)象提供不同的分析內(nèi)容，也不了解不同閱讀對(duì)象的具體需求，這就使得財(cái)務(wù)分析工作雖然耗時(shí)耗力，但是分析報(bào)告的閱讀者不需要的信息太多，而需要的信息又不足，無(wú)法發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的作用，不能給閱讀者提供有效的服務(wù)。
4、財(cái)務(wù)人員撰寫(xiě)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告用語(yǔ)太專(zhuān)業(yè)，不易閱讀理解。財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，通常對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)列示得很詳細(xì)，分析報(bào)告撰寫(xiě)得很數(shù)據(jù)化、專(zhuān)業(yè)化，只有具備相當(dāng)財(cái)務(wù)知識(shí)的人才能看懂，甚至有的內(nèi)容僅參與財(cái)務(wù)分析的人員能夠看懂，不參與財(cái)務(wù)分析的人員也無(wú)法明白各項(xiàng)數(shù)據(jù)代表的具體業(yè)務(wù)內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告不是做給財(cái)務(wù)人員自己看的，是給分析報(bào)告的閱讀者，即單位管理者、業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員看的，他們不具備充分的財(cái)務(wù)知識(shí)，無(wú)法了解各項(xiàng)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與指標(biāo)，因此財(cái)務(wù)分析報(bào)告用語(yǔ)不宜太專(zhuān)業(yè)，否則不利于報(bào)告的閱讀者了解與使用。
5、財(cái)務(wù)分析報(bào)告面面俱到，重點(diǎn)不明確。有些財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，所列問(wèn)題過(guò)于全面，從資產(chǎn)負(fù)債狀況、收入支出情況到單位業(yè)務(wù)發(fā)展情況一一列舉，對(duì)單位面臨的所有問(wèn)題都進(jìn)行陳述，這樣就導(dǎo)致所列問(wèn)題過(guò)多，使報(bào)告閱讀者抓不住重點(diǎn)，無(wú)法獲得報(bào)告中的重要問(wèn)題。另外，分析的問(wèn)題太多，容易導(dǎo)致分析不夠深入，不能闡明深層次的原因，也就無(wú)法找到解決問(wèn)題的辦法。因?yàn)樨?cái)務(wù)分析不是目的而是手段，財(cái)務(wù)分析的最終目的是改善單位的經(jīng)營(yíng)管理，提高單位的經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，往往忽視財(cái)務(wù)分析的目的，簡(jiǎn)單的分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不挖掘深層次的原因，這樣就不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的作用。
二、科研事業(yè)單位如何進(jìn)行財(cái)務(wù)分析
1、建立定期的財(cái)務(wù)分析機(jī)制，選擇合適的財(cái)務(wù)分析人員。單位管理者要對(duì)財(cái)務(wù)分析工作有深刻認(rèn)識(shí)，并對(duì)該項(xiàng)工作足夠重視，指定相應(yīng)的人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作。該項(xiàng)工作可以定期進(jìn)行，如每月或每季度一次，也可以在出現(xiàn)特殊問(wèn)題時(shí)，做一次專(zhuān)項(xiàng)分析。財(cái)務(wù)分析可以面向單位管理者，也可以面向科研部門(mén)負(fù)責(zé)人，但面對(duì)的具體對(duì)象不同，其側(cè)重點(diǎn)也必須有所不相同。面向單位管理者所做的分析可以全面一些，但也要突出幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題。面向科研部門(mén)負(fù)責(zé)人所做的分析要與該部門(mén)直接相關(guān)，與該部門(mén)無(wú)關(guān)的或是單位的整體情況可以不提及或僅作簡(jiǎn)要陳述即可。只有在單位管理者的重視與參與下，建立長(zhǎng)效的分析機(jī)制，通過(guò)科研生產(chǎn)部門(mén)的配合和參與，財(cái)務(wù)分析工作才能發(fā)揮積極作用。
2、財(cái)務(wù)人員深入科研生產(chǎn)部門(mén)，收集所需的基礎(chǔ)資料。單位管理者應(yīng)多讓財(cái)務(wù)人員深入科研生產(chǎn)部門(mén)，了解科研生產(chǎn)部門(mén)的業(yè)務(wù)情況、市場(chǎng)情況，參加或觀看某項(xiàng)科研業(yè)務(wù)的試驗(yàn)過(guò)程，對(duì)科研生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)有直觀的了解。同時(shí)，多學(xué)習(xí)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，關(guān)注科研生產(chǎn)導(dǎo)向，將單位的科研課題研究方向與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策相聯(lián)系，以適應(yīng)國(guó)家的各項(xiàng)政策。只有對(duì)國(guó)家政策多了解，對(duì)單位業(yè)務(wù)有充分認(rèn)識(shí)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，才能充分領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，也就能夠?qū)?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法性、合理性有準(zhǔn)確判斷，從而對(duì)單位的各項(xiàng)決策提出有效的建議。
3、選擇適合本單位的財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析的主要方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢(shì)分析法和因素分析法。比率分析法是企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作中使用最廣泛的一種方法。而對(duì)于科研事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，由于缺乏可以比較的同行業(yè)的比率，這種分析方法受到很大限制。這就需要將上述幾種方法結(jié)合起來(lái)，制定出適合本單位的財(cái)務(wù)分析方法�？梢詫⒍寥N分析方法相結(jié)合，具體操作步驟如下：選定某項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)，通過(guò)連續(xù)幾年的該項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)的變化，找出各年差異所在，分析形成的具體原因，提出改進(jìn)的措施和建議。單位選擇的財(cái)務(wù)分析方法不是固定的、一成不變的，需要在實(shí)踐中不斷調(diào)整與改進(jìn)，最終總結(jié)出一套適合本單位的財(cái)務(wù)分析方法。
4、明確財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容科研事業(yè)單位不同于一般的企業(yè)，用資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等常用指標(biāo)難以準(zhǔn)確全面地反映單位的經(jīng)營(yíng)狀況，還需要有特定的分析內(nèi)容。如：科研資產(chǎn)狀況、科研生產(chǎn)的發(fā)展及盈利能力、財(cái)政資金使用情況等。
第一，科研資產(chǎn)狀況。包括單位資金的流動(dòng)性情況、科研項(xiàng)目應(yīng)收賬款的回收情況、應(yīng)收賬款的'賬齡情況、固定資產(chǎn)的存在狀況等，這些都與單位的科研生產(chǎn)息息相關(guān)。特別是固定資產(chǎn)的存在狀況，對(duì)單位科研生產(chǎn)影響巨大�？蒲袉挝坏脑囼�(yàn)大廳與科研生產(chǎn)的儀器設(shè)備，是進(jìn)行試驗(yàn)研究的硬件，對(duì)單位的科研水平有很大影響。在當(dāng)前科技發(fā)展日新月異，科研儀器設(shè)備更新?lián)Q代頻繁的情況下，對(duì)單位固定資產(chǎn)存在狀況的評(píng)估顯得尤為重要。這就對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求，財(cái)務(wù)人員要對(duì)科研條件以及科研生產(chǎn)部門(mén)的儀器設(shè)備有一定程度的了解，通過(guò)定期的調(diào)查與分析，對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的存在狀況做出恰當(dāng)?shù)姆治雠袛唷?/p>
第二，科研生產(chǎn)的發(fā)展及盈利能力。財(cái)務(wù)人員需要了解科研業(yè)務(wù)的具體背景，掌握國(guó)家的相關(guān)政策導(dǎo)向。通過(guò)調(diào)查與分析，掌握國(guó)家支持哪些行業(yè)發(fā)展，限制哪些行業(yè)發(fā)展，結(jié)合單位的科研方向，確定哪些研究方向有發(fā)展前景，可以做大做強(qiáng)，哪些研究方向已經(jīng)不適應(yīng)國(guó)家宏觀政策，需要減少投入，對(duì)單位的整體發(fā)展及盈利能力做出適當(dāng)評(píng)價(jià)。在此基礎(chǔ)上，適時(shí)調(diào)整單位的研究方向及各科研課題的投入規(guī)模，達(dá)到最佳的經(jīng)營(yíng)效果，增強(qiáng)單位的盈利能力。
第三，科研事業(yè)單位財(cái)政資金管理及執(zhí)行情況�？蒲惺聵I(yè)單位使用財(cái)政補(bǔ)助資金以及承擔(dān)財(cái)政資金科研項(xiàng)目，其支出需要接受上級(jí)部門(mén)的監(jiān)督。隨著財(cái)政資金監(jiān)督管理的不斷加強(qiáng)，單位的財(cái)政資金管理成為一項(xiàng)重要課題。如何遵守國(guó)家的各項(xiàng)政策，用好財(cái)政資金，是當(dāng)前財(cái)務(wù)人員亟需做好的工作。財(cái)務(wù)人員要通過(guò)深入分析，找出單位在財(cái)政資金管理中存在的問(wèn)題，制定出相應(yīng)的財(cái)政資金管理辦法，按照財(cái)政部門(mén)的要求合理合法地使用好財(cái)政資金。
5、根據(jù)閱讀者的具體要求，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告是財(cái)務(wù)分析結(jié)果的集中體現(xiàn)，必須要流暢、通順、簡(jiǎn)明易懂。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的閱讀者通常是單位管理者或科研部門(mén)負(fù)責(zé)人。在撰寫(xiě)分析報(bào)告時(shí)避免太專(zhuān)業(yè)化的語(yǔ)言，應(yīng)盡量通俗易懂，有重點(diǎn)的分析領(lǐng)導(dǎo)最關(guān)注的問(wèn)題，對(duì)于單位的整體概況做簡(jiǎn)要陳述即可，因?yàn)閱挝坏恼w情況，作為單位管理者日常經(jīng)營(yíng)管理時(shí)已經(jīng)有足夠的了解，不需要詳細(xì)介紹。對(duì)于單位面臨的最重要的問(wèn)題要深入分析，盡量詳細(xì)具體，找出可能存在的原因，列出幾個(gè)可行的解決方案供領(lǐng)導(dǎo)選擇。分析報(bào)告內(nèi)容不宜過(guò)長(zhǎng)，更忌沒(méi)有重點(diǎn)，根據(jù)閱讀者的具體情況，抓住主要問(wèn)題詳細(xì)闡述。
三、科研事業(yè)單位做財(cái)務(wù)分析還需要注意的問(wèn)題
財(cái)務(wù)分析工作不是越具體、越深入就越好，還要遵循成本和效益原則與重要性原則。財(cái)務(wù)分析工作是為單位經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的，進(jìn)行這項(xiàng)工作的成本不能超過(guò)其產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，也就是說(shuō)，如果分析的成本過(guò)高，與產(chǎn)生的效益不相匹配，那這項(xiàng)工作就不應(yīng)該開(kāi)展。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)根據(jù)重要性原則，分析那些能夠?qū)挝唤?jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生重大影響的問(wèn)題。另外，還應(yīng)該注意，財(cái)務(wù)人員不要輕易下結(jié)論，一旦草率地下結(jié)論，會(huì)誤導(dǎo)分析報(bào)告閱讀者，如果單位管理者或科研部門(mén)負(fù)責(zé)人依據(jù)錯(cuò)誤的結(jié)論進(jìn)行各項(xiàng)決策，就會(huì)對(duì)單位的整體發(fā)展產(chǎn)生不利影響。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告13
一、總體評(píng)述
(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平
根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用BBA禾銀系統(tǒng)和BBA分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平
(三) 財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示
運(yùn)用BBA財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率（清償能力）。
(四) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾結(jié)果提示
對(duì)公司一切公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾模型。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無(wú)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：
公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為26,741.03萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿�，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。
因此，建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷(xiāo)售工作�？傊�，企業(yè)的`支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。
2．企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%，長(zhǎng)期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長(zhǎng)40.33%。
流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高。總體上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低。
3．企業(yè)的財(cái)務(wù)類(lèi)別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債（長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：
1．利潤(rùn)分析
(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)60,567.29萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額104.66%；投資收益-297.92萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-0.51%；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-4.15%。
(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)264.05%。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)281.63%，增加利潤(rùn)總額44,696.50萬(wàn)元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01萬(wàn)元。
2．收入分析
財(cái)務(wù)分析報(bào)告14
一、年終財(cái)務(wù)分析---年初預(yù)算分析
本年度財(cái)政預(yù)算為115900元，基本支出89000元，其他支出26900元。
二、年終財(cái)務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析
1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況
財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入115900元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出127517.06元，其中：基本支出全年共支出89261.06元(辦公費(fèi)50792.25元，占全年總支出的39.8%;電費(fèi)1040.15元，占全年總支出的0.8%;郵電費(fèi)2701元，占全年總支出的2.1%;印刷費(fèi)1391.74元，占全年總支出的1.1%;招待費(fèi)195元，占全年總支出的0.15%;物業(yè)管理20xx元，占全年總支出的1.6%;交通費(fèi)2450元，占全年總支出的1.9%;維修費(fèi)13599.5元，占全年總支出的10.7%;會(huì)議費(fèi)200元，占全年總支出的0.16%;培訓(xùn)費(fèi)8901.42元，占全年總支出的7%;勞務(wù)費(fèi)4030元，占全年總支出的3.2%;其他1040元占全年總支出的0.8%;);其他資本性支出38256元(辦公設(shè)備購(gòu)置2790元，占全年總支出的2.2%;專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置9966.00元，占全年總支出的7.8%;大型修繕25500元，占全年總支出的20%)。在所有支出中，其中辦公費(fèi)、維修費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資本性支出開(kāi)支較大，主要原因是今年學(xué)校向規(guī)范化學(xué)校方向發(fā)展，教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)較多，學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件，大力改善教育教學(xué)環(huán)境。
3.年終決算情況
本年度單位共收入115900元，共支出127517.06元，超支20xx年年末事業(yè)結(jié)余款11617.06元。
三、年終財(cái)務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議
1.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是學(xué)校開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類(lèi)繁多，規(guī)格不一。我校加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)在平時(shí)的報(bào)銷(xiāo)工作中，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的'需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦事方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開(kāi)支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
3.認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。針對(duì)報(bào)表撰寫(xiě)出了學(xué)校年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高我校財(cái)務(wù)管理水平。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告15
一、選題依據(jù)、意義和實(shí)際應(yīng)用方面的價(jià)值
通過(guò)對(duì)20xx企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析可以了解企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平，本選題旨在對(duì)20xx年xx有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析從而反映出公司整體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的情況，但是單純從財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，特別是不能說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞和經(jīng)營(yíng)成果的高低，因此通過(guò)各種方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)，并且提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
二、本課題在國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀
國(guó)內(nèi)學(xué)者陳曉紅在《完善企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的思考》一文中認(rèn)為科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，對(duì)于企業(yè)決策者和信息使用者來(lái)說(shuō)顯得十分重要。張新民、錢(qián)愛(ài)民在《財(cái)務(wù)報(bào)表分析精要》中指出，目前常用的財(cái)務(wù)狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢(shì)分析法。荊新、王化成在《財(cái)務(wù)管理學(xué)》中寫(xiě)道：財(cái)務(wù)報(bào)表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負(fù)債表到利潤(rùn)表再到現(xiàn)金流量表的分析，也經(jīng)歷了一個(gè)由外部分析擴(kuò)大到內(nèi)部分析的過(guò)程。
戴維�；艚鹚菇淌诮Y(jié)合實(shí)際的企業(yè)情況寫(xiě)出了《公司財(cái)務(wù)報(bào)表與分析一書(shū)》一文，文中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表在公司管理過(guò)程中的作用給予了肯定。日本著名會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)家森疼一男針對(duì)日本企業(yè)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)的影響寫(xiě)出了《企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)分析》，其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的作用，逐漸使財(cái)務(wù)報(bào)表充實(shí)完善。
三、課題研究的內(nèi)容及擬采取的辦法
本課題主要的研究?jī)?nèi)容是：
1、介紹xx有限公司概況。
2、對(duì)xx有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，主要進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表分析，以及償債能力分析，營(yíng)運(yùn)能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。
3、通過(guò)以上分析找出公司存在的問(wèn)題。
4、針對(duì)上面提出的問(wèn)題提出相對(duì)應(yīng)的建議。
擬采取的方法有：
1、趨勢(shì)分析法：根據(jù)企業(yè)近幾年的會(huì)計(jì)報(bào)表，比較各個(gè)有關(guān)項(xiàng)目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的增減變化及其發(fā)展趨勢(shì)。
2、比率分析法：在同一財(cái)務(wù)報(bào)表的不同項(xiàng)目之間，或在不同報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行對(duì)比，以計(jì)算出的比率反映各個(gè)項(xiàng)目之間的相互關(guān)系，據(jù)此評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
3、因素分析法：確定影響綜合性指標(biāo)的各個(gè)因素，按照一定的順序逐個(gè)用是技術(shù)替換影響因素的基數(shù)，借以計(jì)算各項(xiàng)因素影響程度。
四、課題研究中的主要難點(diǎn)及解決辦法
主要難點(diǎn)：
1、由于理論知識(shí)不足，在做財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)有些問(wèn)題分析不透徹。
2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。
解決辦法：
1、系統(tǒng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)管理相關(guān)書(shū)籍，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)理論、分析方法，針對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，就相關(guān)問(wèn)題與同學(xué)討論分析或咨詢指導(dǎo)教師。
2、通過(guò)多種途徑查閱資料，參閱相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法及情況，及時(shí)與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料，結(jié)合實(shí)際提出合理化的建議。
3、向指導(dǎo)老師咨詢，與同學(xué)互相討論。
五、畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)工作進(jìn)度計(jì)劃
第六周至第七周開(kāi)題報(bào)告準(zhǔn)備及開(kāi)題答辯
第八周撰寫(xiě)論文提綱
第九周至第十周論文初稿，外文譯文
第十一周至第十三周論文修改
第十四周至第十五周論文定稿、輸出、答辯準(zhǔn)備
第十六周畢業(yè)論文答辯
六、總結(jié)
財(cái)務(wù)報(bào)表能夠全面的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況等，但是單純從報(bào)表上的數(shù)據(jù)不能說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的'好壞與經(jīng)營(yíng)成果的高低，只有將財(cái)務(wù)指標(biāo)與相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較才能說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況所處的地位，因此要進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來(lái)看，財(cái)務(wù)管理不但是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，還是關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)核算和整體經(jīng)營(yíng)的重要手段之一。在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)報(bào)表分析是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的有效分析，可以獲知企業(yè)整體財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，并以此為依據(jù)，制定企業(yè)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)效性。
基于這種考慮，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析引起足夠的重視，并認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要性，推動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作取得實(shí)效。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者及其他利益相關(guān)者了解企業(yè)過(guò)去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)、做出正確決策提供了準(zhǔn)確的信息和依據(jù)。它可以評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的大小，可以為政府、稅收、金融等部門(mén)進(jìn)行監(jiān)管提供依據(jù)，此外，通過(guò)分析，隨時(shí)找出企業(yè)在理財(cái)中存在的問(wèn)題，不斷進(jìn)行調(diào)整，提出相應(yīng)的措施，保證企業(yè)的各項(xiàng)工作按既定的目標(biāo)進(jìn)行，由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)報(bào)表分析是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中不可或缺的一部分。
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