成本分析報告模板
隨著個人素質(zhì)的提升，越來越多人會去使用報告，我們在寫報告的時候要避免篇幅過長。一聽到寫報告馬上頭昏腦漲？以下是小編為大家整理的成本分析報告模板，希望能夠幫助到大家。
成本分析報告模板 篇1
一、工程慨況
1、 工程名稱：xxxxx工程
2、 工程地點：xxxxxx
3、 結構類型：xxxx
4、 建筑面積：xxxxx、 m2
5、 分析人： XX
二、項目主體工程成本計劃與實際
(一)、人工費
人工費分析表 ：
(二)、材料費
主要材料費分析表：
從表中反映人工費超支332.73萬元(人工費單價內(nèi)包含小型機械、鐵絲、鐵釘、墻面涂料底層膩子等)。主要超支原因：廣州地區(qū)人工單價較高，而定額人工單價低于實際與民建隊簽訂合同單價，故造成人工費虧損。
注：人工費內(nèi)含鋼筋加工機械費(37367.78元)，在人工費內(nèi)扣除，直接進入機械費。
從表中反映：收入2720.17萬元，實際支出3095.76萬元，虧損375.59萬元。 主要超支原因： 1、周轉材料攤銷費：
定額周轉材料攤銷費158.57萬元，而實際發(fā)生427.31萬元，虧損268.74 萬元。其原因工期拖延造成周轉材料費租費增加。
2、水泥：收入357.26萬元，實際支出455.04萬元，虧損97.78萬元 ; 砂 ：收入47.67萬元，實際支出62.12萬元，虧損14.45萬元; 碎石：收入113.21萬元，實際支出126.38萬元，虧損13.17萬元; 水泥、砂、石子虧損主要原因：
1)、原材料供應時有一定的量差虧損; 2)、項目管理造成材料浪費虧損; 3、砌體：
收入170.45萬元，實際支出123.16萬元，盈利49.29萬元;
盈利原因：主要是預算材料單價比實際采購單價高，故盈利47.23 萬元。 4、鋼筋：
收入1472.50萬元，實際支出1479.16萬元，虧損6.66萬元;
虧損原因：主要虧損原因是20xx年底至20xx年上半年鋼材漲價造成，由于鋼材補差減少虧損，但仍承擔了市場風險的3% 。 5、裝飾墻磚及地轉：
收入95.40萬元，實際支出88.21萬元，盈利7.19萬元; 6、商品砼：
收入165.57萬元，實際支出163.07萬元，盈利2.50萬元;
(三)、機械費
從表中反映：預算收入164.70萬元，實際支出133.91萬元，節(jié)約30.79萬元。 注：鋼筋加工機械費(37367.78元)，直接機械費。
(四)、它費用 ：
間接費：540元/天 30天計算共計 ： 16200 管理費：230元/天 30天計算共計： 6900
造成盈虧原因
1、人工費上漲
2、材料費上漲
3、管理組織不當，造成材料浪費
4、施工機械老化，維修費用大。
5、材料被盜，造成材料損失。
補救措施
加強施工管理，提高施工組織水平；加強技術管理，提高工程質(zhì)量；加強勞動者工資管理，提高勞動生產(chǎn)率；加強機械設備管理，提高機械使用率；加強材料管理，節(jié)約材料費用；加強費用管理，節(jié)約施工管理費。
成本分析報告模板 篇2
一、工程慨況
1、工程名稱：xxxxx工程
2、工程地點：xxxxxx
3、結構類型：xxxx
4、建筑面積：
5、分析人：王昭
二、項目主體工程成本計劃與實際
(一)、人工費
人工費分析表：
(二)、材料費
主要材料費分析表：
從表中反映人工費超支332.73萬元(人工費單價內(nèi)包含小型機械、鐵絲、鐵釘、墻面涂料底層膩子等)。主要超支原因：廣州地區(qū)人工單價較高，而定額人工單價低于實際與民建隊簽訂合同單價，故造成人工費虧損。
注：人工費內(nèi)含鋼筋加工機械費(37367.78元)，在人工費內(nèi)扣除，直接進入機械費。
從表中反映：收入2720.17萬元，實際支出3095.76萬元，虧損375.59萬元。
主要超支原因：
1、周轉材料攤銷費：
定額周轉材料攤銷費158.57萬元，而實際發(fā)生427.31萬元，虧損268.74萬元。其原因工期拖延造成周轉材料費租費增加。
2、水泥：收入357.26萬元，實際支出455.04萬元，虧損97.78萬元;砂：收入47.67萬元，實際支出62.12萬元，虧損14.45萬元;碎石：收入113.21萬元，實際支出126.38萬元，虧損13.17萬元;水泥、砂、石子虧損主要原因：
1)、原材料供應時有一定的量差虧損；2)、項目管理造成材料浪費虧損。
3、砌體：
收入170.45萬元，實際支出123.16萬元，盈利49.29萬元。
盈利原因：主要是預算材料單價比實際采購單價高，故盈利47.23萬元。
4、鋼筋：
收入1472.50萬元，實際支出1479.16萬元，虧損6.66萬元。
虧損原因：主要虧損原因是20xx年底至20xx年上半年鋼材漲價造成，由于鋼材補差減少虧損，但仍承擔了市場風險的3%。
5、裝飾墻磚及地轉：
收入95.40萬元，實際支出88.21萬元，盈利7.19萬元。
6、商品砼：
收入165.57萬元，實際支出163.07萬元，盈利2.50萬元。
(三)、機械費
從表中反映：預算收入164.70萬元，實際支出133.91萬元，節(jié)約30.79萬元。注：鋼筋加工機械費(37367.78元)，直接機械費。
(四)、它費用：
間接費：540元/天30天計算共計：16200管理費：230元/天30天計算共計：6900
造成盈虧原因：1人工費上漲；2材料費上漲；3管理組織不當，造成材料浪費；4施工機械老化，維修費用大；5材料被盜，造成材料損失。補救措施加強施工管理，提高施工組織水平加強技術管理，提高工程質(zhì)量；6加強勞動者工資管理，提高勞動生產(chǎn)率加強機械設備管理，提高機械使用率加強材料管理，節(jié)約材料費用加強費用管理，節(jié)約施工管理費
成本分析報告模板 篇3
成本分析報告的根本任務是為了挖掘降低成本潛力，促使企業(yè)以較少的勞動消耗生產(chǎn)出更多更好的使用價值，實現(xiàn)更快的價值增值。因而，成本分析的核心就是圍繞著提高經(jīng)濟效益，不斷挖掘降低成本的潛力，充分認識未被利用的勞動和物資資源，尋找利用不完善的部分和原因，發(fā)現(xiàn)進一步提高利用效率的可能性，以便從各方面揭露矛盾，找出差距，制定措施，使企業(yè)經(jīng)濟效益愈來愈好。
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成本分析的內(nèi)容，通常包括以下幾個方面：
1. 成本計劃執(zhí)行情況的定期分析。即對價值鏈各環(huán)節(jié)的商品產(chǎn)品成本、可比產(chǎn)品成本降低任務、主要產(chǎn)品單位成本等指標的計劃執(zhí)行情況進行分析和評價。
2.成本效益分析。即對百元商品產(chǎn)值成本指標、百元銷售收入成本費用、成本費用利潤等指標的分析。
3. 成本技術經(jīng)濟分析。即主要技術經(jīng)濟指標對產(chǎn)品單位成本影響的分析。
4.廠際間產(chǎn)品單位成本的分析評價。
5.成本的預測分析。
6.成本的決策分析。
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成本分析方法要以成本分析的原則作為指導，它是達到成本分析目的，完成成本分析任務所應遵循的分析程序和所采用的手段。成本分析方法是成本分析實踐的科學總結，隨著成本分析實踐的.發(fā)展而完善，隨著人們對成本分析工作規(guī)律性認識的深化而不斷充實。它包括一般方法和技術方法。成本分析的一般方法，從分析的全部過程（或程序）的觀點來看，也稱分析的基本程序。歸納起來包括以下幾個步驟：
1.明確分析目的，制定分析計劃。
2.貯存分析信息，全面掌握情況。包括企業(yè)外部信息收集和企業(yè)內(nèi)部信息收集。
3.進行定量分析，建立分析模型。
4.搞好定性分析，抓住關鍵因素。
5.作出綜合評價，提出改進建議。
成本分析的技術方法，也稱為數(shù)量分析方法。分析工作中，通常采用的技術方法有以下幾種：
1.指標對比分析法
它是根據(jù)分析的不同要求，對指標實際數(shù)做各種各樣的比較，揭示差異，研究、評價企業(yè)成本工作，以便挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力。主要包括以下幾種形式：實際指標與計劃指標對比；本期實際指標與以前實際指標的對比；本期實際指標與國內(nèi)外同類型企業(yè)的先進指標相比較。
2.比率分析法
這種分析方法是把分析對比的數(shù)值變成相對數(shù)，也就是計算出比率，進行觀察比較。根據(jù)分析的不同內(nèi)容和不同要求，它主要有以下幾種：相關比率分析；趨勢比率分析和構成比率分析。
3.因素分析法
因素分析法一般包括：（1）連環(huán)替代分析法；（2）差額計算法；（3）按百分比計算的差額計算法；（4）因素分解法；（5）因素分攤法。
成本分析報告模板 篇4
一、綜述
煤炭是工業(yè)生產(chǎn)的“糧食”，其價格占到了火電、鋼鐵、化工等行業(yè)生產(chǎn)成本的多半，煤炭價格的變化直接影響著上述行業(yè)的盈利水平。而在煤炭行業(yè)，煤炭企業(yè)物流費用則高居成本之首，達50%以上。換句話說，物流成本影響著工業(yè)企業(yè)的效益。
長期以來，由于國內(nèi)煤炭綜合物流通道建設以及煤炭現(xiàn)代物流發(fā)展的不完善，使得我國煤炭物流成本高于日美等發(fā)達國家。據(jù)統(tǒng)計，中國1000公里的煤炭物流成本，是美國的10-15倍，日本的15-20倍。
就當前的現(xiàn)實而言，我國“西煤東送、北煤南運”以及“長距離、多周轉”的煤炭物流格局難以改變，要想控制煤炭物流成本，運輸是關鍵。記者從中國物流信息中心獲得的數(shù)據(jù)顯示，20xx年我國煤炭行業(yè)物流成本同比增長7、9%，增速比上年同期提高1、5個百分點。
其中，運輸成本依然是控制物流成本的最重要環(huán)節(jié)，占全部物流成本比重一半以上;管理成本和利息成本合計所占比重超過20%，比上年同期小幅提高;倉儲成本，保險成本，配送、流通加工、包裝成本所占比重均較上年略有提高。
為了提高國內(nèi)煤炭運輸效率，同時降低運輸?shù)奈锪鞒杀�，今�?月，國家出臺了《煤炭物流發(fā)展規(guī)劃》，其中，涉及鐵路建設“九縱六橫”的規(guī)劃。所謂九大縱道是解決“北煤南運”的物流通道，六大橫道解決“西煤東運”的物流通道。而這些物流通道的一大亮點就是提出完善煤炭物流通道建設中，只提出了鐵路通道和水運通道，而沒有公路通道。
其目的是徹底調(diào)整煤炭運力結構：盤活鐵路運力，拓展水運能力，壓縮公路運力。“規(guī)劃”調(diào)整運力結構，一是對鐵路運力在做增量同時盤活存量，力推鐵水聯(lián)運;二是對水運運力，提出加強沿海、沿江港口及水運通道。
對于新的煤炭物流規(guī)劃的影響，東北亞煤炭交易中心董事長李洪國在接受記者采訪時表示，煤炭物流規(guī)劃是整個煤炭互聯(lián)網(wǎng)、價值鏈中重要的步驟。這樣的結果也會促進煤炭價值鏈、生態(tài)圈的改善，其核心就是為專業(yè)化的物流企業(yè)提供發(fā)展空間，未來會會有一批物流企業(yè)成長起來。
二、問題
從目前的現(xiàn)實來看，盡管國內(nèi)煤炭產(chǎn)業(yè)無論是生產(chǎn)還是消費，都呈現(xiàn)逐年遞增的態(tài)勢，煤炭物流也得到了一定的改善，但是整個煤炭物流運輸領域依舊存在問題。
滯后的動力
由于國內(nèi)主要鐵路煤運通道能力不足，煤炭運輸效率低，導致公路煤炭運輸量持續(xù)增加。同時，煤炭儲配基地建設滯后，也致使主要港口吞吐能力不足，集疏運系統(tǒng)不匹配，應急保障能力有待進一步提高。公路和水路運輸基礎設施設備不配套，公路煤炭運輸和港口中轉效率不高。
在接受記者采訪時，煤炭企業(yè)普遍的共識是鐵路運力不足以及高昂的運輸成本。據(jù)內(nèi)蒙古煤炭交易中心總經(jīng)理師秋明介紹，未來如果內(nèi)蒙古地區(qū)開通新的運輸線路，能夠緩解當?shù)孛禾康倪\輸瓶頸，那么相對于山西、河南等地挖掘數(shù)百米深進行的煤炭生產(chǎn)，內(nèi)蒙古尤其是鄂爾多斯地區(qū)的露天開采將會有絕對的.競爭優(yōu)勢。
煤炭物流各自為政
目前，國內(nèi)煤炭物流服務存在“小、散、弱”的問題，大多從事運輸、倉儲、裝卸等單一業(yè)務，綜合服務能力弱。與此同時，部分物流企業(yè)缺乏現(xiàn)代物流理念，供應鏈管理和社會化服務能力不強，物流資源配置不合理，設施利用率低。
這樣導致的結果，就是國內(nèi)煤炭物流標準化、信息化建設的滯后不無關系。李洪國將其解釋為，以前的供應鏈模式是，貿(mào)易商帶著資金搞物流，結果什么都發(fā)展不起來，專業(yè)能力得不到真正發(fā)揮，有的有錢，有的有關系，但信息化程度不高，信息不對稱，存在有貨找不到車，有車找不到貨的的現(xiàn)象，造成物流資源的浪費。
對此，中國物流信息中心高級經(jīng)濟師閆淑君也有類似的看法。在接受本刊記者采訪時她表示：國內(nèi)物流信息化建設相對滯后，無法實現(xiàn)裝卸、搬運、配送、交易等物流信息的即時傳遞與處理。整體物流技術裝備水平低，各種物流功能、要素之間難以做到有效銜接和協(xié)調(diào)發(fā)展，運輸方式之間標準不能互相兼容，運行效率不高，這些也導致了能耗與排放仍未得到有效控制，環(huán)境污染嚴重。
沉重的物流
煤炭物流各環(huán)節(jié)稅率不統(tǒng)一，不合理收費多，稅費重復征收，企業(yè)負擔重。中國煤炭運銷協(xié)會理事長王戰(zhàn)軍曾表示，煤炭坑口價僅占煤炭港口平倉價的49%，尚不足一半。而在煤炭從煤礦運到秦皇島等主要煤炭集散港口的中間環(huán)節(jié)成本中，短途汽運占比為8%、鐵路運輸占比20%、港口費用5%、各種收費20%。
鐵路
從鐵路運輸成本構成來看：其中包括煤炭集裝站(園區(qū))服務費、鐵路計劃費、鐵路運費等。數(shù)據(jù)顯示，通過鐵路運輸，煤炭從山西大同至秦皇島港，再通過海運運至上海、廣州，運輸費用、稅金、各環(huán)節(jié)加價等非煤費用的總和，已經(jīng)占到了終端用戶支付價格的55%-60%。鐵路運煤費用由托運方交付，或是貿(mào)易和代理商，或是電廠。
例如煤炭從鄂爾多斯運往曹妃甸港口，途經(jīng)呼鐵、太原、北京三個鐵路局，需要由煤炭托運方按發(fā)改委發(fā)布的“鐵路貨物運輸價格”標準，給所在裝車點的鐵路局繳納純運費和線路運營相關費用在內(nèi)的鐵路運煤費，各種站臺服務費由托運方交付站臺業(yè)主或經(jīng)營者，或直接交付給服務提供者。以點裝費、代理費等名義收取的非常規(guī)鐵路外運費由運力申請方交付地方鐵路局多經(jīng)公司等單位。
公路
煤炭物流企業(yè)借用公路運輸則面臨各種稅費壓力。從汽車運輸成本構成來看包括：燃油費、過路過橋費、日常維修費、司機工資、裝卸費、虧噸扣款、信息費、運輸稅費、車輛保險及年檢費等。
收費和罰款則是公路物流中兩項重要的內(nèi)容。央視曾披露，全國每年公路收費達2700億元，罰款則高達4000億，兩者合計近7000億，這無疑推高了國內(nèi)物流企業(yè)的公路運輸成本。全球物流學會主席齊瑞安˙瑞恩曾表示：“中國高速公路95%是收費的，而美國收費高速公路只占8、8%，中國收費道路正在不斷地吃掉物流效率�！�
海運
煤炭運輸過程的中間環(huán)節(jié)較多，損耗大。不僅是鐵路、公路渉煤收費項目名目繁多，港口部門亦是如此，需繳納過磅費、化驗費、倉儲費、返空費、困難作業(yè)費、移泊費、除雜費、解纜費等諸多費用，由此造成煤炭在運輸?shù)倪^程中價格節(jié)節(jié)升高，企業(yè)應付不暇。
鐵路運輸、公路運輸、海運價格的對比
汽車運輸直接、靈活、不受時間地點的限制，能為客戶提供點對點的運輸保障，市場保障能力較強，中短途運輸距離上較有優(yōu)勢。但長途運輸成本較高，承接運輸量較大的業(yè)務，在時效性上沒有保障，不可控因素較多。鐵路運輸時效性強，運輸量有保障，適合運輸合同量較大的貿(mào)易。相比汽運方式有一定成本優(yōu)勢，但中間環(huán)節(jié)多，對貿(mào)易商的運營能力有較高要求。而海運方式在運輸成本上最具優(yōu)勢。
三、趨勢
物流成本仍將上漲
目前，盡管國家大力推動能源結構轉型，倡導節(jié)能減排，減少傳統(tǒng)能源的使用量，扶持清潔能源的太陽能、風能的使用規(guī)模，但是傳統(tǒng)煤炭作為工業(yè)原料的地位，依舊難以改變。按照此前中國煤炭工業(yè)協(xié)會的預測，20xx年中國煤炭需求量將達45-48億噸，也就是說未來十多年內(nèi)中國煤炭依舊有近10億的增長空間。同時，國內(nèi)煤炭開采也實施控制東部、穩(wěn)定中部，開發(fā)西部的戰(zhàn)略，這也致使煤炭開采呈現(xiàn)逐漸西移的局面，煤炭的分布以及運輸距離的變化，無疑都將增加物流運輸?shù)某杀尽?/p>
與此同時，就物流運輸方式而言，鐵路-水路聯(lián)運、公路-鐵路聯(lián)運、公路-水路聯(lián)運己成為物流通道內(nèi)的煤炭聯(lián)運形式。通常鐵路運輸成本和港口裝卸成本相對固定，水路和公路運輸成本因市場化程度較高而隨行就市。煤炭物流的多環(huán)節(jié)、大運量和散貨運輸特點，僅靠推進技術進步改造現(xiàn)有物流環(huán)節(jié)效率難以大幅降低煤炭單位物流成本。
另外，隨著資源緊張、資金約束和勞動力成本上升的影響，煤炭單位物流成本上升不可避免。據(jù)中國物流信息中心預計“十二五”期間，我國“三西”地區(qū)煤炭外運總量將達到15億噸，據(jù)此推算到20xx年，“三西”地區(qū)煤炭物流總成本將達到3500億元，年均增長8、4%。
輸煤變輸電
在煤炭重要產(chǎn)地建立煤炭加工基地，對煤炭進行加工，加工成相關煤炭產(chǎn)品后再進行運輸。中國物流信息中心高級經(jīng)濟師閆淑君表示，可以在煤炭重要產(chǎn)地建立發(fā)電站，將煤炭變成電以后通過電網(wǎng)輸送到全國各地，還有可以在煤炭產(chǎn)地建立煤制油加工及煤液化項目。這樣就不僅可以節(jié)省大量的運力，緩解運力的不足，還可以降低大量的運輸費用及運輸過程中的損耗。從全局考慮，應將更多的煤炭就地消化，變輸煤為輸送下游工業(yè)產(chǎn)品，這也是降低煤炭物流成本的一種選擇。
與此同時，當務之急是把煤炭現(xiàn)代物流納入產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的軌道，建立高效的現(xiàn)代物流體系。發(fā)展煤炭現(xiàn)代物流，要加快國家和地方應急煤炭儲備基地建設，打造完整煤炭供應鏈，包括煤炭企業(yè)“采掘—加工—運輸—倉儲—銷售”的縱向一體化供應鏈，煤電企業(yè)“采購—運輸—倉儲—配送”的縱向一體化供應鏈，以及相關金融服務、電子商務、物流企業(yè)構成的橫向一體化的供應鏈。
鐵路市場化加強
根據(jù)煤炭工業(yè)“十二五”規(guī)劃，20xx年，全國煤炭鐵路運輸需求26億噸�？紤]鐵路、港口，生產(chǎn)、消費等環(huán)節(jié)不均衡性，需要鐵路運力28-30億噸。鐵路規(guī)劃煤炭運力30億噸，可基本滿足煤炭運輸需要。其中，晉陜蒙(西)寧甘地區(qū)調(diào)出量14、3億噸，鐵路規(guī)劃煤炭外運能力約20億噸;蘭新鐵路電氣化改造和蘭渝鐵路建成投運后，可基本滿足新疆煤炭外運需求。
據(jù)能源雜志統(tǒng)計，正在新建5條運煤鐵路線，都將承擔相應的煤炭運力。其中，蒙西至華中鐵路1—2億噸，準朔鐵路3千至5千萬噸，晉中南通道1、3—2億噸，準池線1—2億噸，準曹線1—2億噸�？傔\力將達4—8億噸。
當然，隨著未來鐵路運力的釋放，其市場化改革更加明顯。根據(jù)國家發(fā)改委的相關通知，此次準池鐵路的市場化運作，是基于包神鐵路貨運價格的進一步開放。根據(jù)實驗效果，繼準池鐵路之后，其他社會資本投資的鐵路項目也有可能逐步獲得自主定價權。在第十二屆中國國際煤炭大會上國家安全監(jiān)管總局二處副處長候景雷表示，隨著鐵路貨運市場化改革的推進，鐵路貨運價格在政府的指導下將呈現(xiàn)上升的趨勢。同時，公路運輸、水運對鐵路運輸?shù)母偁幜⒅鸩斤@現(xiàn)，貨運市場的競爭將更加充分。
相比于其他運輸方式，由于鐵路貨運優(yōu)勢明顯，被寄予厚望，但目前鐵路運輸?shù)脑鲩L呈現(xiàn)下降趨勢。發(fā)改委網(wǎng)站數(shù)據(jù)顯示，今年1至2月份全社會完成貨運量68、2億噸，同比增長7、5%，鐵路完成6、34億噸，下降3、1%，在鐵路、公路、水運、航運4種運輸方式中，唯有鐵路貨運量出現(xiàn)了同比下降。
新的貿(mào)易生態(tài)圈
與以往的煤炭供應鏈相比，在互聯(lián)網(wǎng)時期這種情況已經(jīng)發(fā)生了顛覆性變化。在東北亞煤炭交易中心董事長李洪國看來，原有的煤炭貿(mào)易模式在于優(yōu)化煤炭供應鏈，來降低成本，提升效率。但如今在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，這種優(yōu)化已經(jīng)沒有那么充分，尤其是在市場壓力越來越大的當下，所以出現(xiàn)了貿(mào)易模式的顛覆性創(chuàng)新。這種顛覆性創(chuàng)新就在于去中間環(huán)節(jié)，互聯(lián)網(wǎng)就是去中間環(huán)節(jié)，去掉中間環(huán)節(jié)就減少了時間和環(huán)境的壓力。
在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的平臺，原來的物流都是為自己的貿(mào)易服務的，原來的金融都是為自己的貿(mào)易服務的，所以發(fā)展不起來，因為物流受制于自己的貿(mào)易額，金融受制于自己的金融需求。在網(wǎng)絡平臺下，物流企業(yè)不是為自己服務的，而是為社會服務的，自身的能力就會顯現(xiàn)出來，金融服務也是一樣的，當企業(yè)不是為自己有限的貿(mào)易服務時，自身的物流和金融就會有更大的發(fā)展機會。所以，這種新的專業(yè)的物流平臺在未來30至50年，一定是一種朝陽產(chǎn)業(yè)。
強化物流信息化
未來國家將扶持企業(yè)推廣應用先進物流技術，加快煤炭物流信息化建設，完善煤炭物流標準體系，促進煤炭物流產(chǎn)業(yè)升級。先進煤炭物流技術裝備，在主要煤運通道推廣應用重載專用車輛及相關配套技術裝備，采用節(jié)能環(huán)保技術，減少煤炭物流各環(huán)節(jié)能耗和環(huán)境污染。
在很多業(yè)內(nèi)人士看來，未來理應整合公共物流信息資源，實現(xiàn)煤炭物流信息共享，為物流企業(yè)提供專業(yè)化的信息服務。這樣將更能夠推進物流企業(yè)與煤炭生產(chǎn)、消費企業(yè)信息對接、數(shù)據(jù)交換，培育一批具有競爭力的物流信息服務企業(yè)。對此閆淑君也表示，在推進物流信息化的過程中，要更好地研究制訂煤炭物流技術、設備、產(chǎn)品、交易等相關標準，完善物流標準化體系。同時，鼓勵企業(yè)采用標準化物流計量、物流裝備設施、信息系統(tǒng)和作業(yè)流程等，提高煤炭物流標準化水平。
煤炭大物流
按照國家煤炭物流發(fā)展規(guī)劃，將加快鐵路、水運通道及集疏運系統(tǒng)建設，完善鐵路直達和鐵水聯(lián)運物流通道網(wǎng)絡，增強煤炭運輸能力，減少煤炭公路長距離調(diào)運。
鐵路通道
加快建設蒙西至華中地區(qū)、張家口至唐山、山西中南部、錫林浩特至烏蘭浩特、巴彥烏拉至新邱、錫林浩特至多倫至豐寧等煤運通道，進一步提高晉陜蒙寧甘地區(qū)煤炭外運能力。加強集通、朔黃、寧西、邯長、邯濟、京廣、京九、京滬、滬昆等既有通道改造或點線能力配套工程建設。加快蘭渝鐵路建設，實施蘭新線電氣化改造，提高疆煤外運能力。加快推進沿邊鐵路等基礎設施建設，為進口煤炭提供便捷通道。
水運通道
結合鐵路煤炭外運通道建設，推進北方主要下水港口煤炭裝船碼頭建設，相應建設沿海、沿江(河)公用接卸、中轉碼頭。加快長江中下游、京杭大運河和西江航運干線等航道建設，推進內(nèi)河船型標準化，提高內(nèi)河水運能力。加強沿海、沿江(河)港口集疏運系統(tǒng)建設，實現(xiàn)鐵路與港口無縫接駁。
大型煤炭儲配基地
長株潭、環(huán)鄱陽湖、泛武漢、中原、成渝基地，重點加強煤炭儲配能力建設，保障穩(wěn)定供應。環(huán)渤海、山東半島基地，重點加強配煤和下水能力建設。長三角、海西、珠三角、北部灣基地，重點加強港口接卸和配送能力建設。
在國家力推打物流的同時，煤炭物流企業(yè)則應按照現(xiàn)代物流管理模式，整合煤炭物流資源，發(fā)展大型現(xiàn)代煤炭物流企業(yè)，推進煤炭物流規(guī)模化、集約化發(fā)展。鼓勵大型煤炭企業(yè)充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，剝離物流業(yè)務，發(fā)展專業(yè)化煤炭物流。在煤炭生產(chǎn)、消費集中地和主要中轉地，建設具備儲存、加工、配送等功能的煤炭物流園區(qū)。鼓勵煤炭企業(yè)之間、煤炭企業(yè)與相關企業(yè)之間聯(lián)合組建第三方物流公司，發(fā)展大型現(xiàn)代煤炭物流企業(yè)，推進煤炭物流規(guī)�；⒓s化。這樣才能更好地降低運輸成本，提升煤炭運輸效率。
成本分析報告模板 篇5
目前，醫(yī)院生存與發(fā)展的環(huán)境正面臨著前所未有的巨大變化，醫(yī)院由財政全額拔款過渡為差額拔款，并逐步走向市場，成本核算分析報告。同時，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，患者就醫(yī)范圍有了更大的選擇空間。醫(yī)院要在市場競爭中處于有利地位，不僅要提高醫(yī)療質(zhì)量，而且要降低醫(yī)療價格。因此，不斷降低醫(yī)院運行成本是提高醫(yī)院競爭力的關鍵，運行成本的高低取決于醫(yī)院成本核算。
一、醫(yī)院成本核算的概念
醫(yī)院成本核算是指醫(yī)院遵循一定的成本核算標準，對醫(yī)療服務過程中所發(fā)生的人力、物力和財力進行控制，有效配置有限的衛(wèi)生資源，為醫(yī)院經(jīng)營管理提供決策信息。
二、醫(yī)院成本核算體系
1、健立健全成本核算組織。醫(yī)院成本核算是醫(yī)院經(jīng)濟管理的重要內(nèi)容，它涉及醫(yī)院各部門、各科室和每個職工的切身利益，為保證成本核算工作的順利進行，醫(yī)院應建立一個有序的成本核算組織，從核算中心、科室、班組都應配備專職或兼職核算員，形成一個從上到下、從領導到職工、從行政后勤到臨床醫(yī)技部門，全院相互配合的成本核算體系。
2、做好成本核算基礎工作。完善各種原始記錄，健全各科室、各班組的計量、驗收、領發(fā)、盤存制度。各種材料物資的收、發(fā)、領、退都要認真計量，并填寫各類物流憑證，嚴格辦理領、退、轉手續(xù)。
3、制定內(nèi)部合理結算價格。醫(yī)療服務是一項復雜的社會勞動，為完成某項服務需多個部門配合與協(xié)調(diào)，為了明確醫(yī)院各科室、各班組的經(jīng)濟責任，醫(yī)院應對物資在各科室、班組之間的流動，以及相互提供的勞務采取內(nèi)部合理結算的形式進行成本核算和管理。
4、科學確定成本責任中心。由于醫(yī)院工作的特殊性和復雜性，科學合理的設置成本責任中心極為重要，成本責任中心設置合理，成本的分攤、歸集將順利進行，成本核算會真實反映責任中心的成本控制結果；如果設置不科學，不但會給成本核算工作帶來一系列問題，也會影響成本核算的準確性和真實性，使成本核算結果失去評價價值。
5、合理歸集與分配成本費用。按照誰受益誰承擔費用的原則，醫(yī)院成本核算在歸集與分配費用時，應按照受益程度進行分配，屬于單一部門費用的直接歸集，幾個部門共同承擔的費用，根據(jù)受益程度進行，做到分配合理，分攤公平。
6、堅持社會效益優(yōu)先原則。醫(yī)院成本核算是為了更好地利用現(xiàn)有的人、財、物資源，促進醫(yī)院技術的進步和醫(yī)學科學的發(fā)展，更好地為人民服務。醫(yī)院應以追求社會效益為最高準則，以追求最佳經(jīng)濟效益為保障，醫(yī)院進行成本核算是社會效益與經(jīng)濟效益最大化的唯一途經(jīng)。在實施成本核算過程中，既要防止單純追求經(jīng)濟效益而不顧社會效益的行為，也要防止為追求社會效益而不講經(jīng)濟效益的行為，只有二者結合，才能保證醫(yī)院健康有序發(fā)展。
三、醫(yī)院成本核算方法
1、核算模式。通常，醫(yī)院在核算工作中實行一級、二級或三級成本核算模式。一級核算是以醫(yī)院為核算對象，醫(yī)療機構的全部核算工作一律在財會部門進行，核算內(nèi)容為醫(yī)院總成本，用于反映醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務和藥品經(jīng)營的收支情況和經(jīng)濟管理水平。二級核算是以科室為核算對象，核算內(nèi)容為科室各類消耗支出，用于求得科室總成本，找出科室經(jīng)營問題的癥結所在，同時，它也是醫(yī)療項目成本核算和單病種成本核算的基礎。三級成本核算是以醫(yī)療項目或病種為核算對象，在成本核算的基礎上，科學地歸集和分配項目成本和病種成本，工作報告《成本核算分析報告》。
2、成本歸集法。成本歸集是成本核算的重點和難點。歸集所依據(jù)的標準與成本核算結果有密切關系。醫(yī)院成本歸集包括直接成本歸集和間接成本分攤。（1）直接成本歸集法：一是勞務費、公務費和原材料按實際發(fā)生數(shù)計算，或按完全業(yè)務百分比計算。二是固定資產(chǎn)折舊費，目前還沒有統(tǒng)一的折舊標準，常用的折舊方法：平均年限法、工作量法、加速折舊法等，一般醫(yī)院采用平均年限法，但為了促進醫(yī)療技術進步，提倡采用加速折舊法更為科學合理。（2）間接成本分攤法。間接成本分攤，按受益原則將非項目科室成本向項目科室和其它非項目科室進行分攤。常用的分攤方法有直接法、順序分配法、雙重分配法、聯(lián)立方程法。目前我國大部分醫(yī)院采用直接分配法，它是最簡單的一種，該法適用于成本之間相互服務量不大的情況，其它三種方法很少使用或涉及。但隨著我國醫(yī)院成本核算的深入、電子計算機在醫(yī)院的普及成本核算軟件的.廣泛應用，雙重分配法和聯(lián)立方程法將成為最主要的間接成本分配方法。各醫(yī)院根據(jù)情況具體選擇。（3）完全成本法與變動成本法。完全成本法是把一定期間內(nèi)在生產(chǎn)過程中的所有變動費用和固定費用都計入成本的方法；變動成本法是把全部費用分為變動費用和固定費用，將變動費用計入產(chǎn)品，而將固定費用作為期間成本計入當期損益，最終作為總收益的減項。完全成本法不能反映出產(chǎn)品銷售量和存貨的變化；變動成本法注重變動成本的收益，可以揭示本量利的內(nèi)在規(guī)律，簡化核算工作。
四、醫(yī)院成本核算存在的問題
1、主觀認識不足。在醫(yī)院內(nèi)部，不少人認為成本核算是財會部門或成本核算部門的工作，與其它業(yè)務部門關系不大。事實上成本核算涉及醫(yī)院管理工作的全方位、全過程，其技術性強，涉及面廣，工作量大，涉及成本核算對象的確定、最小核算單位的劃分、收入的分割、費用的分攤、成本核算系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)的銜接等僅靠財會部門或某一成本核算部門無法單獨完成。應在醫(yī)院院長的統(tǒng)一領導下，在有關科室、部門和職工的共同參與下，各職能部門分工協(xié)作，并由財務部門或成本核算部門負責具體實施工作。
2、將成本核算等同于獎金。有些人認為成本核算就是通過收入分割確定收支結余，按比例計算獎金數(shù)額。因此將成本核算與獎金等同起來。不可否認將獎金分配與責任成本核算相結合，依據(jù)責、權、利相結合的原則，通過將利益與成本責任相掛鉤，可以促進各科室努力降低成本。成本核算特別是責任成本核算的重要目的之一，是與科室、職工的勞動分配相結合的，但這并不是成本核算的唯一目的，也不是獎金核算的唯一依據(jù)。建立完整的醫(yī)院成本核算體系，是醫(yī)院實行科學管理的需要，更是醫(yī)院生存和發(fā)展的需要。
3、忽視差異，強調(diào)統(tǒng)一。由于成本核算與科室和職工勞動分配相結合，有人認為應按統(tǒng)一的標準來核算成本、分配獎金；有人主張采用“一刀切”的辦法進行成本核算。這些觀點都是片面的、極為有害的。因為人們沒有認識到醫(yī)療單位成本核算對象間存在著很大的差異。首先是專業(yè)差異，其次是專業(yè)內(nèi)部差異，再次是資產(chǎn)配置差異。由于種種原因，醫(yī)院內(nèi)部各科室人、財、物配置上存在較大的差異，此差異造成對醫(yī)院經(jīng)濟效益影響不同，所以成本核算也不同。
4、忽視無形資產(chǎn)的作用和差異。在醫(yī)療單位成本核算中，一般對有形資產(chǎn)比較重視，而對無形資產(chǎn)卻忽略不計，其實醫(yī)院的品牌就是一種無形資產(chǎn)，醫(yī)院內(nèi)部各個科室名稱不同，無形資產(chǎn)的含量也不同。盡管現(xiàn)行的醫(yī)院會計制度還沒將其自身形成的無形資產(chǎn)列入會計核算的范圍，但其卻給醫(yī)療科室?guī)砹藢崒嵲谠诘纳鐣б婧徒?jīng)濟效益。
五、改進醫(yī)院成本核算的對策
1、嚴格控制各類費用。衛(wèi)生材料和業(yè)務費用是構成醫(yī)療成本的主要因素，要嚴格控制。具體包括制定合理的衛(wèi)生材料及業(yè)務費用的開支預算定額；定期檢查有關預算執(zhí)行情況，分析消耗原因，盡量壓縮計劃外開支。通過加強預算管理，完善材料的購領和報銷制度，以達到控制其費用增長過快的目的。
2、加強固定資產(chǎn)管理。及時辦理固定資產(chǎn)報廢手續(xù)是控制折舊費用和修理費用的關健。制定合理的固定資產(chǎn)購進、維修計劃。要避免盲目投資和不必要的設施維修，加強對設備維修人員的培訓和考核，做好設備的維修、保養(yǎng)工作。對超過使用年限，經(jīng)常需要維修的設備和無使用價值的設備，應按程序予以報廢，以達到控制折舊費和維修費用增長過快的目的。
3、嚴格執(zhí)行物資供應管理制度。對各種物資的采購、入庫、出庫應嚴格按醫(yī)院制度辦理。計劃外采購和驗收不合格的物資不得辦理入庫手續(xù)，各種材料的出庫應由領用科室負責人填寫領用單，經(jīng)供應科室負責人審批，由記賬員出具出庫單，方可辦理出庫。
4、改革人事制度，合理配置人員，嚴格控制人員增長，清退不必要的臨時人員，以達到降低人員經(jīng)費支出的目的。
5、完善成本分析體系。醫(yī)院成本控制中心可用對比分析法、趨勢分析法、比率分析法、因素分析法、盈虧平衡分析法等成本分析法，合理組織收入，控制成本支出，進行全方位、全過程核算，并匯總編制損益表及比較分析表，以便掌握成本費用構成、分布及變化規(guī)律，了解成本計劃執(zhí)行情況，檢查成本升降原因，尋求降低成本的途經(jīng)，提高經(jīng)濟效益。醫(yī)院可通過定期或不定期的總結或有針對性的專題分析，提高成本決策水平。
實行醫(yī)院成本核算時應統(tǒng)一成本核算的方法和標準，但獎金提成的比例應有差別。應具體問題具體分析，既要考慮成本效益指標，也要考慮床位占用率、醫(yī)護質(zhì)量、收治病人數(shù)、病人評價等綜合因素，充分調(diào)動職工的積極性和創(chuàng)造性，提高醫(yī)院知名度，擴大社會影響力。
醫(yī)院成本核算是一項綜合的復雜的系統(tǒng)工程，搞好成本核算有利于促進醫(yī)院管理，增強醫(yī)院的競爭力，實現(xiàn)醫(yī)院健康發(fā)展。醫(yī)院管理人員應當重視、了解和探索醫(yī)院成本管理的發(fā)展趨勢，制定適合本單位實際情況的成本管理計劃和措施，不斷完善優(yōu)化成本核算管理體系。
成本分析報告模板 篇6
第一部分 概況介紹
1、工程概況
詳細介紹工程概況
2、合同概況
工程工期、結算方式、人工單價、風險范圍調(diào)整辦法、甲供材料情況等 補充協(xié)議等
3、勞務合同及所有采購合同情況概況
勞務合同簽訂情況
4、結算范圍
工程到目前施工情況詳細介紹，結算部分內(nèi)容，未完部分內(nèi)容;與建設單位簽證的辦理情況，自購材料單價的采購情況等 ;
5、工程成本概況
工程成本上帳情況，工程總成本，勞務結算情況已結部分及未結部分(原則上要求全部結清);材料上賬情況;機械費上賬情況;暫估部分成本等。
6、目標指標簽訂及完成情況
7、工程存在潛在風險情況分析
第二部分 經(jīng)營風險分析
一、工程結算情況對比分析(單位:元)
二、各項指標分析情況
(一)人工費的風險分析
該工程目前人工費支出共**7.22萬元，占成本總額的35%左右，成本降低率為-**.53%。其中管理人員工資為**5.23萬元，占全部人工費的7.3%，扣除管理人員工資后的人工費為**01.99萬元，占成本總額的31.8%，人工費含量為19*元/平方米;零工的數(shù)量及單價等。工程結算人工費收入情況分析。
人工費分析
人工費其他原因分析：根據(jù)自己工程事情情況進行分析以下事例僅供參考
1、市場原因。近兩年勞務市場工資看漲，分包結算單價上揚，而施工單位與發(fā)包人的合同工日單價幾年來一直維持在20—23元左右不見上漲。合同簽訂的20元/工日，對當時來說(20xx年10月份)單價不算低。但是從20xx年起，勞務市場人工費一直看漲，給項目的經(jīng)營管理帶來了很大的壓力。舉例來說，該工程的外墻仿歐式造型多，抹灰分項套定額只有4元/平方米，按05年的市場價格需要20元/平方米，但是到了06年下半年與分包隊伍結算要35元/平方米;再比如砌體分項，我們與發(fā)包人結算不到1工日/立方米，也就是不到20元/立方，20xx年時市場價在45元/立方左右，而06年下半年，低于70元/立方勞力還不足，這個價格是結算的3倍多。
2、內(nèi)部管理原因。近兩年，集團公司對安全、質(zhì)量等方面的要求越來越嚴格，標準不斷在提高，項目部要適應這種管理模式，只有強化現(xiàn)場管理，不斷創(chuàng)新，規(guī)范施工，導致質(zhì)量成本、文明施工費用加大。質(zhì)量方面，集團公司要求所有工程都按細部處理做法施工，花費的許多人工無法結算。在安全文明施工方面，為了爭創(chuàng)省級安全文明工地，項目部不惜投入，花費不少的人力搞好現(xiàn)場的安全文明施工工作。
工程目前支出零星用工共計***30個，金額**.83萬元，占人工費總額的10.3%，其中近**4.7萬元用于安全文明施工，占人工費總額的3.*%。同時，工程獲得了省級安全文明示范工地稱號，得到了各級領導的認同。在威海，提起威建集團的安全文明施工人人稱贊，但我們有必要思考一下：這些代價是不是每個工程都必須要付出，是不是應該設立一個標準，不同經(jīng)營風險等級的工程進行差別化管理，保證以贏利為前提?
針對以上情況，我們認為應采取以下措施進行防范：
(二)、材料費的`風險分析(根據(jù)工程具體情況寫)
一般的，材料費占工程總造價的60%以上。多年來，人工費方面我們一直在虧損，就靠在材料上的贏利填補虧損，取得最終的贏利，尤其是對于住宅樓工程，所以材料管理在項目中的作用舉足輕重。
1、*****工程的材料費成本為1**9.57萬元，占總造價的6*.5%。其中主要材料占材料費的*****%，占工程總造價的**%。材料費分析對比分析如下表：
主要材料結算成本分析表(材料根據(jù)工程情況自行添加或刪減)
(三)、機械費方面分析：
機械費原因分析：
(四)其他直接費方面分析：
其他直接費情況分析：
(五)、其他成本的風險分析：
1、工期分析：(工期延長導致費用費用增加等或工期縮短節(jié)約成本等據(jù)實分析) 2、勞務分包分析： 3、合同管理情況分析：
4、施工過程簽證辦理的技巧及提高利潤分析：
5、工程管理方面的風險分析(以下示例情況僅供參考請據(jù)實分析)
在工程施工中，參與施工的分包單位多，相互協(xié)調(diào)工作難度大，如果管理跟不上，不能應用現(xiàn)代管理手段提高自己的全面素質(zhì)，結果將導致整個項目的失敗，由此可能造成很大的損失。分包單位水平低，造成質(zhì)量不合格，又無力承擔返修責任，而總包單位要對業(yè)主方負責，不得不為分包或轉包單位承擔返修責任。這種情況往往是因為選擇分包不當而又疏于監(jiān)督管理造成的。
項目的成本管理，是我們獲得理想經(jīng)濟效益的重要保證。在這個方面哪一個環(huán)節(jié)的疏忽，都可能給整個經(jīng)營管理帶來嚴重的風險。項目部應加強經(jīng)濟觀念和經(jīng)營意識，將成本控制做為項目管理工作的中心。
工程開工后，要及時做出詳細的成本預控計劃，圍繞成本控制目標制訂相應的各項管理措施。施工過程中，要對各項管理措施逐項對照落實，責任到人。
要加強階段型的成本分析，查找贏虧原因，控制成本的支出。通過階段成本分析對比成本控制目標，在施工過程中及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題，隨時調(diào)整和改進項目部的成本控制手段。
(六)、總結本工程管理過程中存在的主要原因分析及采取規(guī)避風險的應對措施：(請具體分析)
成本分析報告模板 篇7
一、電子商務的定價目標
網(wǎng)上購物的成本包括上網(wǎng)費、信息費、網(wǎng)上支付、信息安全以及送商品到客戶家庭等所有費用的總和。這種費用的總和只有在低于傳統(tǒng)方式購物的情況下，顧客才會樂于采用。此外，商品的外觀、質(zhì)量保證和送達時間、售后服務等一系列購物操作，必須能夠滿足顧客的購物心理，而且這種滿足感至少不能低于傳統(tǒng)方式購物的度量指標。
但總的來說，電子商務必須要讓所有的用戶體會到“更快捷、更方便、更價廉”的基本特點，必須滿足網(wǎng)上交易用戶“放心、滿足”的購物心態(tài)，這是電子商務定價的終極目的。
二、電子商務的成本分析
電子商務的成本指客戶應用其中的軟硬件配置、學習和使用、信息獲得、網(wǎng)上支付、信息安全、物流配送、售后服務以及商品在生產(chǎn)和流通過程中所需的費用總和。
(一)技術成本
1.軟、硬件成本;
2.學習成本;
3.維護成本等。
(二)安全成本
1.軟、硬件的安裝使用;
2.安全協(xié)議規(guī)章的學習;
3.培訓;
4.技術學習等。
(三)配送成本
1.存儲費用;
2.運輸費用;
3.配送人員的開支等。
(四)客戶成本
1.上網(wǎng)費;
2.咨詢費;
3.交易成本;
4.操作學習費用等。
(五)法律成本
1.網(wǎng)上交易糾紛的司法裁定、司法權限;跨國、跨地區(qū)網(wǎng)上交易時，法律的適用性、非歧視性等;
2.安全與保密、數(shù)字簽名、授權認證中心(CA)管理;
3.網(wǎng)絡犯罪的法律適用性：包括欺詐、防偽、盜竊、網(wǎng)上證據(jù)采集及其有效性;
4.進出口及關稅管理;各種稅制;
5.知識產(chǎn)權保護：包括出版、軟件、信息等;
6.隱私權：包括對個人數(shù)據(jù)的'采集、修改、使用、傳播等;
7.與網(wǎng)上商務有關的標準統(tǒng)一及轉換：包括各種編碼、數(shù)據(jù)格式、網(wǎng)絡協(xié)議等。
(六)風險成本
風險成本是一種隱形成本，成本的形成是由不好確定、不易把握的因素構成的，如網(wǎng)站人才的流失，病毒、黑客的襲擊，新技術的迅速發(fā)展所導致的硬、軟件的更新?lián)Q代等。
三、問題分析(略)
四、建議與意見(略)
定量分析
正確進行成本分析，關鍵是定量分析。下面我簡要介紹一下定量分析的方法。
先貴單位應制定對各種產(chǎn)品分別制定標準成本，該標準成本應當是通過努力可以實現(xiàn)的，略低于平時生產(chǎn)的平均成本，這樣做是為了明確一個努力方向，該標準應保持相對的穩(wěn)定性。該標準成本分別按直接材料、直接人工、變動制造費用、固定制造費用四個項目制定，每一項都分解成二、三個因素標準來分別進行考核。
有了標準成本，月末就可以對成本差異進行因素分析了，方法如下：
1、直接材料成本差異分為價格差異和數(shù)量差異。
價格差異=實際數(shù)量*(實際價格-標準價格)
數(shù)量差異=(實際數(shù)量-標準數(shù)量)*標準價格
兩者相加就是直接材料成本差異。
2、直接人工成本差異分為工資率差異和人工效率差異。
工資率差異=實際工時*(實際工資率-標準工資率)
人工效率差異=(實際工時-標準工時)*標準工資率
兩者相加就是直接人工成本差異。
3、變動制造費用差異分為耗費差異和效率差異。
耗費差異=實際工時*(變動制造費用實際分配率-變動制造費用標準分配率) 效率差異=(實際工時-標準工時)*變動制造費用標準分配率兩者相加就是變動制造費用差異。
4、固定制造費用差異分為耗費差異、閑置能量差異、效率差異。
耗費差異=固定制造費用實際數(shù)-固定制造費用標準分配率*生產(chǎn)能量。
閑置能量差異=固定制造費用預算數(shù)-實際工時*固定制造費用標準分配率。
效率差異=實際工時*固定制造費用標準分配率-標準工時*固定制造費用標準分配率 三者相加就是固定制造費用差異。
成本分析報告模板 篇8
一、當前醫(yī)院成本管理的現(xiàn)狀
一是醫(yī)院整體成本管理觀念淡薄。醫(yī)院從領導到科主任都缺乏成本管理觀念，不惜成本提高醫(yī)療質(zhì)量，而忽視醫(yī)療成本的管理。二是醫(yī)院成本管理體系欠缺，各醫(yī)院尚未建立完整的成本核算體系，成本考核往往流于形式，不能深入反映醫(yī)院經(jīng)營管理過程，不能適應新的《醫(yī)院財務制度》成本管理需要。三是缺乏財務一
體化管理信息平臺，成本核算技術性強、涉及面廣、工作量大，僅靠財務部門無法單獨完成，當前醫(yī)院業(yè)務部門與財務部門處于分離狀態(tài)，缺乏一體化的信息管理平臺，無法實現(xiàn)信息的共享，成本管理處于被動狀態(tài)，資源浪費嚴重，內(nèi)部控制流于形式。
二、新《醫(yī)院財務制度》實施醫(yī)院成本管理基本方面
(一)成立成本管理的組織機構，明確主要職責
醫(yī)院要成立由院長為組長，總會計師為副組長的成本管理工作領導小組，成員應由財務、信息、醫(yī)務、護理等相關部門負責人組成。主要職責有：確定醫(yī)院成本管理工作制度和工作流程;確定成本核算對象;確定年度醫(yī)院成本控制方案;確定成本管理考核制度和考核指標，納入醫(yī)院績效考核體系。
(二)醫(yī)院財務部門設成本管理辦公室
醫(yī)院財務部門應當根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務量的大小，在本科室內(nèi)部設立成本核算崗位，專職成本核算員不得少于2名。具體職責：參與醫(yī)院內(nèi)部成本管理實施細則及相關制度的制定;定期進行成本數(shù)據(jù)歸集，編制醫(yī)院管理成本報表;開展成本分析，提出成本控制建議，為醫(yī)院決策提供有價值的信息。
(三)明確成本核算范圍
醫(yī)院在業(yè)務活動中發(fā)生的耗費，有些支出并不屬于成本核算內(nèi)容，成本核算人員應進行綜合分析、判斷，明確成本核算的范圍，保證成本核算數(shù)據(jù)的準確性和合理性，為物價部門修訂醫(yī)療服務價格和建立基本醫(yī)療保險結算制度提供重要依據(jù)。新制度規(guī)定，開展醫(yī)療服務活動發(fā)生的人員經(jīng)費、耗用的衛(wèi)生材料及藥品費、固定資產(chǎn)折舊費及無形資產(chǎn)攤銷費、提取的醫(yī)療風險基金等應納入成本核算范圍。醫(yī)院的資本性支出、罰款、捐贈支出、基金中列支的費用等均不屬于醫(yī)院成本核算范圍。
(四)細化核算對象，合理分攤費用，再造成本核算流程
新制度改變了過去醫(yī)療、藥品、管理的分類模式，使核算對象更加精細、合理，醫(yī)院應根據(jù)自身管理特點劃分具體成本核算單元，在遵循成本核算合法性、相關性等原則基礎上，將各核算單元業(yè)務活動中發(fā)生的耗費進行歸集，劃分直接費用和間接費用，直接費用直接計入，間接費用合理分配計入，形成各核算單元業(yè)務成本。按照分項逐級分步結轉方法，依次對行政后勤類科室耗費、醫(yī)療輔助類科室耗費、醫(yī)療技術類科室耗費進行結轉，經(jīng)過上述三級分攤，最終形成臨床服務科室醫(yī)療成本。
三、新《醫(yī)院財務制度》實施下推進醫(yī)院成本管理的幾點建議
(一)轉變觀念，加強成本管理，適應新制度的要求
新醫(yī)院財務制度對成本管理提出了新的要求，也為有效進行成本控制提供了新的途徑。一是實施全面預算管理，對醫(yī)院經(jīng)營的所有環(huán)節(jié)進行成本控制，使得醫(yī)院成本管理體系更加健全，有效控制了超預算支出、隨意性支出;二是新制度要求醫(yī)院推進財務一體化管理的同時，財務年度報告要經(jīng)注冊會計師審計，醫(yī)院只有進行嚴格的成本管理，才能得到社會的認可;三是新制度要求醫(yī)院對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊額計入醫(yī)療成本，擴大了成本管理范圍，改變了過去不計成本，盲目進行固定資產(chǎn)投資的現(xiàn)象。
(二)建立健全成本核算制度，完善成本管理體系
醫(yī)院在把握新醫(yī)院財務制度等相關法規(guī)的'基礎上，細化醫(yī)院成本管理要點，建立貫穿整個成本管理體系的具體制度，如建立成本核算與成本考核相結合制度，考核結果與績效工資發(fā)放掛鉤制度，逐步完善具有明確獎懲性質(zhì)的成本管理考核體系，充分調(diào)動全院職工的積極性;如建立健全成本定額管理制度、費用審核制度，切實控制成本，以此推動成本管理工作
(三)加強醫(yī)院信息化平臺建設，提升醫(yī)院成本管理水平
醫(yī)院成本管理水平得高低，與醫(yī)院管理相適應的、具有自己特色的包括會計核算、預算管理、成本控制、資產(chǎn)管理等內(nèi)容在內(nèi)的信息化管理平臺建設是分不開的，該平臺可以為醫(yī)院成本核算提供大量數(shù)據(jù)支撐，使財務人員從傳統(tǒng)的算賬職能中解放出來，實現(xiàn)管理職能的轉變，不在從事大量繁重成本數(shù)據(jù)歸集工作，而是實時或定時關注醫(yī)院成本動態(tài)，對出現(xiàn)的異常情況及時進行分析，對通過對大量成本核算數(shù)據(jù)的分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，有效進行成本控制。
總之，醫(yī)院應結合自身實際情況，通過加強全面預算管理、資產(chǎn)管理、人員經(jīng)費管理等，使醫(yī)院成本管理工作得以進一步提高，為醫(yī)院決策提供財務信息支撐，促使經(jīng)營決策獲得成功，降低經(jīng)營風險、減少經(jīng)營成本，從而提升醫(yī)院成本管理水平。
成本分析報告模板 篇9
我們小組訪問調(diào)查的企業(yè)是福建日達物流有限公司，它位于福建省福州市閩侯縣青口投資區(qū)的裕達工業(yè)園內(nèi)。日達物流主要就是為福建戴姆勒汽車工業(yè)有限公司(簡稱福建戴姆勒)汽車從事汽車零部件倉儲運輸配送。
所謂汽車零部件配送物流，是指集現(xiàn)代運輸、倉儲、保管、搬運、包裝、產(chǎn)品流通及物流信息于一體的綜合性管理體系。它是溝通原材料供應商、生產(chǎn)廠商、批發(fā)商、零售商、物流公司及最終用戶的橋梁，更是實現(xiàn)商品從生產(chǎn)到消費各個流通環(huán)節(jié)的有機結合的紐帶。汽車整車及其零部件的物流配送也是各個環(huán)節(jié)必須實現(xiàn)無縫銜接的高科技行業(yè)，是目前國際物流業(yè)公認的最復雜、最具專業(yè)性的領域，要求整個物流鏈中各個環(huán)節(jié)之間的銜接必須十分順暢、平滑。
據(jù)有關數(shù)據(jù)我們知道，零部件物流成本是我國汽車物流總成本的主要部分，而價格的競爭無可厚非的是我國汽車市場競爭的主旋律，每家汽車生產(chǎn)企業(yè)都在積極尋求降低產(chǎn)品成本以降低最終產(chǎn)品價格，而汽車的整車物流在市場競爭中經(jīng)過幾輪講價和燃油價格的上漲，整個行業(yè)已經(jīng)進入微利時代，已經(jīng)沒有降價空間，此部分物流已經(jīng)基本穩(wěn)定在產(chǎn)品成本的2%左右。根據(jù)中國物流行業(yè)社會物流平均成本約占社會總產(chǎn)值的18%計算，汽車零部件物流約占產(chǎn)品成本的16%，而歐美汽車物流行業(yè)成本約為8%，日本甚至可以達到5%。汽車物流成本每降低1%，就可以節(jié)約至少110億，也就是說每年我國汽車零部件物流可以節(jié)約成本空間為880億元。每輛國產(chǎn)汽車要使用1201913000種零部件，其零部件的重要性和采購物流的復雜度我們就可想而知了。我們組所訪問的日達物流主要是為戴姆勒奔馳零部件中的輪胎進行物流配送作業(yè)。
汽車制造廠所謂的“即時供貨”和“零庫存”并不是真正意義上的“即時供貨”和“零庫存”。他們只是將庫存戰(zhàn)術性地轉向了一級供應商，其實質(zhì)是犧牲供應商的利益以減少汽車制造廠的成本總額，但是庫存成本仍然存在于供應鏈中盡管制造廠從表面上實現(xiàn)了即時供貨供應，但卻導致汽車零配件供應商的運輸和倉儲成本大大增加。一方面汽車制造廠實現(xiàn)了庫存的下降、成本的節(jié)約和利潤的增長;另一方面汽車零配件供應商須長期應付制造廠不斷變更的生產(chǎn)計劃和不斷增加的庫存成本。這一增一減使整個供應鏈并未得到優(yōu)化。日達物流有限公司在實質(zhì)上相當于一個中轉倉，聯(lián)結供應商與戴姆勒奔馳廠。
一、入廠物流成本
國產(chǎn)化零件是指汽車企業(yè)在中國境內(nèi)采購的零件，其物流費用主要包括零件的運費、倉儲費、器具費、以及原材料物流費用。
零件運費是指零件從供應商成品倉庫到汽車企業(yè)接收庫房之間的運輸及空箱的返回運輸費用。在國內(nèi)，公路運輸方式主要采用的最為廣泛，戴姆勒所需要的輪胎就是從上海以公路運輸?shù)姆绞竭\往福州。零件倉儲費是指零件在汽車企業(yè)周邊進行存儲、轉換包裝、排序時發(fā)生的費用，主要包括廠房租金、人工、設備、信息系統(tǒng)等費用。這類費用一般按照輛份進行結算，即汽車企業(yè)每下線一臺車，就支付一臺車的費用。就具體計算方法而言，首先進行物流服務流程設計，然后針對一定時期(一般是一年)內(nèi)的產(chǎn)量計算需要配備多少資源，再根據(jù)每種資源得消耗計算全部成本，最后攤銷到每臺車上。零件器具費是指為保證零件質(zhì)量而投入使用的可周轉器具。這類費用根據(jù)每種零件所使用的器具單價、折舊年限、維修比例和投入數(shù)量可計算出來。原材料物流費用主要是指鋼板在運輸、倉儲、配料等方面的物流費用、一般汽車企業(yè)都將這部分物流業(yè)務外委，所以可以參考合同來計算這類物流費用。
二、工廠物流成本
工廠物流是指從零件進入廠區(qū)到整車組裝完成過程的物流。工廠物流費用包括庫房折舊、設備折舊、儲存占用、人工費以及物流相關費用。庫房折舊是指汽車企業(yè)根據(jù)內(nèi)部財務賬目劃分計算出來的與物流活動相關的庫房、設備、設施的年折舊數(shù)。儲備占用是指原料、生產(chǎn)輔料、企業(yè)輔料、在制品等的資金占用，具體來講可套用一個公式來計算，(當月庫存+上月庫存)/2×利率/12。
人工費包括汽車企業(yè)內(nèi)部的直接人工和間接人工費，以及外委人工費。直接人工包括企業(yè)物流部門的所有員工和借用員工的工資、福利、獎金等;間接人工包括公司各部門相關人工費攤銷;外委人工費指第三方物流服務公司的勞務費，勞務費以輛份為單位，生產(chǎn)一臺車支付一臺車的費用。
三、出廠物流成本
出廠物流是指從整車出廠到戴姆勒廠之間發(fā)生的所有物流活動。出廠物流費用包括整車物流費用、配件物流費用及成品車資金占用。
整車物流費用包括運輸費、倉儲費以及召回費用。計算方法為單車計費，即每公里每輛車費用乘以公里數(shù)，這其中還包括每輛車的運輸保險費;召回費用是指汽車企業(yè)因質(zhì)量問題發(fā)生召回時所發(fā)生的運輸、倉儲等相關費用，此類費用無法明確計算出來，可以根據(jù)歷史水平估測。備件物流費用是指汽車備件在發(fā)往途中的運輸費和倉儲費。綜合以上我們得，物流成本=入廠物流成本+工廠物流成本+出廠物流成本結合日達物流公司的具體情況，我們要計算物流總成本，包括三個方面的內(nèi)容：進倉前、倉儲、出倉后。
由于福建戴姆勒對本公司貨物運輸?shù)呐渌瓦M行了整體的調(diào)整，并做出了只對其指定的兩家大物流公司為其進行貨物運輸和配送，并要求提供“門到門”服務，從而剔除了原先為其配送和運輸?shù)闹行∥锪髌髽I(yè)。因此，福建日達物流有限公司目前面臨的一個主要問題是大客戶資源的流失，這也直接影響到了該公司的整體運作狀態(tài)。鑒于此，我們組也對該企業(yè)的`物流運營數(shù)據(jù)情況進行了一個統(tǒng)計和分析，從中我們了解到了，該公司在以下方面的一些情況：
在運輸車輛方面，(1)四臺大貨車長9.6米，寬2.8米，整個高度3.5米(2)貨車，六架，十八個輪胎，4名司機，月工資3000元。而該公司在從上海到福州所采用的運輸是以第三方物流外包的形式，如：從上海到福州運輸輪胎，則是由第三方物流即東訊物流有限公司派發(fā)車輛為其送到福州，費用買方出，一般是由17米托斗車運輸，一車差不多可裝1000條輪胎左右，其運費為10000 (3)在及時發(fā)現(xiàn)貨物發(fā)現(xiàn)損壞時，可以直接退回，所以不存在損壞成本，但這也得看貨物損壞時間，若損壞時間過長，其成本就存在;
在倉庫方面:
(1)面積共有20xx多平方米，1平方米16元
(2)管理人員共2名，月工資5000元
(3)出入庫頻率與客戶的需求關系是緊密相連的，同時它也有旺季和淡季之別，在旺季平均每天的出入庫是20~25部車之間，在淡季平均每天的出入庫是3部車;
(4)貨物搬運共有8名，月工資2500元;會計2名，月工資1800
(5)水電費每月為600元;
在設施設備方面:
(1)2部叉車在保養(yǎng)上，每部每月需要花費250~280元之間
(2)4臺貨車在耗損上，每部需要花費200元;在保養(yǎng)上，每部需要花費280~360元之間。
在配送方面:
貨物從倉庫到福建戴姆勒的倉庫僅3公里只需15分鐘就能到達，每公里需要油費1.4元。短距離的運輸為日達物流減少了運輸成本，同時也加快了貨物的周轉率。
淡旺季每日出車輛
根據(jù)我們收集到的資料計算如下(按月計算)：
倉庫租金：20xx平方米×16=32019元
人員費用：2×5000+8×2500+2×1800+4×3000=43600元
設備維修保養(yǎng)費(叉車)：2×280=560元
貨車耗損保養(yǎng)費：(200+360)×4=2240元
倉儲管理費用=32019+43600+560+2240=78400元
按每公里汽油費1.4元計算 從日達物流到戴姆勒路程為3公里
即運輸油費=1.4×3×2=8.4元(含來回)
根據(jù)上面的數(shù)據(jù)分析我們組得出了其存在的一些問題有：
(1)貨物運輸中，沒有為車輛和貨物上保險;
(2)該公司自身沒有大型即容量大的車輛來運輸貨物;基礎設施設備依然存在需要改進方面。
(3)公司內(nèi)部員工之間各負其責，相互獨立，員工之間缺少溝通和協(xié)調(diào)，致使物流信息、物流資源不能共享，使信息反饋效率低;
(4)客戶資源量不大，貨物在淡季和旺季存在很大的反差，在淡季使得車輛和倉庫處于空余狀態(tài)，旺季則反之，甚至可能出現(xiàn)貨物積壓的狀態(tài);
(5)貨物存儲在倉庫中沒有進行適當維護，導致貨物毀壞率提高;
(6)物流信息技術落后，效率低下;
(7)大部分以公路運輸普遍存在車型結構單一，老化的狀，難以滿足差異性服務的需求;
(8)企業(yè)的經(jīng)營管理和物流服務水平有待提高。首先，服務方式和手段比較原始和單一，目前多數(shù)從事物流服務的企業(yè)只能簡單地提供運輸(送貨)和倉儲服務，而在流通加工、物流信息服務、庫存管理、物流成本控制等物流增值服務 面，尤其在物流方案設計以及全程物流服務等更高屢次的物流服務方面還有展開。其次，物流企業(yè)經(jīng)營管理水平較低，物流服務質(zhì)量有待進一步提高，多數(shù)從事物流服務的企業(yè)缺乏必要的服務規(guī)范和部管理規(guī)程，經(jīng)營管理粗放，很難提供規(guī)范化的物流服務。在物流過程中，部分企業(yè)難以做到在預定時間送貨，并經(jīng)常出斷貨、對客的反應不及時等問。在取貨源方面不是以服物質(zhì)量進行競爭，而是單純依靠打價格戰(zhàn)，為此大部分物流企業(yè)效益不佳，盈利能力低。
綜上所述，我們組在面對這些問題時也討論出了一些相關的解決方案：
(1) 擴大企業(yè)規(guī)模，挖掘潛在的客戶資源，創(chuàng)造客戶終身價值;
(2) 完善和優(yōu)化設施設備，減少物流費用，提高物流價值;
(3) 物流配送過程中，應對車輛及貨物投以適當?shù)谋ｋU
(4) 建立完善的企業(yè)內(nèi)部資源系統(tǒng)，提高工作效率，實現(xiàn)部門與部門之間的聯(lián)系
(5)建立物流人才培養(yǎng)體系，加大物流人才儲備，提高知識水平和管理能力
成本分析報告模板 篇10
根據(jù)公司領導授權，我部聯(lián)同綜合部一起于20xx年12月6日全面對公司食堂進行成本核算，我們從肉類、蔬菜類、糧油食品及其它副食品親自采購，并從公司財務部借出1萬元作為食材采購的流動資金，豬肉、雞、鴨等肉類的入貨由楊秀群負責，其它蔬菜、燃料、糧油等副食品由盧永文負責。我們通過對12月6日至12月21日這16天的食品采購成本核算，公司食堂非但沒有利潤，還虧損了400多元，這只是食品的成本，還沒有計算人工，造成虧損的主要原因有以下幾個方面：
一、天氣方面和物價上漲
今年以來，市區(qū)多以陰天下雨天氣為主，特別是入冬以來雨水增多，陽光不足，造成本地蔬菜生產(chǎn)緩慢，市場供應不足，致使本地蔬菜價格急升，普遍蔬菜批發(fā)價都在2。8元至4元間，即便我們聯(lián)絡了本地菜農(nóng)從第一手入貨，批發(fā)價也要2。5元左右，我們唯有懇請公司協(xié)助派車到南郊蔬菜批發(fā)市場批發(fā)北方大棚蔬菜。為保證肉類和蔬菜的新鮮，我們兩天入一次青菜，肉類更是每天從市場第三市場肉檔送來，即便如此，這段時間的肉價和蔬菜價格依然未能降下來。
二、人工和投料增加
近年來人工價格上升，為了保證員工的收入，不得已在成本方面下功夫，肉類方面，除豬肉和魚是新鮮的之外，雞和排骨都是批發(fā)的冰鮮；投料方面也比較節(jié)�。ㄎ覀兘邮趾笤谕读戏矫嬗昧鲜悖�。據(jù)了解，食堂的幾位員工收入每月在1600元左右（含公司900元的補貼工資），扣除社保后拿到手的工資其實只有1300元至1400元左右，楊宇要保證發(fā)出工資就只有在成本方面想辦法了。
三、食品采購途徑
食品采購主要在本地蔬菜的批發(fā)中心之一，食堂每天要投入各種蔬菜，需要提前與批發(fā)商預約，批發(fā)商根據(jù)楊宇要求，每天從各菜農(nóng)手上收菜，再二次批發(fā)并送貨上門，從中會賺取幾毛到一元以上的差價，這就增加了成本。豬肉和魚是新鮮肉，每天由固定的檔主送來，其它糧油等副食品會從市場批發(fā)或固定商鋪等入貨。
四、對食堂整改意見和建議
廚房設備由于每天使用頻繁，每個月都有這個或那個設備出問題要維修；我們與食堂員工談心如何改變現(xiàn)狀，她們認為現(xiàn)在物價高，又要保證食材新鮮，又要便宜，工資又要保證，確實難度很大，吃冰鮮件領導職工有意見，吃新鮮肉菜大家的工資就無法開出�，F(xiàn)在外面的.快餐檔，據(jù)我們了解和知情人說，無可能是新鮮肉，大部份都是冰鮮肉，原來有幾家經(jīng)營快餐店的都已提價（快餐是7元——9元），不提價就要關門，無法經(jīng)營下去。
基于現(xiàn)狀，若維持現(xiàn)在的價格，則要將現(xiàn)在的投料改為（一肉二素）；而要按現(xiàn)在的投料（二肉二素）和保證員工每日都可以吃到新鮮飯菜，我們建設將現(xiàn)在的快餐價格提高到6.5元/份，公司的補貼不變，員工多出1元，從明年起開始實施，食堂靠優(yōu)質(zhì)服務，可口的飯菜留住員工，同時也提高她們的工作積極性。
由于這16天出現(xiàn)的虧損，我們建議在這個星期向員工提前告知食堂快餐提價通知，20xx年1元6日起實施新的快餐價格，肉類采購渠道實施定點檔口來保證新鮮度，蔬菜種類要多樣化，公司的打卡結算再另行調(diào)整。
成本分析報告模板 篇11
根據(jù)省公司《關于個險渠道短期險直接銷售成本分析說 明的通知》 （國壽人險冀辦發(fā)[20xx]78 號）文件要求，結合 省公司下發(fā)的《5 月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》 ， 我公司個險渠道對本單位的短期險情況進行了認真分析，現(xiàn) 將具體情況匯報如下：
一、短期險業(yè)務發(fā)展情況
截止到 20xx 年 5 月末，我公司個險渠道共收取短期險 保費 2273。86 萬元，完成全年預算目標的 45。94%。其中短期 意外險保費 1682。76 萬元，完成全年預算目標的 52。92%；短 期健康險保費 591。10 萬元，完成全年預算指標的 33。40%。 意外險占比 74%，與上個月意外險占比 79。22%有所降低。
二、短期險直接銷售成本情況
截止到 20xx 年 5 月末，我公司個險渠道短期意外險直 接銷售成本支出 288。13 萬元，實際支出率 17。12%，與省公 司批復預算 370。21 萬元相比節(jié)余了 82。08 萬元；短期健康 險直接銷售成本支出 82。06 萬元，實際支出率 13。88%，與省 公司批復預算 94。58 萬元相比節(jié)余了 12。52 萬元。整個渠道 短期險直接銷售成本一共節(jié)余 94。60 萬元，與截止到 4 月末 節(jié)余的 99。55 萬元相比降低了 4。95 萬元。
經(jīng)過認真分析， 節(jié)余具體原因有以下幾點：
�。ㄒ唬� 系統(tǒng)維護比例原因
短期險直接銷售成本實際支出不僅包括系統(tǒng)中產(chǎn)生的 直接傭金支出，還涉及到分攤的基本制度支出。省公司批復 我公司的短期意外險直接銷售成本比例是 22%，短期健康險 直接銷售成本比例是 16%。20xx 年 1—3 月份我公司在系統(tǒng)中 維護的短期險直接傭金率是 10%，從 4 月份開始將短期意外 險直接傭金率由 10%提高到 15%。1—3 月份短期意外險保費 914。17 萬元，因系統(tǒng)維護比例原因直接傭金支出就節(jié)余了 45。71 萬元（914。17*5%） ，同時分攤的基本制度支出也相應 減少�？傊到y(tǒng)維護比例原因?qū)е鹿?jié)余很多。
（二）賬務處理錯誤原因
經(jīng)查， 月份長安支公司有 12。22 萬元的短期險直接銷 5 售成本誤記入團險渠道，導致個險渠道短期險直接銷售成本 多節(jié)余了 12。22 萬元。
�。ㄈ┎糠謭F單不能計入考核原因
因系統(tǒng)原因，短期險團單直接傭金支出可以計入直接銷 售成本，但是團單（國壽綜合意外傷害保險種除外）不能參 與考核，也就是說其不能參與計算基本制度支出。截止到 5 月末，我公司除國壽綜合意外傷害外團單保費收入 438。70 萬元，其中意外險為 220。68 萬元，健康險為 218。02 萬元。 這樣也會存在一小部分節(jié)余。
�。ㄋ模┍ＹM收入數(shù)據(jù)計算區(qū)間原因
2 短期險保費收入是根據(jù)財務系統(tǒng)按照自然月提取的，即 取數(shù)區(qū)間為 20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 5 月 31 日；而短期 險直接銷售成本支出是根據(jù) AMIS 和 SZIS 系統(tǒng)提取的，計算 保費收入?yún)^(qū)間為 20xx 年 12 月 21 日至 20xx 年 5 月 20 日。 據(jù)統(tǒng)計，我公司在 20xx 年 5 月 21 日至 5 月 31 日期間短期 險保費收入 116。22 萬元，20xx 年 12 月 21 日至 20xx 年 12 月 31 日期間短期險保費收入為 121。75 萬元，相差 5。53 萬 元。在計算短期險直接銷售成本預算時少計了 0。79 萬元， 對節(jié)余影響不大。
�。ㄎ澹� 直接銷售成本數(shù)據(jù)提取原因 現(xiàn)在《5 月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》中的 直接銷售成本支出反映的是 1—4 月份的實付數(shù)據(jù)和 5 月份的 計提數(shù)據(jù)。既然 5 月份當月的'直接銷售成本是計提的，肯定 會與實際支出存在一定的差異。
三、以后工作措施及建議
針對前三個月短期險直接銷售成本節(jié)余很多的情況，我 公司采取了一定措施。首先，我公司從 4 月份起將短期意外 險直接傭金率由 10%提高到 15%，考慮到省公司批復比例及 賠付率問題，短期健康險直接傭金率仍維護為 10%；其次， 高度關注短期險的直接 每月對短期險直接銷售成本進行監(jiān)控， 銷售成本的使用情況，認真進行分析， 查找直接銷售成本節(jié)余 和超支的原因；最后，我公司爭取把短期險直接銷售成本用 3 足、用活、用好，做到銷售成本與促銷獎勵費用的科學統(tǒng)籌， 實現(xiàn)業(yè)務發(fā)展與費用有效投入的雙贏。
同時，建議省公司在技術上給予支持，將 AMIS 和 SZIS 系統(tǒng)中的所有團單保費收入全部納入考核，這樣既可以用 足、用好直接銷售成本，調(diào)動營銷員的積極性，又可以節(jié)省因補足這部分保費少分攤的基本制度支出而花費的促銷獎 勵費用。
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