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財(cái)務(wù)決算報(bào)告

時(shí)間:2023-01-08 10:31:02 其他報(bào)告 我要投稿

財(cái)務(wù)決算報(bào)告(集合12篇)

  隨著社會一步步向前發(fā)展,越來越多的事務(wù)都會使用到報(bào)告,報(bào)告具有成文事后性的特點(diǎn)。那么大家知道標(biāo)準(zhǔn)正式的報(bào)告格式嗎?以下是小編收集整理的財(cái)務(wù)決算報(bào)告,希望對大家有所幫助。

財(cái)務(wù)決算報(bào)告(集合12篇)

財(cái)務(wù)決算報(bào)告1

  一、基本情況

 。ㄒ唬╉(xiàng)目建設(shè)基本情況

  省計(jì)委根據(jù)國家計(jì)委、水利部計(jì)投資〔 〕1453號文件精神,以固投〔 〕1356號文下達(dá)升鐘水庫續(xù)建配套與節(jié)水改造工程投資計(jì)劃,以后逐年編報(bào)可研報(bào)告,上級逐年下達(dá)年度投資計(jì)劃。 年至2007年,共批復(fù)投資概算10450萬元,其中:國債投資6700萬元,地方配套資金投資3750萬元。

  干渠首段是升鐘水庫二期工程的一部分,屬新建工程。該工程位于西充縣,涉及鳴龍、雙洛、雙江3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的9個(gè)村28個(gè)社,全長9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等單項(xiàng)工程組成,其中:明渠10段長2507.13米、隧洞9座長6532.81米、暗渠道14段長403.84米、渡槽2座長228米、泄水閘1道、節(jié)制閘1道、小件60處。該工程是市政府為了爭取二期工程早日立項(xiàng),用 固投〔〕1356號下達(dá)的已成灌區(qū)的續(xù)建配套及節(jié)水改造資金10450萬元啟動了本項(xiàng)目,實(shí)施“干中爭,爭中干”策略。

  該工程項(xiàng)目共分十個(gè)標(biāo)段,于 年5月采取公開招標(biāo)確定了施工單位。經(jīng)評標(biāo)專家委員會評比,一標(biāo)段由南部第一建筑公司中標(biāo),二、五標(biāo)段由 省水利電力工程局中標(biāo),三標(biāo)段由重慶煤礦建設(shè)第五工程處中標(biāo),四標(biāo)段由營山縣水利電力工程公司中標(biāo),六標(biāo)段由華鎣市水電建筑安裝公司中標(biāo),七標(biāo)段由 市水利電力工程公司中標(biāo),八、十標(biāo)段由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司中標(biāo),九標(biāo)段由中國水電十局中標(biāo)。10個(gè)標(biāo)段中標(biāo)總金額39411606.00元,中標(biāo)后雙方及時(shí)簽訂施工合同并進(jìn)行施工。施工過程中,由于群眾阻擾等多種原因,三、九標(biāo)段停工大半年后,經(jīng)比選,三標(biāo)段(馬坪山隧洞)未完工程由營山縣水利電力工程公司接續(xù)完成,九標(biāo)段(帥大山隧洞)未完工程由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司接續(xù)完成。

  該工程勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理沒有履行招投標(biāo)程序,由甲方直接確定 省水利水電勘測設(shè)計(jì)研究院、 水利水電建筑勘察設(shè)計(jì)研究院承擔(dān)設(shè)計(jì)工作; 精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承擔(dān)監(jiān)理工作。

  該工程于年6月6日動工,2010年3月31日竣工,2010年4月1日交付使用。但截至審計(jì)日,該工程尚未進(jìn)行竣工驗(yàn)收。目前,市升管局正在籌備該項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作,計(jì)劃在2014年1季度全面完成。

 。ǘI(yè)主變化及遺留問題處理情況

  年至2007年期間,該項(xiàng)目業(yè)主為 省升鐘水庫配套建設(shè)分局。作為業(yè)主,該局具體實(shí)施了項(xiàng)目前期準(zhǔn)備及10個(gè)標(biāo)段的招投標(biāo)和設(shè)計(jì)、監(jiān)理合同的簽訂,并組織了項(xiàng)目的具體實(shí)施。該項(xiàng)目因國債投資6750萬元分10年逐步到位,市財(cái)政投入的地方配套資金900萬元2008年管理局接手后才逐年撥入,由此工期延長。建設(shè)期間,施工單位向業(yè)主提出了材料價(jià)差、地質(zhì)條件變化引起的超挖超填等索賠問題未得到解決。2007年12月市政府第70次常務(wù)會議紀(jì)要要求升鐘水庫配套建設(shè)分局將本項(xiàng)目移交給 省 升鐘水利工程建設(shè)管理局實(shí)行建管合一。2008年1月市升管局接管該項(xiàng)目后,針對掃尾資金缺口大和遺留問題處理難度大的困難,經(jīng)辦公會研究決定,對原業(yè)主未及時(shí)處理的遺留問題分別與施工單位進(jìn)行談判,達(dá)成了遺留問題處理協(xié)議,并向我局報(bào)送了《 市升鐘水庫管理局關(guān)于 干渠首段工程有關(guān)問題情況的報(bào)告》,提請認(rèn)定遺留問題處理費(fèi)用4523781.19元(見附表2)。審計(jì)組在工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)時(shí),對此作了審計(jì)認(rèn)定。

 。ㄈ┙ㄔO(shè)資金到位情況

  本項(xiàng)目收到建設(shè)資金79090330.79元,其中:國債資金67000000.00元,市財(cái)政配套資金撥款9000000.00元,市財(cái)政撥二期前期工作經(jīng)費(fèi)2600000元,市地稅局農(nóng)稅科撥二期前期工作經(jīng)費(fèi)490330.79元。2001年9月,按照市財(cái)政局的要求,市升管局將市財(cái)政撥入的二期前期工作經(jīng)費(fèi)2600000元,市地稅局農(nóng)稅科撥入的二期前期工作經(jīng)費(fèi)490330.79元,合計(jì)3090330.79元轉(zhuǎn)入“二期前期工作經(jīng)費(fèi)專戶”核算。同時(shí)還將升鐘二期前期費(fèi)占用本工程資金列支的費(fèi)用1000273.87元轉(zhuǎn)入“二期專戶”單獨(dú)核算。由此本項(xiàng)目實(shí)際收到建設(shè)資金76000000.00元,其中:國債資金67000000.00元,市財(cái)政配套資金撥款9000000.00元。

  二、投資核實(shí)情況

 。ㄒ唬┙ò补こ虒徲(jì)情況

  2012年,施工單位辦理工程竣工結(jié)算后報(bào)送我局進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)。建安工程部分施工單位送審56299832.95元,審計(jì)認(rèn)定55361811.20元(含遺留問題處理費(fèi)用4523781.19元),審計(jì)核減938021.75元。工程造價(jià)審計(jì)后,市升管局根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)定造價(jià)結(jié)果與施工單位辦理了工程價(jià)款結(jié)算(各標(biāo)段送審與審計(jì)結(jié)果如下表)。

 。ǘ┩顿Y完成核實(shí)情況

  截至2013年9月30日,市升管局竣工財(cái)務(wù)報(bào)表反映項(xiàng)目總投資80388430.93元,經(jīng)審計(jì)核實(shí)認(rèn)定實(shí)際完成投資80388430.93元,其中:建筑安裝投資58238280.21元,待攤投資22150150.72元(其中:勘察設(shè)計(jì)費(fèi)4640280.00元,合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)測費(fèi)3238380.00元,土地遷移及拆遷補(bǔ)償費(fèi)12397903.39.00元(該項(xiàng)目土地遷移及拆遷補(bǔ)償工作由西充縣升鐘水庫管理局具體實(shí)施,我局于2010年對其收支情況進(jìn)行了審計(jì),并出具了南審企報(bào)〔2010〕23號審計(jì)報(bào)告),可行性研究費(fèi)95000.00元,環(huán)評費(fèi)用308918.00元,財(cái)務(wù)費(fèi)用-277613.67元,其他待攤投資支出1747283.00元)。

  三、審計(jì)評價(jià)意見

  審計(jì)結(jié)果表明,該項(xiàng)目建設(shè)和管理中存在較多問題。一是前期工作存在一定缺陷,設(shè)計(jì)、地勘不準(zhǔn),引起設(shè)計(jì)變更多;二是工期長,造成建材及人工費(fèi)大幅漲價(jià),監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)支出大大超出預(yù)算;三是投資控制差。該項(xiàng)目的施工按照規(guī)定程序進(jìn)行了招標(biāo),10個(gè)標(biāo)段中標(biāo)總額為39411606.00元,而項(xiàng)目建筑安裝投資58238280.21元,實(shí)際投資80388430.93元,分別超出合同價(jià)18826674.21元,40976824.93元,使得該項(xiàng)目的招標(biāo)形同虛設(shè),失去了招投標(biāo)應(yīng)有的嚴(yán)肅性。

  四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見

  (一)多計(jì)工程款938021.75元已按審計(jì)結(jié)論糾正。

  施工單位報(bào)送工程結(jié)算56299832.95元,審計(jì)組對現(xiàn)場簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料進(jìn)行復(fù)核,并在工程現(xiàn)場進(jìn)行了核對,審計(jì)認(rèn)定結(jié)算55361811.20元,施工單位虛報(bào)結(jié)算938021.75元。違反了 市人民政府印發(fā)的《 市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》(南府辦發(fā)〔2007〕1號)第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條和審計(jì)署印發(fā)的《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號)第八條的規(guī)定,審計(jì)認(rèn)定后,市升管局已按此工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果與項(xiàng)目施工單位辦理工程價(jià)款結(jié)算。

 。ǘ┌讞l支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收繳。

  1.重慶煤礦建設(shè)第五工程處負(fù)責(zé)三標(biāo)段工程,工程結(jié)算金額為4051124.22元,至審計(jì)時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款3408684.36元,市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金113509.19元。

  2. 省水利電力工程局負(fù)責(zé)二、五標(biāo)段工程,工程結(jié)算金額為8607419.39元,至審計(jì)時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款275627.45元,市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金9178.39元。

  以上合計(jì)少扣交稅金122687.58元,違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條和第二十二條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條的規(guī)定,決定全額追收上繳財(cái)政。

 。ㄈ╉(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理未招標(biāo)責(zé)令糾正。

  該工程勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理沒有履行招投標(biāo)程序,直接確定由 省水利水電勘測設(shè)計(jì)研究院、 水利水電建筑勘察設(shè)計(jì)研究院和 精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承擔(dān)。違反了《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第三條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第四十九條的規(guī)定,本應(yīng)給予處罰,但鑒于該項(xiàng)目時(shí)間跨度太長和責(zé)任主體已變更的實(shí)際情況,決定免于處罰,但市升管局應(yīng)吸取教訓(xùn),今后不得再有類似問題發(fā)生。

 。ㄋ模┍O(jiān)理費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)較高責(zé)令糾正。

  該項(xiàng)目依據(jù)監(jiān)理合同的約定按每人每年5.3萬元,共派監(jiān)理人員6人參與,支付監(jiān)理費(fèi)3046000.00元,違反了國家物價(jià)局、建設(shè)部下發(fā)的《關(guān)于發(fā)布工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)有關(guān)規(guī)定的通知》(〔1992〕價(jià)費(fèi)字479號)(目前已廢止)第三條第二款的規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十五條的規(guī)定,責(zé)令市升管局認(rèn)真總結(jié)項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題,吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),在今后的項(xiàng)目建設(shè)中切實(shí)加以改進(jìn)。

  五、需要說明的問題

  (一)建筑安裝投資經(jīng)我局對工程造價(jià)審計(jì)認(rèn)定為55361811.20元,財(cái)務(wù)審計(jì)認(rèn)定為58238280.21元,相差2876469.01元,原因有三:其一、該項(xiàng)目于 年、2001年和2002年由原業(yè)主 省升鐘水庫配套建設(shè)分局分別與各施工單位簽訂施工合同,合同中約定水泥、鋼材由業(yè)主統(tǒng)一組織,統(tǒng)一供貨,工程價(jià)款結(jié)算分別按250元/噸和 元/噸辦理。2008年地震后,建材大幅度漲價(jià),水泥和鋼材實(shí)際購買價(jià)遠(yuǎn)高于合同約定的結(jié)算價(jià),據(jù)市升管局賬務(wù)反映其采購價(jià)與合同約定的結(jié)算價(jià)之間有材料價(jià)差2494969.84元;其二、近年來,因?yàn)殡妰r(jià)調(diào)整形成用電價(jià)差332808.17元;其三、工程造價(jià)審計(jì)時(shí)有綠化工程費(fèi)用48691.00元未計(jì)入其中。以上三項(xiàng)合計(jì)2876469.01元在財(cái)務(wù)決算審計(jì)時(shí)一并計(jì)入了投資完成額。

 。ǘ┦猩芫衷趫(bào)送我局審計(jì)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表“其他待攤投資支出”預(yù)列支了工程竣工驗(yàn)收費(fèi)用1644040.00元,其中渠系清淤及維修費(fèi)用993640.00元,資料整編費(fèi)用330000.00元,驗(yàn)收工作經(jīng)費(fèi)320400.00元。審計(jì)組提請市財(cái)政局同意后將該費(fèi)用計(jì)入了投資總額,待實(shí)際發(fā)生后,市升管局應(yīng)將相關(guān)原始票據(jù)補(bǔ)送我局審計(jì),根據(jù)審計(jì)情況再進(jìn)行相應(yīng)的決算結(jié)果調(diào)整。

財(cái)務(wù)決算報(bào)告2

  一、單位基本情況

  填列兩張報(bào)表(見附件),分別為表一教職工人員情況表、表二學(xué)生情況匯總表。對單位基本情況進(jìn)行簡要說明,重點(diǎn)對在職教職工、離退休人員和學(xué)生的增減變動情況及原因進(jìn)行文字分析。

  二、部門預(yù)算執(zhí)行情況分析

  (一)收入和支出總體情況分析

  1、收入總體情況分析

  填列表三收入結(jié)構(gòu)對比分析表(見附件)。對本單位收入的構(gòu)成情況、預(yù)決算差異原因、收入增減變動原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項(xiàng)收入占總收入比重,可分別制作餅狀圖。本單位各類收入比重與上年比較,可用柱形圖。也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析,可制作柱形趨勢圖。與上年各項(xiàng)收入的對比分析,可用柱形圖,也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析,可制成柱形趨勢圖。

  2、支出總體情況分析

  填列表四支出結(jié)構(gòu)對比分析表(見附件)。對本單位支出的構(gòu)成情況、預(yù)決算差異原因、支出增減變動原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項(xiàng)支出占總支出比重,可分別制作餅狀圖。本單位各類支出比重與上年比較,可用柱形圖。也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析,可制作柱形趨勢圖。與上年各項(xiàng)支出的對比分析,可用柱形圖,也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析,可制成柱形趨勢圖。

  (二)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)分析

  填列兩張報(bào)表,分別為表五項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)分析表、表六項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)余額原因分析表(見附件)。按照項(xiàng)目類別進(jìn)行統(tǒng)計(jì),反映不同項(xiàng)目類別的經(jīng)費(fèi)收入、支出、結(jié)余情況。對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)構(gòu)成情況及結(jié)余原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項(xiàng)目類別比重,可分別制作餅狀圖或柱形圖。

  (三)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析

  填列表七預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況表,并對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況進(jìn)行文字分析。

  (四)教學(xué)經(jīng)費(fèi)和科研經(jīng)費(fèi)投入與使用情況分析

  1、教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與使用情況分析

  填列表八教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與使用情況表。對教學(xué)經(jīng)費(fèi)(包括教學(xué)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)、教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi))的投入、支出、結(jié)余情況及生均經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行文字分析。

  教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與使用情況表是反映單位教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與使用情況的報(bào)表,分為教學(xué)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)、教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)三部分。教學(xué)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)是指學(xué)校教學(xué)院系及教學(xué)管理部門(指教務(wù)處和研究生部)為保證教學(xué)基本運(yùn)行的部門公用經(jīng)費(fèi)(資金來源:學(xué)科生均綜合定額財(cái)政撥款和非財(cái)政撥款)。教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)是指以校內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理的用于支持加強(qiáng)學(xué)校實(shí)踐教學(xué),提高教學(xué)質(zhì)量的實(shí)習(xí)、實(shí)踐公用經(jīng)費(fèi)支出(藝術(shù)類院校包括畢業(yè)創(chuàng)作環(huán)節(jié)經(jīng)費(fèi)),以及提高教學(xué)質(zhì)量開展的相關(guān)業(yè)務(wù)的公用經(jīng)費(fèi)(資金來源:教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款和非財(cái)政撥款)。20xx年暫不填列教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)。教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指用于支持質(zhì)量工程等為提高教學(xué)質(zhì)量在教學(xué)方面投入的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)(資金來源:包括財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款和非財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款)。在填列上述三項(xiàng)費(fèi)用的建設(shè)內(nèi)容時(shí),教學(xué)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的建設(shè)內(nèi)容填列教學(xué)院系及教學(xué)管理部門的名稱。教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)以校內(nèi)項(xiàng)目的項(xiàng)目類別作為建設(shè)內(nèi)容,教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以財(cái)政預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目類別作為建設(shè)內(nèi)容。單位要確保生均教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入逐年增長,確保教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款足額安排,逐步增加基本經(jīng)費(fèi)(學(xué)科生均綜合定額和教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款)對教學(xué)的投入比例。

  2、科研經(jīng)費(fèi)投入與使用情況分析

  填列表九科研經(jīng)費(fèi)投入與使用情況表。對科研經(jīng)費(fèi)(包括科研基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、科研水平提高經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi))的投入、支出、結(jié)余情況及生均經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行文字分析。

  科研經(jīng)費(fèi)投入與使用情況表是反映學(xué)?蒲薪(jīng)費(fèi)投入情況的報(bào)表,分為科研基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、科研水平提高經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)三部分?蒲谢具\(yùn)行經(jīng)費(fèi)是指學(xué)?蒲泄芾聿块T(不含研究生部)為保證科研工作正常運(yùn)行而發(fā)生的公用經(jīng)費(fèi)(資金來源:包括學(xué)科生均綜合定額財(cái)政撥款和非財(cái)政撥款)?蒲兴教岣呓(jīng)費(fèi)是指以校內(nèi)項(xiàng)目進(jìn)行管理的用于提高學(xué)?蒲心芰ㄔO(shè)的公用經(jīng)費(fèi)支出,包括基礎(chǔ)研究、應(yīng)用基礎(chǔ)研究、自由探索研究、科學(xué)競爭能力等(資金來源:科研水平提高定額撥款和非財(cái)政撥款)。20xx年暫不填列科研水平提高經(jīng)費(fèi)?蒲许(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指用于支持科技創(chuàng)新工程等為提高科研水平在科研方面投入的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)(資金來源:財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款和非財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款)。在填列上述三項(xiàng)費(fèi)用的建設(shè)內(nèi)容時(shí),科研基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的建設(shè)內(nèi)容填列科研管理部門的名稱?蒲兴教岣呓(jīng)費(fèi)以校內(nèi)項(xiàng)目的項(xiàng)目類別作為建設(shè)內(nèi)容,科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以財(cái)政預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目類別作為建設(shè)內(nèi)容。單位要確保生均科研經(jīng)費(fèi)投入逐年增長,確?蒲兴教岣叨~撥款足額安排,逐步增加基本經(jīng)費(fèi)(學(xué)科生均綜合定額和科研水平提高定額撥款)對科研的投入比例。

  (五)學(xué)生資助情況分析

  填列表十學(xué)生資助情況表(見附件),對本單位學(xué)生資助政策的落實(shí)情況進(jìn)行文字分析。

  三、財(cái)務(wù)狀況及運(yùn)行績效分析

  (一)財(cái)務(wù)狀況分析

  1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析

  填列表十一資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況表(見附件),對本單位資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及本單位資產(chǎn)(特別是銀行存款、其他應(yīng)收款)的增減變動情況進(jìn)行文字分析。

  2、負(fù)債結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析

  填列兩張報(bào)表(見附件),分別為表十二負(fù)債結(jié)構(gòu)與增減變動情況表、表十三債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)分析表。對本單位負(fù)債結(jié)構(gòu)以及本單位負(fù)債(特別是借入款項(xiàng)、其他應(yīng)付款)的增減變動情況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行文字分析。

  3、凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析

  填列兩張報(bào)表(見附件),分別為表十四凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況表、表十五一般基金余額分析表。對本單位凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及本單位凈資產(chǎn)的增減變動情況、一般基金余額進(jìn)行文字分析。

  (二)生均支出及運(yùn)行績效分析

  填列兩張報(bào)表(見附件),分別為表十六生均支出明細(xì)情況表、表十七財(cái)務(wù)運(yùn)行績效指標(biāo)情況表。對本單位生均支出及運(yùn)行績效情況進(jìn)行文字分析。

  四、教育資金使用效益情況分析

  (一)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)效益分析(要求要有量化指標(biāo),并與上年的量化指標(biāo)進(jìn)行對比,對其增減變動情況進(jìn)行文字分析)

  1、教學(xué)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析

  教學(xué)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析,要求按照具體包括的教學(xué)項(xiàng)目類別分別進(jìn)行說明。教學(xué)類項(xiàng)目具體包括專業(yè)建設(shè)類項(xiàng)目、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)類項(xiàng)目、實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)類項(xiàng)目、教育教學(xué)類項(xiàng)目。

  2、科研類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析

  科研類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析,要求按照具體包括的科研項(xiàng)目類別分別進(jìn)行說明?蒲蓄愴(xiàng)目具體包括學(xué)科與研究生教育類項(xiàng)目、科研計(jì)劃類項(xiàng)目、科研基地類項(xiàng)目、科技成果轉(zhuǎn)化類項(xiàng)目。

  3、人才強(qiáng)教類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析

  人才強(qiáng)教類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析,要求按照具體包括的人才強(qiáng)教項(xiàng)目類別分別進(jìn)行說明。人才強(qiáng)教類項(xiàng)目具體包括人才強(qiáng)教深化計(jì)劃類項(xiàng)目和北京市職業(yè)院校教師素質(zhì)提高工程類項(xiàng)目。

  4、圖書館建設(shè)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析

  5、信息化建設(shè)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析

  6、基礎(chǔ)設(shè)施改造類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析

  7、設(shè)備購置類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析

  8、市教委委托類項(xiàng)目的效益分析

  9、留學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金類項(xiàng)目的效益分析

  (二)其他資金對教育投入的效益分析

  五、財(cái)務(wù)工作取得的主要成績

  (一)本單位進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理改革或改進(jìn)等情況

  (二)本單位取得的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和主要成績

  六、預(yù)決算編制或財(cái)務(wù)管理中存在的問題及建議

  (一)預(yù)決算編制或財(cái)務(wù)管理中存在的問題

  (二)解決對策及措施

財(cái)務(wù)決算報(bào)告3

  一、職工福利費(fèi)的定義

  企業(yè)職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(年金)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積

  金以外的福利待遇支出。

  (摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企[20xx]242號))

  職工薪酬包括:

 。2)職工福利費(fèi);

 。3)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi);

 。4)住房公積金;

 。6)非貨幣性福利;

 。8)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

 。ㄕ浴镀髽I(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號—職工薪酬》(財(cái)會[20xx]3號))

 。3)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),包括根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),

  以及根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。以購買商業(yè)保險(xiǎn)形式提供給職工的各種保險(xiǎn)待遇,也屬于職工薪酬。

 。4)非貨幣性福利,包括企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償

  提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。

 。ㄕ浴丁镀髽I(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號職工薪酬》應(yīng)用指南》(財(cái)會[20xx]18號))

  二、職工福利費(fèi)的開支范圍

  職工福利費(fèi)包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜囊韵赂黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利:

 。1)為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性福利,包括職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用、暫未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、職工療養(yǎng)費(fèi)用、自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出、符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)

  規(guī)定的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)等。

 。ㄕ浴敦(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企[20xx]242號))

  (2)企業(yè)尚未分離的內(nèi)設(shè)集體福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院、集體宿舍等集體福利部門設(shè)備、設(shè)施的折舊、維修保養(yǎng)費(fèi)用以及集體福利部門工作人員的工資薪金、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞

  務(wù)費(fèi)等人工費(fèi)用。

 。ㄕ浴敦(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企[20xx]242號))

  (3)職工困難補(bǔ)助,或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟(jì)困難職工的基金

  支出。

 。ㄕ浴敦(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企[20xx]242號))

 。4)離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用,包括離休人員的醫(yī)療費(fèi)及離退休人員其他統(tǒng)籌外費(fèi)用。企業(yè)重組涉及的離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用,按照《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)重組有關(guān)職工安置費(fèi)用財(cái)務(wù)

  管理問題的通知》(財(cái)企[20xx]117號)執(zhí)行。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。(摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企[20xx]242號))

  (5)喪葬補(bǔ)助費(fèi)

 。6)撫恤費(fèi)

  (7)職工異地安家費(fèi)

 。8)獨(dú)生子女費(fèi)

  (9)探親假路費(fèi)

 。10)企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇,尚未實(shí)行貨幣化改革的,企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出作為職工福利費(fèi)管理,但根據(jù)國家有關(guān)企業(yè)住房制度改革政策的統(tǒng)一規(guī)定,不得再

  為職工購建住房。

 。ǎ5)(10)摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企[20xx]242號))

 。11)職工體檢費(fèi)(包括企業(yè)女職工婦科疾病檢查費(fèi))

 。ㄕ浴敦(cái)政部關(guān)于企業(yè)女職工婦科檢查費(fèi)用列支問題的批復(fù)》(財(cái)工字[1997]469號))

 。12)符合企業(yè)職工福利費(fèi)定義的其他支出。

 。ㄕ浴敦(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企[20xx]242號))

  三、不屬于職工福利費(fèi)的支出

  (1)企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇,已經(jīng)實(shí)行貨幣化改革的,按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼或者車改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼,應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額,不再

  納入職工福利費(fèi)管理。

 。2)企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。

 。3)企業(yè)給職工發(fā)放的未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼,應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。

 。4)對實(shí)行年薪制等薪酬制度改革的企業(yè)負(fù)責(zé)人,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將符合國家規(guī)定的各項(xiàng)福利性貨幣補(bǔ)貼納入薪酬體系統(tǒng)籌管理,發(fā)放或支付的福利性貨幣補(bǔ)貼從其個(gè)人應(yīng)發(fā)薪酬中列支。

 。5)住房公積金

 。ǎ1)(5)摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企[20xx]242號))

 。6)洗理衛(wèi)生費(fèi)

  (摘自《財(cái)政部關(guān)于洗理衛(wèi)生費(fèi)納入工資總額后有關(guān)財(cái)務(wù)處理的復(fù)函》(財(cái)工字[1994]409號))

 。7)各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)統(tǒng)籌,作為勞動保險(xiǎn)費(fèi)列入成本(費(fèi)用)。

 。ㄕ浴蛾P(guān)于企業(yè)為職工購買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》(財(cái)企[20xx]61號))

 。8)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取,直接列入成本費(fèi)用,不再列作職工福利費(fèi)管理。

 。ㄕ载(cái)政部企業(yè)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企[20xx]242號》)文件答記者問)

  四、職工福利費(fèi)的開支限制

  修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》實(shí)施后,企業(yè)不再按照工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi),20xx年已經(jīng)計(jì)提的職工福利費(fèi)應(yīng)當(dāng)予以沖回。截至20xx年12月31日,應(yīng)付福利費(fèi)賬面余額(不含外商投資企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金余額)區(qū)別以下情況處理,上市公司另有規(guī)定的,從其規(guī)定:

 。ㄒ唬┯囝~為赤字的,轉(zhuǎn)入20xx年年初未分配利潤,由此造成年初未分配利潤出現(xiàn)負(fù)數(shù)的,依次以任意公積金和法定公積金彌補(bǔ),仍不足彌補(bǔ)的,以20xx年及以后年度實(shí)現(xiàn)的`凈利潤彌補(bǔ)。

 。ǘ┯囝~為結(jié)余的,繼續(xù)按照原有規(guī)定使用,待結(jié)余使用完畢后,再按照修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》執(zhí)行。如果企業(yè)實(shí)行公司制改建或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,則應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部關(guān)于有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(財(cái)企[20xx]12號)轉(zhuǎn)增資本公積。

 。ㄕ浴蛾P(guān)于實(shí)施修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》有關(guān)問題的通知》(財(cái)企[20xx]48號))職工福利是企業(yè)對職工勞動補(bǔ)償?shù)妮o助形式,企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照歷史一般水平合理控制職工福利費(fèi)在職工總收入的比重。按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第四十六條規(guī)定,應(yīng)當(dāng)由個(gè)人承擔(dān)的有關(guān)支出,企業(yè)不得作為職工福利費(fèi)開支。

 。ㄕ浴敦(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企[20xx]242號))

  五、企業(yè)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則和要求:

 。ㄒ唬┲贫冉∪F髽I(yè)應(yīng)當(dāng)依法制訂職工福利費(fèi)的管理制度,并經(jīng)股東會或董事會批準(zhǔn),明確職工福利費(fèi)開支的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序、審計(jì)監(jiān)督。

 。ǘ(biāo)準(zhǔn)合理。國家對企業(yè)職工福利費(fèi)支出有明確規(guī)定的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。國家沒有明確規(guī)定的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平、職工收入情況、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況等要求,按照職工福利項(xiàng)目制訂合理標(biāo)準(zhǔn)。

  (三)管理科學(xué)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃職工福利費(fèi)開支,實(shí)行預(yù)算控制和管理。職工福利費(fèi)預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)過職工代表大會審議后,納入企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,按規(guī)定批準(zhǔn)執(zhí)行,并在企業(yè)內(nèi)部向職工公開相關(guān)信息。

 。ㄋ模┖怂阋(guī)范。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi),應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算,準(zhǔn)確反映開支項(xiàng)目和金額。

 。ㄕ浴敦(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企[20xx]242號))

  六、稅法對福利費(fèi)的規(guī)定企業(yè)職工福利費(fèi),包括以下內(nèi)容:

 。ㄒ唬┥形磳(shí)行分離辦社會職能的企業(yè),其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。

 。ǘ槁毠ばl(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。

  (三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi),包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。

  企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi),應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊,進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊準(zhǔn)確核算的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。逾期仍未改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行合理的核定。

  (摘自《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函[20xx]3號))企業(yè)20xx年以前按照規(guī)定計(jì)提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額,20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費(fèi),應(yīng)首先沖減上述的職工福利費(fèi)余額,不足部分按新稅法規(guī)定扣除;仍有余額的,繼續(xù)留在以后年度使用。企業(yè)20xx年以前節(jié)余的職工福利費(fèi),已在稅前扣除,屬于職工權(quán)益,如果改變用途的,應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

 。ㄕ浴蛾P(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》(國稅函〔20xx〕98號))

  【講解】

  20xx年財(cái)政部頒布了新的福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的文件,值得大家學(xué)習(xí)。但是該文件存在一個(gè)問題,即未明確說明企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)是否在福利費(fèi)列支,但根據(jù)文件對福利費(fèi)的定義和文件中有“暫未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用”屬于福利費(fèi)的規(guī)定,因而可以推論已經(jīng)實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)就不在福利費(fèi)列支了。而且,財(cái)政部于20xx年開始實(shí)施的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》明確規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險(xiǎn)費(fèi),所需費(fèi)用直接作為成本(費(fèi)用)列支!保虼丝梢酝普,《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》(財(cái)企[20xx]61號)中基本醫(yī)療保險(xiǎn)支出在福利費(fèi)列支的規(guī)定已經(jīng)作廢了。另外,在財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人就福利費(fèi)這個(gè)文件答記者問時(shí),也指出“職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取,直接列入成本費(fèi)用,不再列作職工福利費(fèi)管理!薄

  對于執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)則要注意,福利費(fèi)屬于應(yīng)付職工薪酬科目核算。還要注意稅法的福利費(fèi)規(guī)定和財(cái)務(wù)的規(guī)定在理論上雖然是一致的,但是具體的口徑有不小差異。建議對于文件未規(guī)定的福利費(fèi)支出,財(cái)務(wù)處理可參照文件規(guī)定,確屬福利費(fèi)支出的計(jì)入福利費(fèi),但是稅務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)文件,未列舉的不得計(jì)入福利費(fèi)。

  【附錄】

  各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)統(tǒng)籌,為職工繳納的除基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以外的社會保險(xiǎn)費(fèi),作為勞動保險(xiǎn)費(fèi)列入成本(費(fèi)用),為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),從應(yīng)付福利費(fèi)中列支;由職工繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)從職工個(gè)人的應(yīng)發(fā)工資中扣繳。

  有條件的企業(yè)為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),遼寧等完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè),提取額在工資總額4%以內(nèi)的部分,作為勞動保險(xiǎn)費(fèi)列入成本(費(fèi)用);非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè),從應(yīng)付福利費(fèi)中列支,但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費(fèi)發(fā)生赤字。

  參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的企業(yè),為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn),所需費(fèi)用在工資總額4%以內(nèi)的部分,從應(yīng)付福利費(fèi)中列文,應(yīng)付福利費(fèi)不足部分作為勞動保險(xiǎn)費(fèi)直接列入成本(費(fèi)用)。(摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》(財(cái)企[20xx]61號))按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第四十三條的規(guī)定,已參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè),具有持續(xù)盈利能力和支付能力的,可以為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于企業(yè)職工福利范疇,由企業(yè)繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)共同組成。

  補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)繳費(fèi)總額在工資總額4%以內(nèi)的部分,從成本(費(fèi)用)中列支。企業(yè)繳費(fèi)總額超出規(guī)定比例的部分,不得由企業(yè)負(fù)擔(dān),企業(yè)應(yīng)當(dāng)從職工個(gè)人工資中扣繳。個(gè)人繳費(fèi)全部由個(gè)人負(fù)擔(dān),企業(yè)不得提供任何形式的資助。

  《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》施行以前提取的應(yīng)付福利費(fèi)有結(jié)余的,符合規(guī)定的企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)先從應(yīng)付福利費(fèi)中列支。

 。ㄕ浴蛾P(guān)于企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知》(財(cái)企[20xx]34號))外商獨(dú)資公司外籍員工子女教育費(fèi)(學(xué)費(fèi))推定為福利費(fèi)。

  企業(yè)(不分內(nèi)外籍)為職工租房,相應(yīng)的房屋租金可以在職工福利費(fèi)列支。

  (摘自20xx年4月24日國家稅務(wù)總局所得稅司繆慧頻副司長企業(yè)所得稅相關(guān)問題解答)企業(yè)為員工報(bào)銷的燃油費(fèi),應(yīng)作為職工交通補(bǔ)貼在職工福利費(fèi)中扣除。(摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》(企便函[20xx]33號))20xx年1月1日(含)以后,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函[20xx]3號)規(guī)定,企業(yè)為員工報(bào)銷的燃油費(fèi),應(yīng)作為職工交通補(bǔ)貼在職工福利費(fèi)中扣除。

  (摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》(企便函[20xx]33號)

財(cái)務(wù)決算報(bào)告4

  我廠引進(jìn)瑞士卡汀公司大面積水平鋼化玻璃生產(chǎn)線,是根據(jù)××省經(jīng)委、計(jì)委、對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易廳×經(jīng)技字(19××)551號批準(zhǔn)文件,而立項(xiàng)進(jìn)行可行性調(diào)查研究及擴(kuò)初設(shè)計(jì)的。項(xiàng)目總投資為1280萬元,其中外匯額度208萬美元。

  該項(xiàng)目于19××年5月16日正式破土動工,由××省建二公司承建并進(jìn)行主體設(shè)備的建筑與安裝。全部工程建設(shè)于19××年3月竣工,建設(shè)工期為22個(gè)月。6月底以前完成了設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)調(diào)試及負(fù)荷試車,7月份正式轉(zhuǎn)入試生產(chǎn)。

  本項(xiàng)目截止19××年6月底竣工完成投資×××萬元,竣工后到年底發(fā)生貸款利息××萬元,共計(jì)支出為×××萬元。其中,應(yīng)核銷投資支出(培訓(xùn)費(fèi))××××元;應(yīng)核銷其他支出××萬元;應(yīng)交付使用流動資產(chǎn)×××元;交付使用固定資產(chǎn)×××萬元(其中應(yīng)攤銷投資支出×××萬元)。

  附:應(yīng)攤銷明細(xì)表(略)

  交付固定資產(chǎn)明細(xì)表(略)

  已實(shí)際支付而未計(jì)入成本的支出明細(xì)表(略)

  根據(jù)擴(kuò)初設(shè)計(jì),該項(xiàng)目生產(chǎn)能力為60萬平方米鋼化玻璃,年實(shí)現(xiàn)利潤×××萬元,上繳稅金××萬元,投資回收期為5.69年。

  當(dāng)前存在的問題是:

  一、由于國家壓縮基本建設(shè),壓縮高消費(fèi)性支出,實(shí)行雙緊政策,市場疲軟,生產(chǎn)"靠找米下鍋",以銷定產(chǎn),設(shè)備能力不能發(fā)揮。

  二、從19xx年6個(gè)月試生產(chǎn)的結(jié)果看,共生產(chǎn)鋼化玻璃產(chǎn)品38071平方米,單位成本平方米17.43元,均達(dá)不到設(shè)計(jì)能力,產(chǎn)量只到設(shè)計(jì)能力的12.69%。實(shí)際產(chǎn)品成本比設(shè)計(jì)成本高出10%(實(shí)際成本中不含固定資產(chǎn)折舊及大修理費(fèi)用,每年109.06萬元),如果加上折舊費(fèi),成本將達(dá)到××元,單位成本高出設(shè)計(jì)成本1.17倍,將會出現(xiàn)大額度虧損。

財(cái)務(wù)決算報(bào)告5

  20xx年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算工作會議今天順利召開了,回顧過去一年的工作,同志們在會計(jì)工作崗位上默默奉獻(xiàn),不計(jì)個(gè)人得失,為我局經(jīng)濟(jì)工作做出了自己的貢獻(xiàn),F(xiàn)就財(cái)務(wù)工作在這里講以下四個(gè)方面的意見。

  一、會計(jì)的基本職能得到進(jìn)一步加強(qiáng)

  自從水管單位實(shí)行報(bào)賬制以來,在各單位財(cái)務(wù)人員的共同努力和管理局精心指導(dǎo)下,報(bào)賬管理工作積極穩(wěn)妥、有條不紊的開展了起來,使會計(jì)核算工作進(jìn)一步規(guī)范,確保了核算口徑的統(tǒng)一,會計(jì)信息質(zhì)量有了很大提高,同進(jìn)也滿足了財(cái)政部門對會計(jì)電算化工作的要求,電算化由報(bào)賬前的20%提高到現(xiàn)在的90%,這是充分利用原有資源使會計(jì)電算化工作得到了質(zhì)的飛躍。

  對于固定資產(chǎn)的購買與處置實(shí)行報(bào)告和批準(zhǔn)制度,進(jìn)一步完善了程序,合理配置了各種資源。在工資不斷上漲和收入水平基本不變的矛盾下,為了維持正常運(yùn)轉(zhuǎn),這無疑是一種有效的管理手段。

  在計(jì)劃編制上,統(tǒng)一了口徑,更加切合實(shí)際,每年制定的經(jīng)營收支計(jì)劃,人員經(jīng)費(fèi)是按照市人事局的批復(fù)編制和人員薪酬標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制的,操作性很強(qiáng)。在公用經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、醫(yī)保費(fèi)的使用和管理上,按照市上有關(guān)部門的規(guī)定列支,養(yǎng)老金、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)的計(jì)提與繳納上堅(jiān)決執(zhí)行市上有關(guān)規(guī)定,確保了核算口徑一致,計(jì)提與繳納標(biāo)準(zhǔn)一致,從而使會計(jì)核算工作更加規(guī)范。

  會計(jì)的監(jiān)督職能得到了進(jìn)一步加強(qiáng)。對報(bào)賬單位由原來的事后審計(jì)監(jiān)督提高到了現(xiàn)在的事中監(jiān)督,也就是在日常報(bào)賬時(shí)對手續(xù)不完善的及時(shí)完善,不合理的支出及時(shí)發(fā)現(xiàn)予以改正,在個(gè)別重大活動的開支上已經(jīng)實(shí)施了事前監(jiān)督,例如局機(jī)關(guān)采暖煤的采購,由機(jī)關(guān)辦公室、監(jiān)察室、審計(jì)科等部門組成招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組,共同進(jìn)行市場詢價(jià),商議中標(biāo)價(jià)格,最后通過公開竟標(biāo),由報(bào)價(jià)最低的且按招投標(biāo)有并規(guī)定取合理中標(biāo)價(jià)。

  對重點(diǎn)工程資金能夠會同工程科及時(shí)檢查,核實(shí)工程量。

  通過以上努力,不但使會計(jì)基本職能得到進(jìn)行一步加強(qiáng),而且也對會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化起到了積極促進(jìn)作用。

  二、加強(qiáng)學(xué)習(xí),努力提高自身素質(zhì)

  1、要不斷學(xué)習(xí)專業(yè)文化知識,也要學(xué)習(xí)社會知識,在提高業(yè)務(wù)技能的基礎(chǔ)上,增強(qiáng)個(gè)人文化底蘊(yùn)。

  2、要不斷學(xué)習(xí)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、政策法規(guī),提高法制觀念。

  3、要學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),正確處理利益和制度要求的關(guān)系,遇事不推諉,矛盾不上交,這樣才能做好“五種人”,即做一個(gè)法規(guī)法紀(jì)上的明白人,執(zhí)行規(guī)章制度上的鐵面人,為職工服務(wù)的熱心人,財(cái)經(jīng)手續(xù)上的清白人,各級組織的放心人。

  三、加強(qiáng)會計(jì)職業(yè)道德教育,造就一支過硬的會計(jì)隊(duì)伍

  在現(xiàn)階段,會計(jì)人員職業(yè)道德的主要內(nèi)容是:愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信,廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)、依法辦事與保守秘密等十項(xiàng)內(nèi)容。

  按照事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革要求和我局實(shí)際情況,一崗多責(zé)是大勢所趨,作為財(cái)務(wù)工作者,要摒棄認(rèn)為自己的財(cái)務(wù)工作是額外工作這種思想,我們要看到改革已經(jīng)進(jìn)行,特別是在會計(jì)隊(duì)伍的崗位轉(zhuǎn)換在我局已經(jīng)實(shí)施,管理局也殷切希望財(cái)務(wù)工作者通過自己的學(xué)習(xí)和努力,按照崗位轉(zhuǎn)換條件的要求,提高自己的業(yè)務(wù)技能,同時(shí)也能享受應(yīng)有的工資待遇。

  愛崗敬業(yè)是會計(jì)人員職業(yè)道德的首條要求,愛崗就是熱愛自己的工作崗位,熱愛本職工作。

  敬業(yè)就是用一種嚴(yán)肅的態(tài)度對待自己的工作,勤勤懇懇,兢兢業(yè)業(yè),忠于職守,盡職盡責(zé)。在我們的實(shí)際工作中,存在著愛崗不敬業(yè)的現(xiàn)象,不敬業(yè)的原因在于對所從事的職業(yè)認(rèn)識不夠,態(tài)度不端,工資待遇分配不公,集中表現(xiàn)在“懶”“惰”“拖”的不良行為,給會計(jì)職業(yè)及聲譽(yù)造成不良影響。

  敬業(yè)精神是一切行業(yè)或職業(yè)的職業(yè)道德和職業(yè)操守的最基本的規(guī)范,是全部職業(yè)規(guī)范的核心,在某種程度上講,敬業(yè)就是愛已,不敬重本職工作的人根本談不上文明服務(wù)!熬礃I(yè)”的基石是“愛崗”,會計(jì)人員如果沒有敬業(yè)精神,就做不到刻苦耐勞,兢兢業(yè)業(yè),不刻苦鉆研業(yè)務(wù),就無法具備與其職務(wù)相對稱的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力,更談不上維護(hù)國家和單位的利益,因此愛崗和敬業(yè)是緊密聯(lián)系在一起的。

  愛崗和敬業(yè)的基本要求是對國家負(fù)責(zé),對債權(quán)人和投資者負(fù)責(zé),對單位負(fù)責(zé)。在具體工作中要做到“勤學(xué)”“勤練”“勤思”。對于會計(jì)人員職業(yè)道德的其它要求在此我就不再多講了,希望在座的各位能夠?qū)φ找,改進(jìn)自己的工作作風(fēng),干好單位事情,走好自己人生的每一步。

  四,今后財(cái)務(wù)工作的意見

  1、提高認(rèn)識,不斷增強(qiáng)責(zé)任感和使命感,開源與節(jié)流并舉,要牢固樹立過緊日子的觀念。在現(xiàn)階段,我局鋼性支出與收入不確定性因素將會長期存在,為了確保全局職工正常薪酬的及時(shí)到位和工程正常運(yùn)轉(zhuǎn),管理局做了大量的工作,付出了艱辛的努力,希望大家能夠相互理解,不要站在局部認(rèn)為這是應(yīng)得的,那是應(yīng)拿的,我們要想一想,應(yīng)得應(yīng)拿的錢從哪里來?我們只有從點(diǎn)滴做起,干好自己應(yīng)干的事,多收一分算一分,積少成多,同時(shí)也為爭取外部投資創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境。

  2、財(cái)務(wù)工作是經(jīng)濟(jì)活動的基礎(chǔ),財(cái)會工作也是處理各個(gè)方面關(guān)系的紐帶,因此財(cái)務(wù)工作是馮家山水庫管理局工作的重要組成部分。

  人為生計(jì)而工作,只有通過努力工作才能改善自己的生活條件,這是不辯的事實(shí),因此做為財(cái)務(wù)工作者,要理好單位的每一分錢,協(xié)調(diào)處理好每一件事,多、快、好、省去干事,這樣我們的績效工資才能有所保障。

  3、財(cái)務(wù)人員的工作要持之以恒,堅(jiān)持公平公正,遵章守規(guī)去辦事,不要為了一已私利喪失原則,不要為了蠅頭小利喪失做人的原則。財(cái)務(wù)工作也是廉政建設(shè)的“前哨”,要做到按章辦事,實(shí)事求是,公正透明,弘揚(yáng)正氣,自覺抵制社會不良風(fēng)氣的侵蝕,創(chuàng)造性地開展財(cái)務(wù)工作。

  最后我有兩個(gè)祝愿,一是祝愿在大家的共同努力下,20xx年度會計(jì)決算工作圓滿成功,二是在雙節(jié)來臨之際,祝同志們節(jié)日愉快,身體健康,合家幸福。

財(cái)務(wù)決算報(bào)告6

  一、基本情況

  市干休所根據(jù)市編委核定數(shù)為:事業(yè)編制8人,在職職工8人,臨時(shí)工2人,退休1人。

  主要工作職責(zé)是做好離休老干部服務(wù)管理工作。管理范圍是:安置在干休所(含自建點(diǎn))離休干部有八十六人,住戶一百三十六戶(分布在三個(gè)不同地段)。老干部宿舍樓和辦公活動樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。

  干休所內(nèi)設(shè)有:兩個(gè)活動室、兩個(gè)閱覽室、兩個(gè)醫(yī)療室、一個(gè)理發(fā)室,服務(wù)車輛6部。

  二、財(cái)務(wù)開支情況

  由于干休所結(jié)構(gòu)復(fù)雜、情況特殊,20__年在執(zhí)行中按年初預(yù)算指標(biāo)218500元,經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足。年終決算財(cái)政撥款238085元,其他收入5831.70元,文章版權(quán)歸文秘站網(wǎng)作者所有!收入合計(jì)243916.70元;全年支出243916.70元(不含超支35008元)。

  市財(cái)政20__年撥入經(jīng)費(fèi)238085元,與上年財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)259856元相比減少了8.38,20__年經(jīng)費(fèi)支出決算數(shù)是243916.70元,與上年同期支出265427.69元相比,少開支21510.99元。其中20__年水電費(fèi)開支23555.13元,比上年水電費(fèi)支出30520.70元,少開支6965.57元;20__年車輛費(fèi)用開支39937.30元,比上年同期支出數(shù)44294.05元,少開支4356.75元。

  由于現(xiàn)在干休所老干部高齡化,發(fā)病率高,造成看病、生活用車多,個(gè)別重病號老干部年均用車次數(shù)高達(dá)二百八十次。收老干部坐車費(fèi)每公里仍按七十年代有關(guān)規(guī)定0.16元,至今不變。而每輛車每年經(jīng)費(fèi)核定數(shù)7000元,但實(shí)際每輛車每年養(yǎng)路費(fèi)1800元,保險(xiǎn)費(fèi)4000元(按部份保),車輛和駕駛員年檢費(fèi)1500元,車輛維修保養(yǎng)費(fèi)3000元,汽油費(fèi)4000元,每輛車每年至少超支7300元。

  三、存在問題

  老干部宿舍樓房多,且都是上世紀(jì)70年代修建,加上公共場所大,公用下水道、化糞池、自來水管道嚴(yán)重老化,年久失修,經(jīng)費(fèi)困難,無法維修,給老干部生活帶來極大不便。

  四、建議要求

  為了加強(qiáng)管理,提高服務(wù)質(zhì)量。我們要求:

  1、盡快解決干休所土地證的問題以防國有資產(chǎn)流失,需經(jīng)費(fèi)2萬元;

  2、解決自來水管道改裝問題需經(jīng)費(fèi)8萬元。(以上兩項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)經(jīng)有關(guān)部門測算)

  市干休所

  二Oxx年元月xx日

財(cái)務(wù)決算報(bào)告7

  一、總體情況

  介紹企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)完成情況:產(chǎn)銷量、收入、稅前利潤的完成情況二、稅利利潤構(gòu)成

  稅前利潤構(gòu)成及與計(jì)劃數(shù)比較如下:

  單位:萬元、萬噸

  項(xiàng)目產(chǎn)/銷量(萬噸)營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)利潤利潤總額20xx年實(shí)際數(shù)20xx年預(yù)算數(shù)增減率%

  請核對實(shí)際數(shù)、計(jì)劃數(shù)增減原因分析:

  (一)售價(jià)

  全年累計(jì)銷售原煤萬噸,主營業(yè)務(wù)收入萬元,平均單價(jià)元/噸與計(jì)劃單價(jià)元/噸增加(減少)元/噸,主要原因:。

  (二)生產(chǎn)成本

  單位:萬元、元/噸

  預(yù)算數(shù)項(xiàng)目發(fā)生額產(chǎn)量(萬噸)

  1、直接材料

  2、直接薪酬成本

  3、燃料動力小計(jì)

  4、一般制造費(fèi)用

  5、固定提取費(fèi)用生產(chǎn)成本單位成本發(fā)生額單位成本實(shí)際數(shù)單位成本變動率%與預(yù)算差異原因:

  (三)銷售、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用

  單位:萬元、元/噸

  預(yù)算數(shù)項(xiàng)目發(fā)生額產(chǎn)量(萬噸)

  1、銷售費(fèi)用

  2、管理費(fèi)用

  3、財(cái)務(wù)費(fèi)用小計(jì)單位成本發(fā)生額單位成本實(shí)際數(shù)單位成本變動率%與預(yù)算差異原因:

  請對實(shí)際數(shù)、計(jì)劃數(shù)增減原因分析:

  1、銷售費(fèi)用

  2、管理費(fèi)用

  3、財(cái)務(wù)費(fèi)用

  三、主要資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動情況

  (一)資產(chǎn)變動情況

  資產(chǎn)類主要項(xiàng)目變動表

  金額(萬元)主要項(xiàng)目貨幣資金應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款及應(yīng)收利息存貨固定資產(chǎn)及在建工程無形資產(chǎn)及遞延所得稅資產(chǎn)總計(jì)期末年初差額增減比例占資產(chǎn)比重(%)期末年初

  請就資產(chǎn)類主要項(xiàng)目變動原因進(jìn)行分析、說明

  1、貨幣資金減少(增加)的原因是:2、3、

  (二)負(fù)債變動情況

  負(fù)債類主要項(xiàng)目變動表

  金額(萬元)主要項(xiàng)目應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)收帳款應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款應(yīng)付股利負(fù)債總計(jì)期末年初差額增減比例%占資產(chǎn)比重(%)期末年初請就負(fù)債類主要項(xiàng)目變動原因進(jìn)行分析、說明

 。ㄈ┧姓邫(quán)益變動情況

  請就權(quán)益類主要項(xiàng)目變動原因進(jìn)行分析、說明所有者權(quán)益期初余額萬元,期末余額萬元,主要變動內(nèi)容有(1)(2)、(3)、。

  四、現(xiàn)金流量情況

  請就主要項(xiàng)目進(jìn)行分析、說明

 。ㄒ唬┙(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流

  (二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流

 。ㄈ┗I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流

  五、固定資產(chǎn)(或基建)投資情況

  金額(萬元)主要項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資其中:礦建工程士建工程設(shè)備購置費(fèi)安裝工程建管費(fèi)利息其他基本建設(shè)費(fèi)用預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)差額增減比例請對實(shí)際數(shù)、計(jì)劃數(shù)增減原因說明:

  六、專項(xiàng)資金提取使用情況

  單位:萬元

  科目名稱專項(xiàng)儲備其中:維簡費(fèi)安全費(fèi)用礦山環(huán)境治理保證金煤礦轉(zhuǎn)產(chǎn)發(fā)展資金年初余額本年增加本年使用年末余額說明專項(xiàng)資金提取使用情況

  附件:(依序列出附表的名稱及其他附件名稱)

  1、20xx年度資產(chǎn)負(fù)債表

  2、20xx年度利潤表

  3、20xx年度現(xiàn)金流量表

  4、20xx年度原煤完全成本分析表

  5、20xx年度原煤產(chǎn)品成本構(gòu)成明細(xì)表

  6、20xx年度銷售費(fèi)用明細(xì)表

  7、20xx年度管理費(fèi)用情況

  8、20xx年度固定資產(chǎn)投資完成情況表

  XXXXXX公司X年X月X日

財(cái)務(wù)決算報(bào)告8

  受董事會委托,我向股東大會作20xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告,本報(bào)告所涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)***會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)驗(yàn)證, 并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告***號,審計(jì)報(bào)告認(rèn)為:財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,在所有重大方面公允地反映了公司20xx年18月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

  一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

  20xx年是公司發(fā)展的重要一年,在產(chǎn)權(quán)治理方面,公司順利地與控股股東進(jìn)行了資產(chǎn)重組及業(yè)務(wù)合并事宜,實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、財(cái)務(wù)的完全獨(dú)立,成功地進(jìn)行了股份制改造及增資業(yè)務(wù),順利地向證券會提交了IPO材料申報(bào)工作,公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)控制度趨于完善,公司治理結(jié)構(gòu)逐步成熟;在生產(chǎn)經(jīng)營方面,產(chǎn)能大幅增加,銷售市場加速拓寬,生產(chǎn)成本大幅下降,經(jīng)濟(jì)效益和社會貢獻(xiàn)大幅上升;在品牌形象建設(shè)方面,成績也是非常顯著,本年度公司獲得***獎(jiǎng)。

  全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸,比上年增加了51.87%;全年實(shí)現(xiàn)銷售產(chǎn)品達(dá)***噸,比上年增加了37.03%;實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入***萬元,較去年同期增加了25.38%;實(shí)現(xiàn)毛利18345.17萬元,較上年同期增加了32.25%;實(shí)現(xiàn)利潤總額7484.88萬元,較上年同期增加30.86%;全年?duì)I業(yè)收入、產(chǎn)量、銷量、利潤、出口創(chuàng)匯、稅金等多項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)均創(chuàng)歷史新高,比上年實(shí)現(xiàn)了跳躍性發(fā)展。

  二、財(cái)務(wù)收支情況

  1、產(chǎn)銷情況

  (1)產(chǎn)量連破歷史記錄,全年通過技術(shù)改造,產(chǎn)量比上年大幅增長51.87%;

 。2)因中石化市場的打開,銷售大幅上升,全年產(chǎn)品銷售基本處于供不應(yīng)求的局面,全年出口創(chuàng)匯867.24萬美元,比上年406.92萬美元增長了113.18%;

 。3)公司毛利率逐年增加,全年達(dá)到60.27%,比上年57.14%增加了3.13%,主要原因是因技術(shù)進(jìn)步及工藝改造,產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。

  (1)20xx年9月份始,公司開始繳納江西省地方教育費(fèi)附加,20xx年18月始,開始繳納中央教育費(fèi)附加及城市建設(shè)維護(hù)稅,以上稅率分別為應(yīng)交增值稅的2%、3%、7%;

 。2)銷售費(fèi)用的增加與銷量的增加比例基本一致;

  (3)管理費(fèi)用比上年增加了59.72%,主要是人工費(fèi)(人員工資、五險(xiǎn)一金)的較大增長,以及新增無形資產(chǎn)的攤銷的大幅增加所致;

 。4)財(cái)務(wù)費(fèi)用的較大下降主要系全年貸款期限的減少及利息收入的增加;

 。5)公司對應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款計(jì)提了減值準(zhǔn)備,20xx年公司應(yīng)收帳款比20xx年增加不多,而20xx年比20xx年有很大增長,故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。

  4、利潤情況

  (1)公司全年的毛利總額、利潤總額、凈利潤均比上年有30%以上的增幅,反映了公司良好的發(fā)展勢頭;

 。2)公司本年度所得稅率為18.5%,全年所得稅費(fèi)用922.58萬元,比上年增長了32.58%。

  5、稅金情況

  單位: 萬元

 。1)全年應(yīng)交稅金2480.99萬元,比上年2197.51萬元增長了18.90%;全年實(shí)交稅金2617.06萬元,比上年1602.7萬元增長了63.29%%;

 。2)外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消,出口退稅已不再享受,今后公司的稅負(fù)將有較大增加。

  6、利潤分配情況

  20xx年公司董事會作出決議,分配20xx年度以前利潤3000萬元,與20xx年新增股東一起共享分紅。

  三、資產(chǎn)情況

  (1)公司資產(chǎn)總額呈現(xiàn)大幅增長趨勢。截至20xx年18月31日,公司總資產(chǎn)27,615.40萬元,較20xx年末增長幅度為43.9%。公司資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大與公司處于業(yè)務(wù)快速發(fā)展的成長期相符合。隨著公司的快速發(fā)展和業(yè)務(wù)量的擴(kuò)張,公司資產(chǎn)規(guī)模亦將進(jìn)一步提高;

  (2)公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中以流動資產(chǎn)為主,20xx年、20xx年末流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例分別為79.03%和71.70%,顯示了公司資產(chǎn)較好的流動性;

 。3)20xx年年末貨幣資金余額7,674.62萬元,較20xx年末的4,366.81萬元增加3,307.82萬元,系公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量增加,經(jīng)營積累形成的;

 。4)應(yīng)收帳款占流動資產(chǎn)的46.03%,比重較高,主要原因是公司經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大,公司貨款回收期較長所致,公司針對客戶為大型煉油企業(yè)或較大貿(mào)易公司的特性,為盡快打開銷售市場,公司采用了賒銷政策,這些客戶信用較好,至今尚末發(fā)生呆帳現(xiàn)象;

 。5)本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%,主要原因?yàn)榭毓晒蓶|***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司,置固定資產(chǎn)9.901,538.8元;重組資產(chǎn)原值11,134,616元,評估凈值為8,367,357.42元,股本作價(jià)336,258.26元。固定資產(chǎn)分類變動如下表:

 。6)本公司無形資產(chǎn)較期初大幅增加,原因?yàn)榭毓晒蓶|于20xx年1月將180畝土地資產(chǎn)重組到本公司,評估值為24,820,000元,股本作價(jià)997,041.74元。

  四、負(fù)債情況

 。1)年末短期借款余額為2300萬元,均為應(yīng)收帳款質(zhì)押保理合同,其中交通銀行借款700萬元,工商銀行借款1600萬元;

 。2)從負(fù)債環(huán)比分析,公司負(fù)債總額逐年遞增, 20xx年末較20xx年末增。

財(cái)務(wù)決算報(bào)告9

  根據(jù)XXX年審計(jì)計(jì)劃安排,我們對工程決算進(jìn)行了審計(jì),審計(jì)工作于XXX年X月X日完成,現(xiàn)將工程決算有關(guān)情況

  作如下報(bào)告:

  一、建設(shè)項(xiàng)目概況:

  1、工程,屬工程項(xiàng)目,經(jīng)XXX(單位)XXX年X月《XXX號文件》批準(zhǔn)立項(xiàng)建設(shè)。綜合樓工程主體由XXX設(shè)計(jì),XXX實(shí)施監(jiān)理,XXX施工;工程主體坐落在,為結(jié)構(gòu)層,建筑面積XXX平方米,計(jì)劃投資XXX萬元;XXX年X月通過招投標(biāo)的方式與XXX公司正式簽訂施工合同,合同價(jià)款XXX萬元;XXX年X月開工,XXX年X月竣工,XXX樓實(shí)際竣工面積XX平方米,實(shí)付工程進(jìn)度款XX萬元,XXX公司報(bào)送的竣工決算總額XX萬元,經(jīng)X投資主管部門審定的決算總值為XXX萬元。

  本項(xiàng)目除工程主體外,尚有XX工程和XX工程,工程分別由XXX公司和XXX廠施工,報(bào)送的工程價(jià)款分別為XX萬元和XX萬元;XX項(xiàng)目報(bào)送的建安工程造價(jià)合計(jì)為XX萬元

  2、工程概況

  工程,批準(zhǔn)投資XXXX萬元,結(jié)構(gòu)層,建筑面積為:

  XXXX平方米,竣工建筑面積XXXX平方米,建筑結(jié)構(gòu)特征

  地基為土方大開挖、3:7灰土擠密樁;

  標(biāo)準(zhǔn)磚條形基礎(chǔ),240承重空心磚墻,現(xiàn)澆鋼筋混凝土構(gòu)造柱、圈梁;

  預(yù)應(yīng)力空心板樓板和屋蓋,珍珠巖保溫鋪缸磚上人屋面,聚氯乙烯卷材防水;

  外墻為水泥砂漿、貼外墻面磚或外墻涂料,內(nèi)墻和天棚為中級抹灰、水質(zhì)涂料;

  鋁合金窗、鋁合金進(jìn)戶門,室內(nèi)為木夾板門;樓地面為500×500地板磚;水、電、暖、通信等設(shè)施齊備。

  二、審計(jì)依據(jù):

 。1)中華人民共和國審計(jì)法;

 。2)中華人民共和國建筑法;

 。3)中華人民共和國合同法;

 。4)及〈費(fèi)用定額〉(1999)和〈使用說明〉及相關(guān)的調(diào)價(jià)文件;

  (5)xxx工程建設(shè)施工合同和工程招投標(biāo)書、招投標(biāo)預(yù)算;

 。6)報(bào)送的xxx工程決算書;

  (7)xxx工程施工圖紙;

 。8)xxx工程設(shè)計(jì)變更通知及現(xiàn)場簽證;

 。9)審計(jì)驗(yàn)證相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)圖集、文件及技術(shù)資料;

  (10)《xxx建設(shè)工程材料信息價(jià)》xxx年第xx期;

 。11)有關(guān)建設(shè)材料的定貨合同、付款憑據(jù)及發(fā)票,

  三、審查程序和方法:

  審查工作是依據(jù)國家有關(guān)的政策、法令、法規(guī)和制度,恪守客觀、公正、事實(shí)求是的原則,在建設(shè)單位、施工單位的緊密配合下進(jìn)行工作:

  1、聽取建設(shè)單位、施工單位和設(shè)計(jì)單位關(guān)于建設(shè)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工情況介紹;

  2、搜集有關(guān)審查所需的文件及技術(shù)資料;

  3、審查人員熟悉施工合同、工程決算書、施工圖紙、現(xiàn)場簽證及有關(guān)預(yù)算定額,取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);

  4、審查人員深入施工現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地勘察;

  5、審查人員根據(jù)施工圖紙,變更及簽證等資料逐項(xiàng)核實(shí)計(jì)算工程量;

  6、審查人員按照現(xiàn)行有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及取費(fèi)文件計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用;

  7、編定審定造價(jià)初步意見;

  8、與施工單位預(yù)算人員座談、核對、審定造價(jià)初步意見;

  9、同建設(shè)單位、施工單位履行認(rèn)證手續(xù);

  10、編制審計(jì)報(bào)告書;

  四、工程造價(jià)決算的審查情況

  本工程由xxx委托xxx公司進(jìn)行全面監(jiān)理。送審決算經(jīng)監(jiān)理公司、建設(shè)單位多次審核,工程量基本沒有出入。

  五、資金的來源與占用情況(此表與資金來源和占用表中數(shù)字相同,根據(jù)所項(xiàng)目不同情況填列)

  資金來源項(xiàng)目基建撥款自籌資金撥款利息合計(jì)金額資金占用項(xiàng)目省建建筑工程造價(jià)市建(配套、改造)鋁合金門窗廠門廳花崗巖地面全玻地彈門外購黃土待攤費(fèi)用待建工程金額六、工程建設(shè)的評價(jià)與分析

  本項(xiàng)目從xxx年x月開工,到xxx年x月完工,工程完成情況良好。經(jīng)xxx公司全程跟蹤檢查,并評定為合格/優(yōu)良工程。七、建議和意見附表:

  審查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:xxx

  項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:xxx

  審查人員:xxx

  陜西省氣象局監(jiān)察審計(jì)處

  xxxx年xx月xx日

財(cái)務(wù)決算報(bào)告10

  受董事會委托,我向股東大會作20xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告,本報(bào)告所涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)***會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)驗(yàn)證, 并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告***號,審計(jì)報(bào)告認(rèn)為:財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,在所有重大方面公允地反映了公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

  一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

  20xx年是公司發(fā)展的重要一年,在產(chǎn)權(quán)治理方面,公司順利地與控股股東進(jìn)行了資產(chǎn)重組及業(yè)務(wù)合并事宜,實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、財(cái)務(wù)的完全獨(dú)立,成功地進(jìn)行了股份制改造及增資業(yè)務(wù),順利地向證券會提交了IPO材料申報(bào)工作,公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)控制度趨于完善,公司治理結(jié)構(gòu)逐步成熟;在生產(chǎn)經(jīng)營方面,產(chǎn)能大幅增加,銷售市場加速拓寬,生產(chǎn)成本大幅下降,經(jīng)濟(jì)效益和社會貢獻(xiàn)大幅上升;在品牌形象建設(shè)方面,成績也是非常顯著,本年度公司獲得***獎(jiǎng)。

  全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸,比上年增加了51.87%;全年實(shí)現(xiàn)銷售產(chǎn)品達(dá)***噸,比上年增加了37.03%;實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入***萬元,較去年同期增加了25.38%;實(shí)現(xiàn)毛利10345.17萬元,較上年同期增加了32.25%;實(shí)現(xiàn)利潤總額7484.88萬元,較上年同期增加30.86%;全年?duì)I業(yè)收入、產(chǎn)量、銷量、利潤、出口創(chuàng)匯、稅金等多項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)均創(chuàng)歷史新高,比上年實(shí)現(xiàn)了跳躍性發(fā)展。

  二、財(cái)務(wù)收支情況

  1、產(chǎn)銷情況

 。1)產(chǎn)量連破歷史記錄,全年通過技術(shù)改造,產(chǎn)量比上年大幅增長51.87%; (2)因中石化市場的打開,銷售大幅上升,全年產(chǎn)品銷售基本處于供不應(yīng)求的局面,全年出口創(chuàng)匯867.24萬美元,比上年406.92萬美元增長了113.12%; (3)公司毛利率逐年增加,全年達(dá)到60.27%,比上年57.14%增加了3.13%,主要原因是因技術(shù)進(jìn)步及工藝改造,產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。

 。1)20xx年9月份始,公司開始繳納江西省地方教育費(fèi)附加,20xx年12月始,開始繳納中央教育費(fèi)附加及城市建設(shè)維護(hù)稅,以上稅率分別為應(yīng)交增值稅的2%、3%、7%;

 。2)銷售費(fèi)用的增加與銷量的增加比例基本一致;

 。3)管理費(fèi)用比上年增加了59.72%,主要是人工費(fèi)(人員工資、五險(xiǎn)一金)的較大增長,以及新增無形資產(chǎn)的攤銷的大幅增加所致;

  (4)財(cái)務(wù)費(fèi)用的較大下降主要系全年貸款期限的減少及利息收入的增加; (5)公司對應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款計(jì)提了減值準(zhǔn)備,20xx年公司應(yīng)收帳款比20xx年增加不多,而20xx年比20xx年有很大增長,故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。

  4、利潤情況

  (1)公司全年的毛利總額、利潤總額、凈利潤均比上年有30%以上的增幅,反映了公司良好的發(fā)展勢頭;

 。2)公司本年度所得稅率為12.5%,全年所得稅費(fèi)用922.58萬元,比上年增長了32.58%。 5、稅金情況

  單位: 萬元

 。1)全年應(yīng)交稅金2480.99萬元,比上年2197.51萬元增長了12.90%;全年實(shí)交稅金2617.06萬元,比上年1602.7萬元增長了63.29%%;

 。2)外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消,出口退稅已不再享受,今后公司的稅負(fù)將有較大增加。

  6、利潤分配情況

  20xx年公司董事會作出決議,分配20xx年度以前利潤3000萬元,與20xx年新增股東一起共享分紅。

  三、資產(chǎn)情況

 。1)公司資產(chǎn)總額呈現(xiàn)大幅增長趨勢。截至20xx年12月31日,公司總資產(chǎn)27,615.40萬元,較20xx年末增長幅度為43.9%。公司資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大與公司處于業(yè)務(wù)快速發(fā)展的成長期相符合。隨著公司的快速發(fā)展和業(yè)務(wù)量的擴(kuò)張,公司資產(chǎn)規(guī)模亦將進(jìn)一步提高;

 。2)公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中以流動資產(chǎn)為主,20xx年、20xx年末流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例分別為79.03%和71.70%,顯示了公司資產(chǎn)較好的流動性;

 。3)20xx年年末貨幣資金余額7,674.62萬元,較20xx年末的4,366.81萬元增加3,307.82萬元,系公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量增加,經(jīng)營積累形成的;

 。4)應(yīng)收帳款占流動資產(chǎn)的46.03%,比重較高,主要原因是公司經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大,公司貨款回收期較長所致,公司針對客戶為大型煉油企業(yè)或較大貿(mào)易公司的特性,為盡快打開銷售市場,公司采用了賒銷政策,這些客戶信用較好,至今尚末發(fā)生呆帳現(xiàn)象;

 。5)本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%,

  控股股東***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司,置固定資產(chǎn)9.901,538.8元;重組資產(chǎn)原值11,134,616元,評估凈值為8,367,357.42元,股本作價(jià)336,258.26元。固定資產(chǎn)分類變動如下表:

  (6)本公司無形資產(chǎn)較期初大幅增加,原因?yàn)榭毓晒蓶|于20xx年1月將100畝土地資產(chǎn)重組到本公司,評估值為24,820,000元,股本作價(jià)997,041.74元。

  四、負(fù)債情況

 。1)年末短期借款余額為2300萬元,均為應(yīng)收帳款質(zhì)押保理合同,其中交通銀行借款700萬元,工商銀行借款1600萬元;

 。2)從負(fù)債環(huán)比分析,公司負(fù)債總額逐年遞增, 20xx年末較20xx年末增

財(cái)務(wù)決算報(bào)告11

  一、20xx年度公司整體經(jīng)營情況

  20xx年是公司發(fā)展歷程上具有里程碑意義的一年。這一年,經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會“證監(jiān)許可[20xx]629 號”文核準(zhǔn),公司公開發(fā)行 1,300 萬股人民幣普通股,經(jīng)深圳證券交易所《關(guān)于XXX股份有限公司人民幣普通股股票在創(chuàng)業(yè)板上市的通知》(深證上[20xx]175 號)同意,本公司公開發(fā)行的人民幣普通股股票于XXXX年 XX 月 XX 日起在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市交易,這標(biāo)志著公司正式登陸資本市場,成為一家 A 股上市公司。

  20xx年度,在外部宏觀經(jīng)濟(jì)形勢充滿不確定性的大背景下,公司以登陸資本市場為發(fā)展契機(jī),在全面分析和研究國家宏觀經(jīng)濟(jì)走勢、行業(yè)發(fā)展趨勢的基礎(chǔ)上,依托公司董事會制定的發(fā)展戰(zhàn)略,在全體凱利泰員工的共同努力下,通過持續(xù)不斷地推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新,優(yōu)化營銷網(wǎng)絡(luò),加強(qiáng)生產(chǎn)質(zhì)量管理,完善售后服務(wù)體系,加強(qiáng)與醫(yī)院及專業(yè)學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)保持良好的互動關(guān)系。在上述背景下,公司經(jīng)營業(yè)績?nèi)〉昧溯^佳的表現(xiàn),實(shí)現(xiàn)了公司持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。

  20xx年度,公司總體經(jīng)營情況良好,業(yè)績實(shí)現(xiàn)了穩(wěn)步增長。公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入為18,169.22 萬元,較上年同期增長 25.99%,實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤和利潤總額分別 5,182.74 萬元和6,021.85 萬元,分別較上年同期增長 20.94%和 24.18%,歸屬于公司普通股股東的凈利潤為5,552.38 萬元,較上年同期增長 49.53%。

  二、20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)情況

  公司 20xx年 18月 31 日母公司及合并的資產(chǎn)負(fù)債表、20xx年度母公司及合并的利潤表、20xx年度母公司及合并的現(xiàn)金流量表、20xx年度母公司及合并的所有者權(quán)益變動表及相關(guān)報(bào)表附注已經(jīng)立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì),并出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

  三、20xx年度主要會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)

  1、主要會計(jì)數(shù)據(jù)

  單位:元

  2、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

  單位:元

  四、20xx年末財(cái)務(wù)狀況

  1、資產(chǎn)項(xiàng)目重大變動情況

  單位:萬元

  分析:

  1、貨幣資金期末余額 36,676.76 萬元,較期初增加 33,218.65 萬元,增幅為 958.76%,主要是系公司公開發(fā)行股票募集資金增加所致。報(bào)告期內(nèi),本公司無受限制的貨幣資金。

  2、報(bào)告期末應(yīng)收票據(jù)余額為 388.57 萬元,較期初增加 240.19 萬元,增幅為 161.87%,主要系公司銷售規(guī)模擴(kuò)大所致。

  3、報(bào)告期末應(yīng)收賬款凈額為 2185.15 萬元,較期初增加 628.16 萬元,增幅為 41.96%,主要系公司銷售規(guī)模擴(kuò)大所致。報(bào)告期末應(yīng)收賬款余額中賬齡為一年以內(nèi)的占 180%,報(bào)告期內(nèi),公司無應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款。

  4、報(bào)告期末應(yīng)收利息余額為 458.48 萬元,較期初增加 458.48 萬元,主要系公司按照承諾持有至到期的募集資金定期存單計(jì)提利息收入所致。

  5、報(bào)告期末存貨余額為 1,116.56 萬元,較期初增加 152.06 萬元,增幅 15.77%。主要因?yàn)殇N售業(yè)務(wù)增長需要,期末庫存商品備貨增加。

  6、報(bào)告期末在建工程期末余額為 143.64 萬元,較期初增加 133.18 萬元,增幅為 1872.80%。主要原因包括:一、采購設(shè)備預(yù)付部分款項(xiàng),設(shè)備尚未到貨;二、公司募投工程建設(shè)項(xiàng)目前期工作已展開產(chǎn)生的工程費(fèi)用。

  7、報(bào)告期末長期待攤費(fèi)用末余額為 162.53 萬元,較期初減少 90.14 萬元,降幅為 35.68%,主要系長期待攤費(fèi)用正常攤銷減少和科目重分類調(diào)整所致。

  8、報(bào)告期末遞延所得稅資產(chǎn)余額 134.22 萬元,較期初增長 134.22 萬元,主要為計(jì)提的員工 20xx年度績效獎(jiǎng)金和資產(chǎn)減值損失調(diào)整企業(yè)所得稅費(fèi)用所致。

  2、負(fù)債項(xiàng)目重大變動情況

  單位:萬元

  分析:

  1、報(bào)告期末應(yīng)付職工薪酬 780.57 萬元,較期初增加 687.36 萬元,增幅為 737.49%,系公司計(jì)提報(bào)告期員工績效獎(jiǎng)金截止報(bào)告期末暫未發(fā)放所致。

  2、報(bào)告期末一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債余額為 0,較期初減少了 150 萬元,降幅為 180%,系公司一年內(nèi)到期的銀行貸款 150 萬元在本報(bào)告期內(nèi)償還。

  3、報(bào)告期

  末長期借款余額為 0,較期初減少 460 萬元,降幅為 180%,原因是報(bào)告期內(nèi)除按借款合同約定正常還款 165 萬元外,還提前貸款 295 萬元,截止報(bào)告期末公司所有長期借款已全部清償。

  4、報(bào)告期末其他非流動負(fù)債余額為 180.77 萬元,較期初增加了 180.77 萬元,系公司已收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)為遞延收益。

財(cái)務(wù)決算報(bào)告12

  一、基本情況

  慶安縣x年治綜合治理面積2364hm2,涉及2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn),包括楊寶珠、邵維田2條小流域。

  二、主要建設(shè)內(nèi)容

  x年完成綜合治理面積2364 hm2,完成治理任務(wù)100%。其中:坡改梯74.18 hm2,地埂植物帶518.21 hm2,封禁治理19.84 hm2,水土保持林60.18 hm2,改壟1691.84 hm2,完成小型水利水保工程:谷坊770m,作業(yè)路4.8kkm,跌水13座,過路涵3座,削坡2.4萬m3,溝頭防護(hù)8處。

  三、資金計(jì)劃指標(biāo)

  (一)資金計(jì)劃

  x年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)東北黑土區(qū)水土流失重點(diǎn)治理工程總投資525萬元,其中中央財(cái)政投資350萬元,地方財(cái)政資金140萬元,自籌資金35萬元。

  (二)資金完成

  我縣完成總投資525萬元,其中,中央財(cái)政資金350萬元,地方財(cái)政資金140萬元,群眾投工投勞折資35萬元。

  四、資金使用情況

  慶安縣x年農(nóng)業(yè)發(fā)水保項(xiàng)目完成資金490萬元,其中完成中央財(cái)政資金350萬元,地方財(cái)政資金140萬元資金使用情況如下:

  1、工程建設(shè)費(fèi)482.87萬元,其中梯田支出資金128.40萬元,地埂生物帶支出資金104.88萬元,改壟支出資金101.43萬元,封禁治理8.49萬元,水保林支出資金45.66萬元,削坡支出資金7.99萬元,溝頭埂支出資金0.47萬元,谷坊支出資金24.09萬元,作業(yè)路支出資金9.55萬元,有基涵支出資金13.62萬元;跌水36.29萬元,流域碑2萬元。

  2、獨(dú)立費(fèi)用42.13萬元。

  五、資金管理情況

  在資金管理上,全部按照《農(nóng)業(yè)開發(fā)資金管理辦法》、《黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報(bào)賬實(shí)施辦法》的規(guī)定執(zhí)行,資金納入專戶、專人、專帳統(tǒng)一管理。工程階段性完成后,由承包單位填報(bào)"黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目施工單位用款申請表",提請水務(wù)局和農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行階段性驗(yàn)收,經(jīng)驗(yàn)收合格后,按項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度撥付工程款項(xiàng)。工程完工后,由承包單位及時(shí)編制項(xiàng)目工程決算,水務(wù)局報(bào)請農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行工程驗(yàn)收,依據(jù)"黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目施工單位用款申請表",進(jìn)行完工工程財(cái)務(wù)結(jié)算?h級農(nóng)發(fā)辦應(yīng)預(yù)留工程合同金額的10%工程質(zhì)量保證金。待項(xiàng)目運(yùn)行期滿,經(jīng)相關(guān)人員驗(yàn)收后,視運(yùn)行情況及時(shí)清理結(jié)算。

  在資金使用上,做到"三個(gè)保證"。第一,保證全面建立起嚴(yán)密的農(nóng)發(fā)資金運(yùn)行制度。凡是財(cái)政資金全部實(shí)施轉(zhuǎn)帳制,由縣開發(fā)辦統(tǒng)一管理。實(shí)現(xiàn)"專戶儲存、專人管理、專賬核算、?顚S",按項(xiàng)目支付,做到了帳據(jù)相符、帳物相符、帳帳相符。

  第二,保證自籌資金足額到位。項(xiàng)目區(qū)定期向開發(fā)辦報(bào)帳,鄉(xiāng)財(cái)政所設(shè)專戶、專人、專帳管理,做到按項(xiàng)目籌集、按項(xiàng)目建設(shè)支付、按實(shí)際支付入帳。

  第三,保證定期對農(nóng)發(fā)資金進(jìn)行審計(jì)。為了加強(qiáng)農(nóng)發(fā)資金管理、使之按項(xiàng)目支付、合理投放、要采取按項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),跟蹤問效,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正就地解決。

  該項(xiàng)目現(xiàn)已全部竣工,財(cái)務(wù)決算已完畢,該項(xiàng)目資金無超范圍使用、截留、擠占和挪用等問題,也無擅自改變建設(shè)內(nèi)容、串項(xiàng)或搞計(jì)劃外工程行為。

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